Impuestos e ingresos del Estado (Nicaragua)

Ingresos fiscales del Estado (Nicaragua)

Clave en dos líneas

Los ingresos fiscales y cuasi fiscales se forman a partir de retenciones de premios/sorteos, impuestos generales (IR/IVA) y contribuciones de la Gosloteria; el propio sector del juego offline está regulado por Ley Nº 766 y su Reglamento 06-2015 bajo la tutela del Ministerio de Hacienda (MHCP).

En 2024, Goslotherea transfirió 344 millones de dólares a programas sociales de C, una parte clara del dinero de «juego» destinado a las finanzas públicas.

1) Marco normativo: quién y qué controla

Casinos y salones offline: Ley Nº 766 + Decreto 06-2015 (reglamento), donde el MNSR/Oficina del Casino actúa como «autoridad de aplicación». Es la base de las autorizaciones, inspecciones y responsabilidades fiscales generales de los operadores.

Cumplimiento financiero e informe: según Ley 977, los casinos están clasificados como «sujetos obligados» (KYC/AML, transferencia de datos a la UAF). No se trata de un «impuesto», sino de un importante canal de control de los flujos de caja.

2) Retenciones de premios y normas especiales

2. 1. Apuesta histórica del 10% para sorteos/arrecife

Se aplica una retención del 10% de cada premio en los sorteos/riffs celebrados en el país, con la cantidad ganada de C $5,000 o más (Ley N ° 550, 1960). Es la norma «clásica» para este tipo de premios.

2. 2. Intersección con el Impuesto General sobre la Renta (IR)

La Ley Marco del Impuesto sobre la Renta (Ley 453 de la Ley 712) atribuye las primas/ganancias al objeto del IR con la tasa de retención final (para los no residentes - 20% sobre los ingresos de la fuente nicaragüense; para los residentes, en la escala/categoría, de conformidad con las normas aplicables). También se fijan beneficios para pequeñas ganancias (el umbral de beneficios en editoriales históricas es C $25.000).

2. 3. Lotería: impuestos y exenciones

El reglamento de la Lotería Nacional consagra históricamente que los productos de la Lotería son ingresos del Estado, y la propia Lotería como institución estaba exenta de impuestos fiscales/municipales; en este caso, los ganadores podrán ejercer las retenciones de acuerdo con la normativa fiscal general y las explicaciones vigentes.

3) IVA (IVA) y otros impuestos «generales» alrededor del casino

IVA (IVA) - 15% como impuesto general sobre bienes y servicios en Nicaragua (creado por Ley 453; administrado por DGI). Afecta a los servicios alrededor del casino (F&B, alojamiento, servicios de entretenimiento), así como a las cadenas de compra/contratación.

Las publicaciones e informes de perfil a veces mencionan el pago de premios individuales (umbral/apuesta), pero esto requiere una verificación de la base de datos DGI/MHCP actual en el momento de la operación (un ejemplo de la interpretación de noticias de 2024 es sobre la aplicación del 15% a una parte de los premios superiores a C $50.000). Esta tesis debe ser verificada en un caso específico, ya que se registran discrepancias.

4) Gosloteria como canal visible de los ingresos

Al cierre de 2024, Lotería Nacional reportó un volumen histórico de transferencias para programas sociales - C $344 millones (incluyendo el aporte adicional de diciembre). Se trata de una línea de «juego» directa y confirmada públicamente que aumenta los presupuestos sociales.

Anteriormente se habían notificado sobrecostes periódicos de los planes y suplementos de programas (confirmaciones a través de publicaciones sectoriales y oficiales).

5) Qué con los ingresos del casino y en línea

5. 1. Casino offline

Las cifras directas de GGR/impuestos sobre los casinos por parte del Estado en abierto no se consolidan, sin embargo, el marco legal (Ley 766/06-2015) contempla un régimen de licencias e inspección bajo el MHCP, más la acción de impuestos generales y retenciones en la fuente donde corresponda.

5. 2. onlayn

No hay ninguna licencia B2C local para operadores en línea; por lo tanto, no hay una base impositiva/registro para sus ingresos brutos, lo que reduce los ingresos oficiales del presupuesto en línea. El control se desplaza hacia el perímetro AML/de pago (UAF, Ley 977).

6) De qué forma el «juego» embudo de dinero en el presupuesto

1. Retenciones de premios en sorteos/arrecifes (10% con ≥ C $5,000 es la norma básica) y/o retenciones de IR en artículos relevantes para residentes/no residentes.

2. Impuestos/tasas generales alrededor de la actividad operativa (IR, IVA 15% sobre servicios relacionados, pagos fiscales a proveedores).

3. Asignaciones de Lotería Nacional a programas sociales (transferencias directas).

4. Pagos de licencia y regulación (como parte del modo Ley 766/06-2015): los detalles y tamaños se especifican en los documentos de autorización/reglamentos, administrados por el MNSR/Oficina del Casino.

7) «Puntos blancos» y cómo trabajar con ellos

Las estadísticas de los casinos (col-in de empleos, GGR, impuesto a la renta bruta) en el campo público son fragmentarias. Para evaluar el efecto macro, es útil que los analistas combinen: las listas de instalaciones/flota de máquinas, los informes de la Lotería, así como los datos de turismo, donde se encuentra parte de la demanda nocturna (bar/hoteles/entretenimiento).

El segmento en línea permanece «detrás del perímetro» de las estadísticas nacionales (no hay licencia local → no hay impuestos directos a granel). Esto limita el efecto fiscal a pesar de la demanda real de los consumidores.

8) ¿Qué puede aumentar los ingresos (práctica 2025-2027)

Informes proactivos de MHCP sobre el mercado fuera de línea (cifras resumidas de pagos del sector) - mejorará la previsión de ingresos.

Capítulo en línea a Ley 766 (B2C/B2B de licencias, GGR de impuestos, publicidad, RG, reglas de pago) - transferirá parte del volumen de negocios «gris» a la base de operaciones. (La lógica regulatoria ya se ha trabajado en los países vecinos; ver materiales relacionados de la serie.)

Reglas uniformes de retención de premios con aclaraciones DGI/MHCP (umbral, tasa, combinación con IR) - reducirá las discrepancias en la práctica y mejorará la administración.

Hoy en día, lo más visible son las transferencias de Lotería (C $344 millones en 2024) y las retenciones de premios bajo normas fiscales especiales y generales. Los casinos offline operan en el campo Ley 766/06-2015 y depositan su participación a través de impuestos generales y un régimen de autorización, pero sin «consolidación» pública por montos. En línea sin licencia local - ingresos perdidos. La ampliación de los informes transparentes y la introducción de un régimen completo para el online son las principales reservas para el crecimiento de los ingresos fiscales del ecosistema de juego de Nicaragua.

• Ley Nº 766 y Reglamento 06-2015 (MNSR/Oficina del Casino); Ley 977 (UAF, entidades obligadas); normas sobre retención de premios (Ley 550; partes Ley 453/Ley 712 por IR); Datos de la lista de Lotería Nacional de 2024; Ayuda de IVA (15%).

Relevante para el 09 de octubre de 2025.