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Ingresos del Estado (Panamá)
Ingresos del Estado por licencias e impuestos (Panamá)
Resumen
El impacto presupuestario de la industria del juego en Panamá se compone de pagos de licencias, deducciones periódicas de los ingresos brutos del juego (GGR), impuestos/tasas por ganancias y pagos asociados (multas, derechos, publicaciones en «Gatset», etc.). La supervisión y administración corre a cargo de la Junta de Control de Juegos (JCJ), dependiente del Ministerio de Economía y Hacienda (MEF), y la estatal Lotería Nacional de Beneficencia (LNB) conforma una línea de ingresos separada, de orientación social.
1) Imagen de los flujos de efectivo
1. 1. Licencias y permisos
Tarifas de licencia primaria para abrir un casino/salón/bingozala/casa de apuestas o para actividades en línea.
Prórrogas anuales y derechos administrativos (reinscripción, cambio de dirección/lista de juegos, auditoría de plataformas, etc.).
Multas y sanciones por infracciones (a menudo una fuente tangible de ingresos únicos).
1. 2. Participación del Estado en la GGR (fuera de línea)
Para las instalaciones terrestres existen participaciones reguladas en el ingreso bruto de juegos (participación en los ingresos), que varían según los tipos de terrenos y juegos.
Se cobra mensualmente en función del informe de la instalación y las inspecciones de la JCJ.
1. 3. Sector en línea (iGaming)
Un reglamento separado para los juegos a distancia establece un porcentaje regular con GGR (en Panamá se utiliza una tarifa fija para operadores en línea; el tamaño actual debe conciliarse con la redacción actual del reglamento y las resoluciones de la JCJ).
Adicionalmente: contribuciones para dominios, auditorías técnicas, costos de certificación (indirectamente apoyan la supervisión estatal).
1. 4. Loterías (LNB)
La Lotería del Estado genera ingresos a través de la distribución de los ingresos de las circulaciones: una parte es para el fondo de premios, otra parte es para programas sociales y administración.
Las propias ganancias de las loterías están sujetas a retenciones que se consignan en el presupuesto de acuerdo con la ley de perfil.
1. 5. Otro
Publicaciones de reglamentos en «Gaceta», cargos estatales por acciones de registro, multas por AML/publicidad, así como cargos judiciales/administrativos en caso de procedimientos.
2) Quién administra y cómo se arregla
JCJ (MEF): emite/renueva licencias, aprueba reglas de operación, recoge informes y pagos, realiza inspecciones, aplica sanciones. Los operadores en línea supervisan los informes mensuales de GGR, depósitos, tasas, saldos, etc.
Lotería Nacional: realiza circulaciones y enumera deducciones sociales bajo la fórmula incorporada de distribución de ingresos.
Autoridades fiscales: aceptan los impuestos de acompañamiento (por ejemplo, los impuestos de sociedades - por el principio de territorialidad) y las retenciones de los premios cuando está previsto.
3) Qué pagan los diferentes segmentos
3. 1. Casinos terrestres y salones
Licencia/renovación + participación en el GGR según las apuestas que dependen del formato del sitio y la lista de juegos.
Son posibles las tasas específicas (por ejemplo, para la supervisión/infraestructura) fijadas en los estatutos.
3. 2. Bingo
Licencia/resolución + informes mensuales y participación con formatos de bingo GGR (papel/electrónico).
Los sorteos promocionales con los premios de las cosas se formalizan de acuerdo con las normas de publicidad y también caen en el informe.
3. 3. Casas de apuestas/sorteos
Resolución + participación en los ingresos por margen de apuestas (GGR), reportes de cupones y cálculos de boletos ganadores.
3. 4. Operadores en línea
Apuesta fija con GGR de juegos a distancia (pago mensual).
Costos de certificación de contenido, almacenamiento de registros e integración para el acceso del regulador a los datos.
3. 5. Loterías
Misión social: parte de los ingresos de la lotería se destina inicialmente a las necesidades benéficas y sociales.
El impuesto sobre los premios de la lotería se retiene en la fuente y se transfiere al presupuesto.
4) Cómo cae esto en el presupuesto (esquema simplificado)
1. El operador/sitio lleva un registro de revoluciones y pagos, forma GGR (apuestas menos ganancias).
2. Sobre la base de la GGR, se considera la participación/recaudación (fuera de línea o en línea) → la transferencia a los ingresos del Estado.
3. Más pagos de licencias/administración (primarios y anuales).
4. Por lotería: parte de los ingresos se distribuyen por fórmula social; el impuesto sobre los premios se retiene y se enumera por separado.
5. Las multas/sanciones van como ingresos únicos por líneas de administración.
5) Evaluación de la contribución: «calculadora en servilleta»
A. Casino offline
Visitantes por mes × promedio de pérdidas por invitado = GGR offline (puntuación)- Aplicar la cuota de participación del Estado (tasa JCJ para este tipo de sitio) → los ingresos fuera de línea
B. Bingo y salas de autómatas
Carga de asientos × juegos/hora × horas de trabajo × días × apuesta media de × (1 − RTP media) → bingo/ranuras GGR
Multiplicar por la tasa actual de participación → ingreso
C. En línea
Jugadores activos por mes × Promedio de dep./Apuesta de × (1 − RTP promedio) = GGR en línea
Multiplica por apuesta la recaudación en línea → recibo de iGaming
D. Loterías
Ingresos de circulación × tasa de distribución → parte en programas sociales + impuesto sobre premios → presupuesto
Doblar A-D y añadir licencias/renovaciones/multas.
6) Matices que afectan al «cajero»
Estacionalidad: fiestas, carnaval, cruceros, eventos MICE en la capital.
Promociones y torneos: aumentan la facturación y, respectivamente, el GGR (y los pagos presupuestados).
Carriles de pago: la disponibilidad de tarjetas USD, e-monederos y transferencias bancarias reduce la «fricción» y mantiene tarifas estables.
Cumplimiento/AML: un KYC estricto y la presentación de informes reducen el riesgo de bloqueos de pagos y caídas de ingresos.
Actualizaciones regulatorias: los ajustes en las tasas de participación, las reglas de publicidad y las técnicas cambian la dinámica de ingresos.
7) Juego responsable = ingresos sostenibles
La previsibilidad a largo plazo es importante para el Estado: los límites de depósito/tiempo, la autoexclusión, reglas de bonificación transparentes, pagos rápidos y verificables reducen las quejas y los riesgos sistémicos, lo que significa que estabiliza la base imponible/de licencias.
8) Preguntas frecuentes (FAQ)
¿El sector online paga el impuesto de sociedades?
En Panamá existe un principio territorial: los impuestos de sociedades dependen de dónde se produzcan los ingresos. Al mismo tiempo, para los juegos a distancia, se aplica una tarifa separada con GGR según el reglamento de la JCJ. La carga fiscal final depende de la estructura empresarial y requiere una consulta con un asesor fiscal.
¿Hay un impuesto separado sobre las ganancias del casino?
El modo para los premios de lotería se define por separado (retención en la fuente). Para las ganancias fuera de línea/en línea, las condiciones dependen del tipo de juego y las normas vigentes; consulte siempre las reglas actuales del sitio y JCJ.
¿Con qué frecuencia se pagan los honorarios?
Estándar - informes mensuales (fuera de línea y en línea). Licencias/renovaciones - según el calendario especificado en los documentos de autorización.
¿Es posible «poner» las cifras de antemano para un plan de negocio?
Sí: use una calculadora modular de la categoría 5, enmarcando los supuestos conservadores de tráfico/ARPU y las tasas de participación/tarifas actuales para su segmento.
9) Qué comprobar antes de publicar los números
Resoluciones relevantes de la JCJ (tasas de participación por segmentos, normas de recaudación online).
Cambios recientes en las loterías (estructura de distribución de ingresos/retenciones de premios).
Aclaraciones del MEF/Impuesto sobre la aplicación de la tributación territorial a su estructura.
Los ingresos del Estado por el juego en Panamá son un sistema de pagos regulares y predecibles: licencias y renovaciones, participación en el GGR del segmento terrestre, cargos fiscales de operadores en línea, así como retenciones de lotería legisladas. La clave para la estabilidad de los recibos son las reglas transparentes de la JCJ, el cumplimiento de calidad de los operadores y los canales de pago disponibles. Con una política competente de supervisión y digitalización de la información, el impacto presupuestario de la industria sigue siendo sostenible y la misión social de las loterías es visible.