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Tributación de los operadores y licencias
Impuestos sobre operadores y licencias (Santa Lucía)
Resumen breve
El modelo de juego de Santa Lucía se basa en la concesión de licencias de casinos terrestres y apuestas, un circuito separado de lotería y una rígida disciplina contable. La carga fiscal suele consistir en: cuotas de licencia únicas y anuales, impuestos/gravámenes sobre la renta bruta de juego (RGG) y/o tasas de circulante, así como impuestos de sociedades estándar y pagos indirectos (importación de equipos, derechos, tasas de verificación). Sostenibilidad del negocio: en la correcta selección de la categoría de licencia, informes transparentes, bonos y cumplimiento de AML/RG.
1) Tipos de licencias y asignación
Operadores B2C
Casino/sala de juegos. Acceso a mesas, tragamonedas y juegos electrónicos; se requiere certificación de equipos y controles internos.
Corredor de apuestas (puntos/terminales). Prematch y apuestas en vivo, reglas de recepción/cálculo, procedimientos Integrity.
Proveedores B2B
Fabricante/distribuidor de equipos. Suministro y mantenimiento de mesas, ranuras, sistemas de conteo y control.
Proveedores de servicios. Alojamiento de contenido, soluciones de pago, antifraude/RegTech - bajo tolerancia separada si es necesario.
Tolerancias auxiliares
Licencia temporal (provisional) para la fase de construcción/entrada.
Permisos de personal (puestos clave: gerentes, cajas registradoras, técnicos, cumplimiento).
Lo que es importante: el circuito de lotería se regula por separado; «licencia en línea» como una clase independiente puede estar ausente - compruebe las normas actuales antes de planificar los servicios a distancia.
2) Pagos de licencia y cargos periódicos
Tarifa de licencia única (application/issue fee). Se paga cuando se presenta/recibe; cubre la due diligence y las inspecciones.
Tasa anual de renovación (renewal). Se fija en los términos de la licencia; vinculado al tipo de sitio/gama.
Tarifas de inspección/certificación. Cargos individuales por auditorías de equipos, sellado, compras de control, visitas repetidas.
Tarifas de registro de personal. Para empleados clave y pruebas de fiabilidad.
3) Presión fiscal sobre la actividad
Impuesto/tasa con GGR (renta bruta de juego)
Se puede aplicar un porcentaje de GGR (la apuesta depende del tipo de juego) o un modo combinado (mínimo de fix +% de GGR).
Para las apuestas - reglas individuales de cuenta de ganancias, void/cancelar, apuestas/bonos gratis.
Impuestos de sociedades
Impuesto sobre la renta sobre el resultado neto después de los gastos reconocidos.
Retenciones en la fuente - en el pago de regalías/servicios a no residentes (si corresponde).
Impuestos indirectos sobre los servicios asociados (F&B, espectáculos), relaciones de alquiler y otros - de acuerdo con las normas generales.
Importación/hardware
Derechos e impuestos en la importación de mesas, franjas horarias, componentes; los beneficios de los proyectos de inversión son posibles (se especifican individualmente).
Depreciación del equipo - en la forma establecida para los activos fijos.
4) Contabilidad, controles internos y auditoría
Política de contabilidad y entorno de control interno: disciplina de caja, informes de ranuras/mesas, conciliación de efectivo/botes.
Registros y formularios de informes: resúmenes diarios, informes semanales/mensuales, almacenamiento primario, registros de incidentes.
Auditoría: auditorías independientes obligatorias de finanzas y cumplimiento (compliance audit), pruebas de sistemas, mystery-shopping.
Segregación de los fondos de los clientes: depósitos y jackpots - separados de las cuentas de explotación; bonos/garantías bancarias.
5) Cumplimiento: AML/KYC, Juego responsable, Integración
AML/KYC: verificación de la edad y la identidad, perfiles de riesgo, informes NAT/SAR sobre transacciones sospechosas, almacenamiento de registros.
Juego responsable (RG): límites de depósito/tiempo/pérdida, «cool-off», auto-exclusión, advertencias visibles; formación del personal en «intervenciones blandas».
Integración deportiva (para apuestas): monitoreo de anomalías, prohibición de apuestas con información privilegiada, política de conflictos de interés.
Publicidad: sólo 18 +, sin promesas de «dinero fácil», honestos bonos T & Cs.
6) Cómo contar y declarar: reglas prácticas
1. Identificar la base GGR
GGR = apuestas - ganancias - void/cancelaciones correctas (bonificaciones y fribetes - según el método del regulador).
2. Dividir los ingresos por producto
Ranuras, mesas, apuestas por separado; hotel/bar - por separado (para la contabilidad correcta de impuestos/licencias).
3. Compruebe la caja registradora y el sistema
Conciliación diaria del efectivo y los registros electrónicos; informes semanales de gestión; mensual - regulador/fiscal.
4. Garantías financieras
Mantenga el bono/garantía en el nivel requerido por la licencia; supervise la fecha de caducidad y las condiciones de cargo.
5. Informe de API (si se proporciona)
Transfiera métricas agregadas: volumen de negocios, GGR, puntuación/approve, disparadores RG/AML, incidentes.
7) Plan de negocio: estructura de P&L y puntos de control
Ingresos: GGR por verticales, F&B, eventos, merch.
Costo/operación: contenido y servicio, salario, alquiler/utilidades, equipaje/PSP, seguridad/TI.
Impuestos/tasas: licencia (única/anual), tasa GGR, impuesto de sociedades, derechos de importación, auditoría/inspección.
Capital: mesas/ranuras/sistemas, energía de respaldo/comunicación, modernización de salas.
Garantías financieras: bono/garantía, seguro de responsabilidad civil.
Métricas de control: GGR/m ², GGR/escritorio, ranura de tornillo, retención/pago de botes, approve rate pagos, TAT retiros, porcentaje de cuentas con límites, incidentes AML/RG.
8) Riesgos y cómo reducirlos
9) Hoja de ruta para el nuevo operador (12 meses)
1. Meses 0-2: definición de la categoría de licencia, preacuerdo de ubicación/sala, consulta de equipos y controles internos.
2. Meses 2-4: presentación del paquete, pago de la aplicación fee, documentación del proyecto, plan de AML/RG, selección del auditor.
3. Meses 4-6: inspecciones, tolerancias de equipos, configuración de cuentas y formularios de informes, bonificación/garantía.
4. Meses 6-9: turnos piloto, capacitación del personal (caja registradora/RG/AML/SecOps), prueba de estrés de la caja registradora/sistemas.
5. Meses 9-12: lanzamiento, informes mensuales, primer rugido interno de compliance y ajustes de procesos.
10) Preguntas frecuentes (breves)
¿Necesitas una licencia para un pequeño salón con ranuras?
Sí. Cualquier actividad de juego público requiere la licencia y la admisión del equipo.
¿Hay una apuesta separada para las apuestas vs casino?
A menudo, los modos varían según los productos; vea los términos de la licencia y la metodología de cálculo de la base.
¿Cómo se contabilizan los bonos/fribetes en el GGR?
Según el método regulador/fiscal: generalmente con un corte separado para evitar «inflar» el volumen de negocios.
¿Sólo se puede trabajar con un horario estacional?
Sí, pero los informes y los requisitos mínimos (seguridad, caja registradora, control) siempre son válidos; las condiciones se reflejan en la licencia.
El modelo financiero del negocio del juego en Santa Lucía es una licencia + contabilidad transparente + impuestos predecibles. Recoja la categoría de licencia correcta, implemente contribuciones únicas/anuales en P&L y modo GGR, automatice los informes y fortalezca el cumplimiento (AML/RG/seguridad). Este enfoque minimiza los riesgos, acelera la renovación de la licencia y crea confianza del Estado, los bancos y los huéspedes.