Impuestos a operadores y jugadores (Trinidad y Tobago)

El panorama fiscal del sector del juego en Trinidad y Tobago consta de tres niveles: impuestos estatales generales (impuesto de sociedades, IVA), tasas/licencias especiales para actividades de juego (reforma 2021) y gravamen de las ganancias de los jugadores. Las normas clave están respaldadas por los materiales de la Administración Tributaria (IRD), el Ministerio de Hacienda y los textos de los proyectos de ley/actos.

1) Impuestos y tasas de los operadores

1. 1. Impuesto sobre la renta de las empresas

Las sociedades residentes están sujetas a impuestos sobre las ganancias mundiales, el tipo básico estándar del impuesto de sociedades es del 30% (se pueden aplicar otros regímenes para determinadas categorías). Se trata de un impuesto general, «no fiscal», aplicable también a las empresas de juego.

1. 2. IVA (VAT) para servicios

El tipo estándar del IVA en Trinidad y Tobago es del 12,5%. La inscripción en el VAT, la facturación con IVA, la presentación de declaraciones y la compensación del IVA «de entrada» se rigen por las normas generales del Ministerio de Hacienda/IRD.

1. 3. Tarifas especiales y transición a un sistema único de licencias

Aprobado por Gambling (Gaming and Betting) Control Act, 2021 crea la Comisión de Control de Juegos (GCC) y transfiere casinos/salones terrestres, apuestas y proveedores a un modelo de licencia con cargos/pagos a favor del Estado. El efecto fiscal esperado del «blanqueamiento» y las tasas fue estimado por las autoridades en cientos de millones de dólares TT al año. La implementación completa va por etapas (partes del acto ya han sido proclamadas, el resto en lanzamiento).

1. 4. Antes de la reforma: quién cobró impuestos al sector del juego

Históricamente, la recaudación de impuestos de las actividades de juego/juego fue realizada por la Junta de Revenue de Inland, y la aplicación de la ley por la policía; el gobierno enfatizó que estos impuestos no son cobrados directamente «manualmente» por las agencias estatales, sino que pasan por los procedimientos establecidos del IRD. Esta práctica fue la base de la posterior centralización en el CGC.

2) Impuestos a los jugadores

2. 1. Premios de lotería (NLCB)

Desde el 13 de agosto de 2018, los premios en efectivo de las loterías NLCB superiores a $1,000 están sujetos a una retención del 10% (Lottery Winnings Tax). La retención es hecha por el organizador en el pago - esto es visto por el jugador directamente en el cálculo del premio. El impuesto se aplica sólo a los premios en efectivo; las ganancias naturales (casa/auto) no están sujetas a esta tasa.

2. 2. Ganar fuera de las loterías

Para las ganancias de otras formas de juego (casino/apuestas) que no están sujetas al impuesto de retención de lotería, se aplica un régimen fiscal general dependiendo de la calificación de los ingresos y la condición del pagador. Dado que la regulación del sector se encuentra en la fase de implantación de la ley 2021 y que las prácticas de retención dependen de los estatutos y de la fuente de ingresos, se recomienda a los jugadores consultar el IRD sobre la situación personal (residencia, fuente, naturaleza de los ingresos).

3) Ejemplos de escenarios fiscales

El operador de la sala terrestre (después de la implementación completa de la ley 2021): paga el impuesto de sociedades sobre la renta, lleva una contabilidad de IVA sobre los servicios, paga las tasas de licencia/pagos de GCC, cumple con la declaración y AML/KYC.

Jugador de lotería NLCB: gana TT $8.000; al pago se le aplica una retención del 10% por una cantidad superior al umbral de TT $1.000 (la mecánica de retención se muestra en las preguntas frecuentes del IRD) y el jugador recibe un premio menos el impuesto.

Proveedor de servicios al operador (TI/marketing): factura con un IVA del 12,5% (si está registrado), declara el IVA y el impuesto de sociedades bajo reglas generales.

4) Responsabilidad, AML/KYC e informes

Incluso antes del lanzamiento completo de todas las secciones del acta 2021, existe una supervisión horizontal sobre AML/CFT: los participantes del sector están en la lista de «businesses listados» y están obligados a registrarse, implementar controles internos y presentar informes sobre operaciones sospechosas. El nuevo modelo, a través de GCC, refuerza los estándares de cumplimiento, la información técnica y la interacción con FIU.

5) Qué prestar atención en 2025-2030

1. Estatutos para la reforma 2021: detalle de los tipos de licencias, tarifas de tarifas, reportes de la GGR y reglas de publicidad/RG. Siga el comunicado del GCC.

2. Consolidación del IVA: determinación correcta del objeto de imposición y deducción del IVA de «entrada» en operaciones mixtas.

3. Transparencia para los jugadores: manteniendo la retención del 10% en las loterías y la posible formalización de los enfoques de otras ganancias a medida que el mercado se «blanquea».

Preguntas frecuentes (breves)

¿Se retiene el IVA de las apuestas del jugador?

El IVA es un impuesto sobre el suministro de bienes/servicios por parte del operador y no un «impuesto sobre la tasa» separado por parte del jugador; la aplicabilidad del IVA depende de la naturaleza de los servicios y de la condición del proveedor.

¿Siempre se queda con el 10% de las ganancias?

Solo para premios de lotería en efectivo NLCB superiores a TT $1,000 - bajo las reglas del IRD. Para otras ganancias, consulte las disposiciones fiscales generales y las aclaraciones del IRD.

¿Cuándo funcionará todo el «nuevo» régimen?

La Ley 2021 ya ha sido aprobada; las secciones se introducen por etapas. Los plazos y procedimientos específicos serán publicados por el Parlamento/Regulador (GCC).

Para los operadores, la matriz básica es la siguiente: Impuesto de Sociedades sobre la Renta (referencia del 30%), IVA del 12,5% sobre los servicios, así como equipos especiales y licencias en la lógica Gambling Control Act 2021 a medida que se vaya implementando plenamente. Los jugadores ya tienen una regla de lotería clara: 10% de retención con premios en efectivo superiores a $1,000 TT. Todo en conjunto es una transición hacia un modelo fiscal transparente: tarifas empresariales comprensibles, pagos seguros para los jugadores e ingresos presupuestarios estables.