Tributación de operadores y jugadores (Argentina)

Impuestos a operadores y jugadores en Argentina

Base: federación + «mosaico» de las provincias

Argentina es una federación: no hay apuestas «nacionales» uniformes para todo el mercado del juego. Además de los impuestos federales, cada provincia y ciudad de Buenos Aires (CABA) impone sus propias tasas y regulaciones. La regla general de la industria es «los juegos están prohibidos, a menos que estén permitidos», consagrada también en las revisiones legales del país.

Qué pagan los jugadores

1) Impuesto indirecto sobre apuestas y juegos en línea

• un 5% básico, un 2,5% para residentes inscritos en el registro online y con «inversiones genuinas», un 10% para no residentes, un 15% si el operador está en una jurisdicción con una fiscalidad baja/nula.
• Las normas están establecidas por el Decreto 293/2022 y el AFIP RG 5228/2022 (aclarado por el RG 5386/2023).

¿Quién paga? Económicamente - el jugador (del depósito se retiene el porcentaje), pero calcula y enumera el operador/proveedor-intermediario.

2) Impuesto sobre los premios (loterías/sorteos/previsiones, no saltos)

Ley Federal 20. 630: el organizador retiene el impuesto sobre las ganancias y lo transfiere al presupuesto. La tasa actual de la historia es del 31% (ha aumentado evolutivamente desde el 25 %/30%). Hay pequeños umbrales/excepciones y modos especiales para pequeños sorteos benéficos. El período de validez de la tasa se amplió por ley hasta 2072.

Qué pagan los operadores

1) Impacto a las Ganancias (impuesto federal sobre la renta) - apuestas especiales para casinos/tragamonedas

AFIP establece una tasa incrementada del 41,5% para los ingresos por la operación de juegos de azar en casinos y apuestas a través de máquinas tragamonedas electrónicas (en contraste con la escala general para el resto de tipos de ingresos).

2) Ingresos Brutos (IIBB) - Impuesto Provincial sobre los Ingresos Brutos

• En varias provincias, se aplican tarifas reducidas para la venta de loterías y juegos permitidos (referencia ~ 4%). Para los casinos/salones hay apuestas de dos dígitos (ejemplo: La Pampa - 10% en los casinos), lo que ilustra la dispersión en todo el país. La tasa específica está determinada por el código tributario local y la ley tributaria anual.

Las provincias individuales y el CABA publican sus propias tablas/ordenanzas sobre el IIBB (por ejemplo, Santa Fe es un 4,5% básico para una serie de servicios; por tipo de juego pueden actuar alicuotes especiales). Compruebe siempre el modo local.

3) Especificidad en línea

Para los operadores en línea, se aplica el impuesto federal de depósitos indicativo descrito anteriormente (retención del jugador, administración - operador/intermediario). Además, cada jurisdicción que legalizó en línea puede introducir sus tarifas/cánones (tarifas de licencia, pagos mínimos de garantía, etc.) dentro de sus leyes (por ejemplo, BA Provincia - Decreto 181/2019 a la Ley 15. 079; Córdoba — Ley 10. 793 y sus modificaciones).

4) Otros impuestos/tasas (por situación)

Tasas/Canónigos por Licencias/Concesiones (Provinciales), Impuesto al Cheque (Débito/Crédito por Cuenta) - Impuesto Bancario General Argentino, aplicable no sólo al juego, Publicidad/Redes de Agencias - son posibles las tarifas locales y contribuciones administrativas. (Cada jurisdicción y contrato de concesión/autorización establece los detalles.)

Quién es responsable de qué: funciones prácticas

AFIP (federal): administra el impuesto en línea sobre los depósitos y los modos especiales bajo Impuesto a las Ganancias para los casinos/tragamonedas. Publica guidas/preguntas frecuentes para la industria.

Provincias/SAVA: definen las tarifas IIBB, los pagos de licencias y las tarifas locales; en línea - sus reglamentos (LOTBA - CABA; IPLyC BA; Lotería de Córdoba, etc.).

Mini casos (cómo se ve «en vivo»)

El jugador repone la cuenta online con el operador residente incluido en el registro: a partir de la reposición se retendrá el 2,5% o el 5% (según los términos del Decreto 293/2022/AFIP). En no residentes - 10 %/15%.

El jugador gana la lotería: el organizador retendrá el 31% del «premio neto» y lo pondrá en el presupuesto; el jugador tiene la obligación de declarar este impuesto en particular no (el organizador es el agente fiscal).

Operador de casinos/tragamonedas: las ganancias de explotación caen bajo 41,5% según Impuesto a las Ganancias (federal) + IIBB a la tasa de su provincia + cánones de licencia/tarifas del contrato.

Preguntas frecuentes

¿Las ganancias «normales» del jugador (en casino/apuestas) están sujetas a un impuesto sobre la renta de los individuos?

Por lo general, no hay un IRPF separado con tales ganancias; los impuestos clave en esta parte son la recaudación federal de los depósitos en línea (retención en la reposición) y el impuesto sobre los premios para loterías/sorteos (retenido por el organizador). Para situaciones individuales - vea las aclaraciones de la AFIP y las regulaciones locales.

¿Por qué los montos de las retenciones son diferentes entre los operadores?

Debido a la condición de operador (residente/no residente/jurisdicción de bajos impuestos) y provincia (diferentes tarifas del IIBB y tasas locales).

¿Existe una «tasa nacional» única para el IIBB?

No. IIBB - Impuesto Provincial; el rango de tasas y objetos de tributación es diferente (ejemplo de variabilidad: La Pampa 10% para los casinos; por loterías a menudo ~ 4%). Compruebe la ley de impuestos locales para el año en curso.

Lista de verificación de cumplimiento (operadores)

1. Circuito AFIP: inscripción en el Registro de Control de Tasas Online, configuración de retenciones según RG 5228/2022 (y cambios en RG 5386/2023).

2. Bloque provincial: cálculo del IIBB por lugar, contabilidad de apuestas locales para lotería/casino/en línea; Revisar anualmente la ley de impuestos.

3. Licencias/cánones: en SAVA/VA/Córdoba y otros - cumplir con los términos de las leyes/decretos y contratos locales (por ejemplo, BA: Decreto 181/2019, Córdoba: Ley 10. 793).

4. Diseño UX: pistas transparentes sobre retenciones de depósitos (2.5-15%) y referencias a políticas/registros es un requisito de buena práctica y reduce las disputas.

En Argentina, la «arquitectura» fiscal de los juegos de azar son las reglas federales + tasas provinciales. Para los jugadores son clave: retención de depósitos en línea y 31% en loterías/sorteos (retenido por el organizador). Para los operadores - una tasa especial del 41,5% en el impuesto sobre la renta para los casinos/tragamonedas, más el IIBB y los cánones locales en el lugar de la licencia. Cualquier estrategia de salida o juego debe basarse en una provincia específica/SAVA y en los actos actuales de la AFIP.

Referencias/Normas: AFIP - sección «Juegos de azar y apuestas» (recaudación online, beneficios del casino), Decreto 293/2022 y RG 5228/2022 (con RG 5386/2023), Ley 20. 630 (Impuesto sobre Premios), Actos Provinciales sobre Inversiones Brutos y Regulación Online (BA: Decreto 181/2019; Córdoba: Ley 10. 793).