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(H1): Ingresos fiscales del Estado (Bolivia)
1) La imagen en general
Los ingresos del Estado por el sector del juego en Bolivia se componen de derechos de licencia y pagos regulatorios (a favor de la Autoridad de Fiscalización y Control Social del Juego - AJ), así como de impuestos pagados por los operadores bajo el régimen fiscal general y reglas especiales para juegos de azar y loterías La base imponible en la industria generalmente se construye en torno a los ingresos brutos por juego (GGR) y los resultados de las tiradas/sorteos promocionales, seguido de una «superestructura» - impuesto sobre la renta, IVA/regímenes similares, retenciones en la fuente y tasas municipales (cuando corresponda).
2) Fuentes de ingresos del sector público
A. Pagos regulatorios de AJ
Licencias y renovaciones: pagos puntuales y periódicos por permisos (sitio, gama de juegos, equipo; para un circuito independiente en línea).
Control técnico e inspección: derechos de certificación/registro de software y equipo; Cargos por inspecciones programadas/no programadas.
Administración de sorteos promocionales: permisos/notificaciones que cubren los costos de control.
B. Impuestos relacionados con las actividades de juego
Impuestos GGR/ingresos brutos de juego: se basan en la diferencia entre las apuestas y los premios pagados por los productos (ranuras/mesas/apuestas/casinos en línea/bingo).
Tributación de loterías: la parte del fondo de premios es aprobada por el reglamento; el resto se gravará de acuerdo con el orden (deducciones operativas/de destino).
Loterías promocionales (tómboles): tasas individuales y/o impuestos sobre el valor de los premios; protocolos transparentes de selección de ganadores.
C. Impuestos del operador a nivel de todo el sistema
Impuesto sobre la renta (CIT): sobre el resultado financiero después de tener en cuenta las tasas de la industria y los gastos admisibles.
IVA/indirecto: la aplicabilidad depende del tipo de servicio y de las prestaciones/excepciones; para los servicios de juego en todo el mundo existen regímenes contables especiales, en Bolivia deben guiarse por las explicaciones actuales de la administración tributaria.
NDFL/Premios Sociales: con la nómina del personal de las salas/unidades en línea.
Retenciones en la fuente: por contratos con proveedores (contenidos, PSP, afiliados) - en los casos previstos por la ley.
Tasas municipales: permisos de señalización/publicidad, tasas urbanas (si se establecen localmente).
3) Cómo se considera el GGR y por qué es importante
GGR = Cantidad de apuestas - Cantidad de ganancias pagadas (por cada producto/canal). El cálculo correcto y la contabilidad separada son la clave para una base imponible transparente:- Divida fuera de línea (ranuras, mesas, bingo) y en línea (ranuras/live/apuestas).
- Considera por separado los jackpots (seed/acumulaciones/pagos) y los bonos (gastos, breakage).
- Registre las tarifas canceladas y las tiradas canceladas de acuerdo con las regulaciones.
- Mantener los registros de versiones de software y el registro de cambios - para conciliar con la inspección de AJ y el impuesto.
4) En línea: «complemento» adicional
Para un canal digital (con resolución AJ separada), se añaden:- e-KYC/AML/KYT y la lógica de las transacciones;
- La coordinación de los formatos en revisión (stavki/vyplaty/bonusy/zhaloby);
- Requisitos de protección de datos y retoque de registros;
- coherencia AJ ↔ GL contable ↔ PSP/proveedores - umbral de coincidencia objetivo ≥ 99,5%.
5) Impacto de los impuestos y tasas en la economía del operador
Marginalidad: las tasas de la industria y los impuestos GGR reducen los márgenes «sucios»; los beneficios dependen de la eficiencia del parque de ranura, la carga de las mesas, la disciplina de los bonos y los costos del PSP.
Planes de capital: las decisiones de renovación de equipos, ampliación de salas o lanzamiento de contenido en vivo se toman teniendo en cuenta la carga fiscal y los posibles beneficios.
Precios y promociones: las políticas de bonificación deben tener en cuenta el impacto en la base imponible y la declaración de RGG.
Cash flow: la frecuencia con la que se pagan los pagos e impuestos de la industria afecta a la liquidez; son importantes el cut-off preciso y el calendario.
6) Control e informes: lo que están viendo AJ y los impuestos
Descargas diarias/mensuales: apuestas, pagos, bonificaciones, botes, quejas (desglose por producto/canal).
Inventario de equipos: números de serie, firmware, sellado, registros de servicios.
Sorteos promocionales: actas, auditoría del fondo de premios, confirmación de comunicaciones 18 +/RG.
Loterías: plan de tiradas, informes de emisión de boletos, parte del fondo de premios, ganancias no reclamadas.
Conciliación de registros: AJ ↔ contabilidad ↔ ↔ tributaria PSP/proveedores.
7) Hasta 2030: tres escenarios de ingresos del Estado por sector
8) KPI de transparencia y recolección (puntos de referencia)
9) Lista de verificación del operador (impuestos y tasas)
Antes de iniciar/renovar
Se ha verificado el estado de las licencias de AJ (sitios/en línea/loterías/promociones).
Se han aprobado las técnicas de cálculo de GGR y la separación de bonificaciones/botes.
Las descargas para AJ e impuestos están configuradas; negociado cut-off.
Se ha realizado una auditoría tax & legal de los contratos con proveedores, PSP y afiliados.
La política de retención de registros y el acceso de inspección están documentados.
En la rutina mensual
Las conciliaciones diarias de AJ ↔ GL ↔ PSP/proveedores.
El registro de sorteos promocionales (T&C, premios, actas) está en orden.
Inventario de hardware/software, registro de versiones y sellos.
Informes de lotería: emisiones, ventas, ganancias no reclamadas.
Archivo de creativos publicitarios (18 +/RG), plan de medios y gastos.
10) Errores frecuentes - y cómo evitarlos
1. Mezclar bonos con ingresos → mantener registros separados: devengo, apuesta, cargo.
2. Botes opacos → documentar seed/acumulaciones/pagos; publique las reglas.
3. Diferentes versiones de software sin registrarse → almacenar certificados/notas de lanzamiento, notificar a AJ.
4. Promo sin permiso → presenta notificaciones por adelantado, guarda los protocolos de selección de ganadores.
5. La variedad de fechas y zonas horarias → una sola hora de servidor, corte fijo.
6. Documentación débil con PSP → actas/registros, causas de denegación, informes de chargeback, tablas SLA.
11) Mini preguntas frecuentes
¿Pagarán los jugadores los impuestos con las ganancias?
Para grandes ganancias, las retenciones en la fuente y las comprobaciones de identidad documentadas son posibles - centre en las normas y reglamentos de pago vigentes.
¿Cómo se contabilizan los premios no reclamados en las loterías?
De acuerdo con las reglas aprobadas del reglamento: reserva/fondos especiales/presupuesto - en los informes se reflejan por separado.
¿El IVA se aplica a los servicios de juego?
Depende de las normas actuales y de las posibles excepciones para productos específicos. Los operadores necesitan un tax-memo actualizado y una alineación con la contabilidad.
¿En línea y fuera de línea están sujetos al mismo modelo?
El principio de base (GGR) es general, pero los procedimientos de notificación y control varían; online requiere e-KYC/KYT, lógica y resolución separada de AJ.
12) Resultado
Los ingresos estatales de la industria del juego en Bolivia se forman por una combinación de tarifas regulatorias de AJ e impuestos sobre GGR/ganancias/operaciones, complementados por reglas para loterías y sorteos promocionales. Para el operador, la sostenibilidad se consigue a través de tres soportes:- (1) contabilidad correcta y separada de GGR, bonos y botes;
- (2) informes impecables y sincronización AJ ↔ GL ↔ PSP;
- (3) disciplina de cumplimiento (licencias, promociones, inspecciones).
- Así que la industria sigue siendo transparente para el Estado, y el negocio es previsible y sostenible hasta 2030.