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(H1): Tributación de los operadores (Bolivia)
1. pagos regulatorios (licencias/administración. cargos, pagos por equipos/juegos), y
2. impuestos previstos en la legislación fiscal general y en actos especiales (por ejemplo, basados en el RGG o en los ingresos brutos de determinados tipos de juegos).
Las tasas y fórmulas exactas son establecidas por la normativa y actualizadas periódicamente - el operador está obligado a verificar los valores actuales antes del cálculo.
Tarjeta de pago: qué y por qué se cobra
En la práctica, varias jurisdicciones de la región utilizan la tributación GGR; en Bolivia, los detalles están determinados por la normativa vigente.
Para muchos países de LATAM, las revoluciones del juego pueden estar fuera del IVA o tener un orden especial; en Bolivia, compruebe las excepciones/objetos actuales.
El régimen fiscal de las ganancias de los particulares depende de las normas pertinentes; los umbrales/excepciones o retenciones no especificados son posibles.
Cómo contar la base: GGR, bonificaciones, botes
GGR por producto = cantidad de apuestas − pagos de ganancias − ajustes regulados.
Bonificaciones/giros gratis: normalmente no se reconoce como «apuesta» a wagering, sino que se reduce el GGR a través del mecanismo de «deducciones de bonificación», si así se estipula. Se requieren registros de devengo/apuesta.
Jackpots: el fondo seed y las acumulaciones se reflejan en una cuenta separada; la deducción de la base sólo es admisible si está expresamente estipulada (con documentos y logotipos de auditoría).
Comisiones de proveedores (rev-share): en una serie de regímenes se contabilizan como gasto en el cálculo del impuesto sobre la renta; para el impuesto GGR no suele deducirse a menos que el reglamento lo permita.
Ejemplo (ilustrativo):- Mes por tragamonedas: apuestas 1.000.000, ganancia 950.000 → crudos GGR = 50.000. Las tiradas de bonificación comunicadas a las apuestas se tienen en cuenta en las apuestas; bonos no reclamados - fuera de GGR. Si el reglamento permite una deducción de ¢2.000 al fondo jackpot aprobado, gravable con GGR = ¢48.000.
Reconocimiento de ingresos y gastos (para IUE)
Ingresos: GGR por juegos, otros ingresos operativos (comisiones, servicios).
Gastos: directos (alquiler de salas, nómina, servicio de ranura, comunicaciones/alojamiento, certificación RNG/RTP, tarifas AJ, seguros, equipaje), indirectos (administración, marketing, servicios RG), amortización de equipos.
Documentos: facturas, actas, contratos con proveedores/PSP, informes de laboratorios.
Precios de transferencia: si hay contrapartes extranjeras interdependientes (plataforma, contenido), prepare un dossier de TP y puntos de referencia.
Informe y calendario (estructura aproximada)
Diario/semanal: registros de juegos, registro de transacciones, informes para AJ (por formato regulador).
Mensualmente: cálculo de las bases GGR/de las patas especiales, registros de bonificaciones/botes, conciliación con la caja registradora/banco, informe de publicidad con etiquetado RG.
Trimestral/anual: renovación de permisos de AJ, inventario de equipos, estados financieros, opiniones de auditoría (donde se requiere).
Pagos a jugadores: impuestos y documentos
Retenciones en la fuente (si corresponde): el operador retiene el porcentaje/cantidad establecida en el pago, transfiere al presupuesto, entrega una confirmación al jugador.
KYC/AML: revalidación antes de pagos importantes, registro de actividad suspendida, límites de efectivo.
Premios no reclamados: el orden y el momento de la lista/contabilización - estrictamente de acuerdo con el reglamento (publicidad de los resultados, almacenamiento de los premios).
Interacción con AJ e impuestos
Coherencia: las cifras presentadas en el impuesto deben batirse con los informes en AJ (GGR, pagos, botes, bonificaciones).
Control técnico: bajo petición AJ - descarga de registros, registro de versiones de software, inventario de ranuras con seriales, fijación de fotos/videos.
Auditoría: Almacenar la primaria y los backups (plazo mínimo reglamentario), mantener el trail de los cambios en la DB.
Errores típicos y cómo evitarlos
1. Base GGR incorrecta: mezcla de depósitos y apuestas, ignora los ajustes de bonificación → Registros separados: depósitos/apuestas/pagos/bonos/botes.
2. «hombros» no contabilizados del bote: no hay confirmación de seed/transferencia - deducción rechazada. → Almacenar actas, protocolos de random, informes del proveedor.
3. Gastos de publicidad sin confirmación de etiquetado RG: disputas de reconocimiento → Aplicar creativos, planes de medios, contratos, maquetas con 18 +.
4. Informes de AJ e impuestos no sincronizados: desencadenante de verificación → Conjunto único de métricas y comprobaciones cruzadas antes de la entrega.
5. Riesgos TP para proveedores extranjeros: pagos inflados → Benchmarks, archivos TP locales, análisis de comparabilidad.
KPI y puntos de referencia de control (para el comando fin)
Lista de verificación antes de la entrega del mes
Conciliación de apuestas/pagos/bonos/botes por producto, coincidencia con GL.
Registro de equipos AJ: seriales actualizados, estados, trabajos técnicos.
Confirmaciones de RNG/RTP y versiones de software para el período de informe.
Tickets cerrados sobre pagos o reclamaciones controvertidas; protocolos de decisión.
Archivo de creativos con etiquetado RG; Informe de afiliación.
Formularios finales para impuestos y AJ, control de métricas cruzadas.
Mini preguntas frecuentes
¿Qué base se toma para el «impuesto al juego» - ingresos o GGR?
Depende del tipo de juego y el reglamento. Más a menudo se centran en GGR, pero compruebe el texto de la normativa actual.
¿Se puede reducir la base en bonos/bote?
Sólo si está expresamente previsto y documentado (registros, reglas, informes del proveedor, auditoría).
¿Las ganancias de los jugadores en la fuente están sujetas al operador?
En algunos casos, sí. Especifique el modo y los umbrales actuales; cuando sea necesario, el operador actuará como agente fiscal.
¿Cómo puedo tener en cuenta las comisiones de los proveedores y los sistemas de pago?
Por lo general, estos son costos reconocidos para la IUE. Para los impuestos especiales de «juego» - ver si las deducciones están permitidas.
El modelo impositivo para la industria del juego en Bolivia se construye en torno a los pagos regulatorios de AJ e impuestos bajo un esquema general/especial (a menudo basado en el GGR). La clave para trabajar sin riesgo es una metodología precisa para calcular la base, sincronizar los informes AJ e impositivos, documentar bonificaciones/botes, KYC/AML rigurosos, y la disciplina en los plazos. Antes de cualquier cálculo, consulte las tasas y formularios actuales: son los que determinan la carga fiscal final y el perfil de riesgo del operador.