Impuestos a operadores y jugadores

1) Casino offline (modelo vigente bajo la Ley No. 19. 995)

Base y apuestas.

El impuesto específico al juego es del 20% de la renta bruta de juego (RGG), una vez deducido el IVA y los pagos anticipados obligatorios (PPM). Este impuesto se cobra a los operadores de casinos.

Impuesto de entrada: por cada entrada a la sala del casino se cobra 0,07 UTM (puede ser pagado por el cliente o por el propio operador - por su política).

El IVA (19%) también aparece en la estructura de comisiones del sector, contando con la «ganancia» del casino (ganar).

A dónde va el dinero.

Según la SCJ, en el primer trimestre de 2025, los ingresos totales de los casinos en virtud de la Ley 19. 995 incluían: impuestos específicos, IVA e impuestos de entrada; El 20% específico se distribuye a partes iguales entre los gobiernos regionales y los municipios (para proyectos de desarrollo local). El IVA y el impuesto de entrada van al fondo general del Estado.

Excepciones transitorias para casinos «municipales».

Las concesiones históricas individuales tenían un régimen de tránsito para cobrar el impuesto de entrada (0.07 UTM en lugar de UF) antes de que expiraran los contratos - esto se estipula en los expedientes de la Cámara de Diputados -.

2) Operadores en línea: lo establecido en el proyecto de ley (estado 2025)

• Un impuesto especial del 20% sobre el juego con el GGR anual (una vez deducido el IVA y el PPM).
• El 2% de GGR en apuestas deportivas está a favor del AMB (Natz. instituto del deporte) con una distribución entre federaciones, NOC y Comité Paralímpico.
• «Impulso del juego responsable»: 1% GGR (menos los gastos reales de RG acreditados según los criterios de la ley).
• La tasa de licencia es de 1000 UTM al año por cada licencia de plataforma vigente (más una tarifa única «substitucional» de un mínimo de 1000 UTM para los operadores no locales anteriores cuando entran en modo).

El Senado, en agosto de 2025, aprobó el proyecto de ley de forma general, confirmando, entre otras cosas, el 2% para deportes y las restricciones de publicidad. Hasta su aprobación definitiva y promulgación, la online sigue fuera del régimen «blanco», pero la futura arquitectura tributaria ya es pública.

3) Impuestos de los jugadores: lo que es válido ahora

Loterías (Polla, Lotería de Concepción).

Las ganancias están sujetas a un impuesto único del 15% en virtud del artículo 20 Nº 6 de la Ley del impuesto sobre la renta (LIR). Este es el impuesto final (único) sobre el premio.

Casino/apuestas y «otros premios».

Si el premio no está sujeto a normas especiales (como loterías), es considerado como un ingreso sujeto según el art. 20 # 5 LIR: en el individuo cae bajo el Impuesto Global Complementario (en la escala), en el no residente - bajo el Impacto Adicial. SII indica expresamente el régimen general para los premios en efectivo y, por separado, para las ganancias en casinos internacionales.

Ganancias en línea en las plataformas (práctica SII de hoy).

• las ganancias en las tasas en línea deben declararse en el momento de la recepción a través del Formulario 50 como ingresos ocasionales a una tasa del 25%, luego incluir todo el total anual en la declaración anual (F22), deduciendo el impuesto pagado durante el año; si «25%» no ha pagado, mostrar como «otros ingresos» y estar listo para verificar las fuentes de fondos.

4) Respuestas rápidas (FAQ)

¿Cuánto paga el casino fuera de línea al estado?

20% de impuesto específico con GGR (después del IVA y PPM) + IVA + 0,07 UTM por entrada por persona. El impuesto específico se divide 50/50 entre regiones y municipios.

¿Qué pagos básicos espera un operador en línea después de la legalización?

20% GGR (patas especiales), 2% GGR para deportes (AMB), hasta 1% GGR para juego responsable (con compensación de costos propios), 1.000 UTM anuales por licencia.

¿Cómo se gravan las ganancias de lotería de un jugador?

Un impuesto único del 15% es el impuesto final sobre el premio.

¿Y las ganancias de apuestas/casino fuera de las loterías?

Van como la renta total sujeta (art. 20 # 5 LIR) - los residentes caen en el impuesto global anual; para las plataformas en línea, SII recomienda pagar el 25% como «renta esporádica» (F50) y luego reflejarse en la declaración anual.

El sistema impositivo en Chile diferencia a operadores y jugadores: los casinos offline pagan de forma estable un 20% de GGR (más IVA y 0,07 UTM por entrada), y para el online ya se ha preparado un «marco» similar (20% GGR + 2% para deportes + 1% en RG + 1000 UTM/licencia) - está esperando la ley final. Los jugadores pagan a una tasa especial del 15% para las loterías o según las reglas generales para otras ganancias; para los ingresos en línea, existe el régimen SII, con un pago anticipado del 25% como anualidad ocasional y posterior reporte anual. Este diseño apoya simultáneamente los presupuestos de las regiones/municipios y genera expectativas transparentes para el futuro del segmento digital.