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Ingresos por impuestos y licencias - Guyana
El ecosistema fiscal de la industria del juego de Guyana se basa históricamente en el núcleo fuera de línea (salones de ranura, pequeñas zonas de casino, puntos de apuestas) y loterías. Los juegos en línea se desarrollan hasta ahora en modo «frontera» a través de licencias extranjeras, por lo que su contribución a los ingresos presupuestarios visibles es menor que el gasto real de los jugadores. Esto crea una «brecha fiscal» que se puede cerrar a medida que se formaliza el segmento remoto.
Mapa de flujos fiscales: de qué se derivan los ingresos presupuestarios
1) Licencias y tarifas de autorización
Pagos únicos y anuales por el derecho de explotación del emplazamiento/terminales/servicios de venta;
tarifas de aprobación de dispositivos de juego (lista de ranuras/mesas certificadas);
tarifas de ampliación de la gama (nuevos juegos, mesas en vivo), cambio de ubicación, etc.
2) Impuestos sobre el resultado operativo
Impuesto sobre la renta bruta de juego (impuesto GGR) si se aplica: se cobra por la diferencia de la tasa − ganancia;
Impuesto sobre la renta/impuesto de sociedades, teniendo en cuenta las deducciones admisibles;
Impuestos indirectos (IVA/derechos) sobre una parte de los servicios asociados.
3) Honorarios de lotería
contribuciones fijas de concesión de licencias + porcentaje del volumen de negocios/fondo de premios especificado en los términos de la autorización;
pagos por distribución minorista (redes de agencias, quioscos).
4) Multas administrativas y sanciones
por infracciones de reporte, AML/KYC, restricciones de marketing, trabajo fuera de horas permitidas, etc.
Cómo contar: fórmulas básicas para la estimación de ingresos
GGR (renta bruta de juego) = apuestas de los jugadores − el pago de ganancias.
Impuesto sobre GGR = GGR × tasa GGR.
Base de licencias = ∑ (licencias anuales por tipo de sitio/juego) + ∑ (pagos únicos por cambios/extensiones).
Impuesto sobre la renta = (ingresos − gastos de explotación − depreciación − deducciones admisibles) × tasa del impuesto sobre la renta.
Es útil que el regulador comparta la base visible y potencial:- Base visible: fuera de línea + loterías + actividades en línea registradas localmente.
- Base potencial: visible + evaluación de «fugas» en línea offshore.
Offline vs online: diferencias en la recogida
Oflayn
más fácil de inspeccionar (conteo de dispositivos, controles de salida, disciplina de caja);- Fiscalización de terminales/ranuras (etiquetas, inventario) → recogida estable de licencias;
la principal incertidumbre es la contabilidad del efectivo y los turnos «grises», resueltos por control de caja/auditoría.
En línea (ahora - acceso principalmente offshore)
difícil de controlar sin registro/alojamiento local;- los importes reales de los depósitos/retiros se filtran de la visibilidad fiscal;
a medida que se formaliza: conexión al centro de regulación (servidor de informes), certificación de contenido, informe de rondas/lotes, KPI transparentes del juego responsable.
Modelos fiscales: qué funciona en los mercados pequeños
1. Impuesto GGR + licencia anual
La tasa GGR es moderada, pero cubre segmentos en línea y fuera de línea;
Licencia anual diferenciada: casino/ranuras/corredor de apuestas/proveedor de contenido.
2. Híbrido «Turnover-cap» para el deporte
Una pequeña apuesta de la rotación de apuestas (turnover) o GGR (que es mayor/menor, bajo la fórmula «mínimo/máximo»);
Útil en etapas en las que el margen de la casa de apuestas es inestable.
3. Licencias «one-stop» por lotes para operadores en línea
Una licencia básica + módulos: casino, deportes, live, virtuales;
Descuento en el paquete → incentivo para registrarse localmente.
4. Licencias para proveedores/estudios
Tarifa fija baja, pero certificación obligatoria RNG/live-stream;
Crea una cadena «blanca» B2B, simplifica el control.
Loterías: ancla fiscal sostenible
Alta recolección: venta al por menor amplia, cheque medio bajo, hábitos de compra estables;
Opciones para personalizar: participación en el fondo de premios, tarifas de puntos de agencia, cantidad mínima de contribuciones sociales;
Recomendación: Informe Anual de Transparencia por Áreas de Proyectos Sociales.
«Brecha fiscal» del segmento en línea
Problema: una parte significativa de la actividad a distancia se destina a sitios con licencia en el extranjero que:- reduce los ingresos procedentes de las licencias GGR/;
- complica el control del juego responsable y la protección de datos;
- crea condiciones desiguales para los operadores offline locales.
- Amnistía voluntaria de inscripción (grace period) para marcas extranjeras con un paquete de entrada: derecho reducido en el primer año + obligaciones de informes locales y herramientas RG;
- Integración técnica: puerta de enlace de informes centralizada (data-hub) con descarga por rondas/apuestas (anonimato a jugadores, seudonimización);
- Comunicación con bancos/pagos: etiquetado MSS/etiquetas para transacciones de juego, marco AML.
Riesgos para la recolección y cómo cubrirlos
Las apuestas son «demasiado altas» → un incentivo para el offshore. Solución: tasas moderadas + base amplia (mejor 2-5% GGR que 0% en fugas).
Un informe complejo → los operadores «cuelgan» en el cumplimiento. Solución: formularios unificados, integración de API, caja de arena para la prueba.
La volatilidad presupuestaria en la estacionalidad del deporte → mecanismos combinados (fracción mínima + fracción).
Bonus Abuse → reglas claras para la contabilidad de promociones en la base GGR, definiciones uniformes de net-gaming-revenue.
Transparencia y control: conjunto mínimo
Registro único de licencias (público), actualización en tiempo real;- Publicación trimestral de agregados: tasas totales, pagos, GGR, proporción de instrumentos responsables (límites, autoexclusión);
- Rotación de los laboratorios de certificación RNG/live-streams;
- Auditoría de informes: inspecciones aleatorias con control cruzado de proveedores de pago;
Ombudsman para jugadores: procedimiento simplificado de reclamaciones.
Operadores: cómo planificar la carga fiscal
Establecer licencias/certificaciones en CAPEX del primer año;- Alinear el calendario fiscal (pagos anuales/trimestrales + informes de los deduplines);
- Configurar una cuenta de producto dividida (ranuras, live, deportes, loterías);
- Automatizar la descarga de KPI: apuestas, ganancias, bonificación neta, retenciones, velocidad de pago;
Revisar regularmente la política de bonificación bajo las reglas de contabilidad de la promoción.
Regulador: hoja de ruta para la formalización hasta 2030
1. 2025-2026: registro, licencias básicas en línea, conexión del centro de informes, requisitos mínimos de RG.
2. 2026-2027: introducción del impuesto GGR para el deporte en línea, unificación de términos (GGR/turnover bonificable), estadísticas públicas.
3. 2027-2028: integración local obligatoria de pasarelas de pago, e-KYC, alertas AML, caja de arena para nuevos proveedores.
4. 2028-2030: fina configuración de tarifas, licencias B2B de estudios/agregadores, acuerdos de intercambio de datos con jurisdicciones vecinas.
Efecto esperado: aumento de los ingresos «blancos» sin una carga excesiva para los negocios, menor controversia, mayor protección para los jugadores.
Preguntas frecuentes (breves)
¿Por qué el impuesto GGR es mejor que el revolving? Está atado a un «producto de juego» real (apuestas menos ganancias), distorsiona menos los márgenes y la motivación.
¿Es necesario gravar los bonos? Por lo general, se tiene en cuenta el efecto neto de la promoción (cancelación de bonificaciones/giros gratis) para no «doble» impuesto sobre los ingresos imaginarios.
¿Cómo puedo reducir la «fuga extraterritorial»? Tasas moderadas, procedimientos sencillos, hub de informes, reglas de publicidad comprensibles y RG.
Los ingresos por impuestos y licencias en Guyana hoy en día se basan en offline y loterías, mientras que en línea sigue sin contabilizarse. La clave para el crecimiento es tasas moderadas + reglas transparentes + informes técnicos. Este diseño reduce los incentivos al offshore, aumenta la recaudación y asegura el equilibrio entre los intereses fiscales del Estado, la sostenibilidad empresarial y la protección de los jugadores. La arquitectura adoptada ahora determinará la rapidez con que la base «potencial» se convertirá en ingresos presupuestarios estables para 2030.