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Cómo funciona la tributación de las ganancias por país
En dos palabras
En muchos países anglosajones (Reino Unido, Canadá, Australia), el jugador no paga la NDFL de la ganancia - los impuestos están puestos del lado del operador.
En los Estados Unidos, cualquier ganancia es un ingreso sujeto; existen formas de W-2G y retención en grandes cantidades.
En la UE, los enfoques varían: España grava las ganancias como ingresos (con umbrales y compensación de pérdidas), Alemania/Italia se centran en los impuestos a los operadores (el jugador no suele pagar), Polonia aplica retenciones a tasas/loterías y discute endurecimientos.
En la región de Europa del Este/CEI: Ucrania - retención del 18% de la FDPD + 5% de la recaudación militar en la fuente; Georgia - 5% en la retirada de fondos, Bielorrusia - retención del organizador (incluyendo 4% en las tasas), Kazajstán - las tasas generales del IPN son bajas, pero el énfasis en los impuestos del operador.
Brasil (2024/25): 15% de ganancia neta de jugadores en apuestas con coeficientes fijos; sostiene el operador.
Matriz rápida para jugadores (2025)
Modelos clave de tributación de las ganancias
1) «El jugador no paga, el operador paga»
Así es en el Reino Unido, Canadá y Australia: el jugador mantiene la ganancia en su totalidad, y el modelo impositivo se mueve al nivel de juego duty/impuestos del operador. Esto reduce la fricción en el lado del jugador y mantiene un alto nivel de «alcantarillado» en el segmento blanco.
2) «Ingresos del jugador = base imponible»
Estados Unidos y España: las ganancias son ingresos imponibles. En Estados Unidos - declaración obligatoria, para grandes ganancias - la forma de W-2G y retención del 24% en la fuente, en España - la inclusión en la base del IRPF (con matices en loterías y derecho de compensación de pérdidas dentro de la ganancia).
3) «Modos mixtos/especiales»
Ucrania: los ingresos en forma de ganancias son el objeto de la tributación, el operador retiene el 18% + 5% de la cuota militar.
Georgia: a partir de 2024-2025 se ha subido el impuesto al sector y se ha ingresado un 5% del importe de la retirada por parte del jugador.
Bielorrusia: en las apuestas se aplica el 4% de la ganancia, la retención del organizador; según otros verticales, los modos fijos y mixtos.
Brasil: desde 2024/25 se aplica el 15% del IRPF al premio neto del jugador en apuestas fijas; retiene al operador en el pago/compensación.
Matices importantes y «escollos»
1. Umbral y momento de retención.
En Estados Unidos, la retención del 24% no siempre se activa (depende del tipo de juego y la cantidad); en España, las loterías están sujetas a escalas/umbrales separados. En Georgia, el impuesto se cobra al retirar fondos, no cada vez que gana.
2. Profh. jugador vs. aficionado.
En Canadá/Australia, las ganancias «normales» no están sujetas, pero las actividades profesionales sistemáticas pueden dar lugar a impuestos como empresas.
3. No residentes.
A menudo se aplican tipos elevados/fijos y otras formas de retención (un ejemplo es la práctica estadounidense para los no residentes). Compruebe los acuerdos fiscales y los formularios de notificación.
4. Cambios regionales.
Ucrania elevó el «gravamen militar» al 5%, lo que también afecta a las ganancias.
Polonia está discutiendo ampliar y aumentar las retenciones con ganancias.
Brasil unificó el 15% del IRPF para los jugadores de betting y el operador paga el 12% del GGR.
Nota al jugador y afiliado
Compruebe: quién es el agente fiscal (el operador retiene/no retiene).
Rastree los umbrales (W-2G EE.UU.; umbrales de España/loterías).
Capturar transacciones y ganancias: esto ayuda en las declaraciones y la compensación de pérdidas (relevante en Estados Unidos/España).
Conclusión ≠ ganancia: en varios países el impuesto se cobra cuando se retira (Georgia).
A los no residentes - comprobar las tasas de retención y los contratos para evitar la doble imposición.
Secuencias de comandos frecuentes
«Gané $2,000 en Las Vegas - ¿qué pasa con los impuestos?»
Informe sobre la composición de los ingresos (Schedule 1 a 1040). W-2G puede que no se emita, pero la obligación de declarar está ahí. Las pérdidas sólo se pueden cargar dentro de las ganancias (y con itemize).
«Ganar en un casino en línea en el Reino Unido - ¿hay que pagar?»
No, para un jugador residente, las ganancias no están sujetas a la NDFL.
«Ganar la lotería española»
Las cantidades que excedan del umbral establecido estarán sujetas a una tasa especial; otras ganancias se encuentran en la base del IRPF, con el derecho de compensación hasta el valor de la ganancia.
«Ucrania: ganar en línea»
El operador retendrá el 18% + 5% en el pago; no será necesario declarar por separado si la retención es correcta.
«Brasil: apuestas deportivas»
15% del resultado neto anual (teniendo en cuenta el mínimo no exigible); retiene el operador con licencia.
Diskleymer
El material refleja las normas y aclaraciones públicas hasta el 24 de octubre de 2025. Varios países tienen regímenes especiales para no residentes, jugadores profesionales y tipos individuales de juegos. Para casos complejos (grandes premios, border cruzado, estado de no residente) consulte a un asesor fiscal local.