Impuestos sobre las ganancias en Estados Unidos y Canadá

Estados Unidos: qué, cuándo y cuánto

Umbrales y formulario W-2G

El organizador está obligado a emitirle el Formulario W-2G y, en algunos casos, retener el impuesto con las siguientes ganancias: $1,200 + en ranuras/bingo; $1,500 + por keno; más de 5.000 $ en torneos de poker (después de deducir el buy-in); desde $600 si gana ≥300× apuesta (por ejemplo, en carreras de caballos/apuestas). Estos umbrales y la lógica de reportaje están anclados en las instrucciones del IRS.

Retención y apuestas

La retención federal básica es del 24% (habitual «regular gambling withholding»). Si el jugador no ha informado TIN/SSN, se aplica el backup witholding también 24%. En ambos casos, las retenciones cuentan con «premio − apuesta/buy-in» cuando así lo estipulen las normas. Por separado, los impuestos a tiempo completo son posibles (por ejemplo, California/Nueva York - lo es, Nevada/Florida/Texas - no, porque no hay impuesto estatal sobre la renta).

Residentes de los Estados Unidos: declaración de daños y perjuicios

Los residentes de los Estados Unidos declaran todas las ganancias como «otros ingresos» y sólo pueden acreditar las pérdidas dentro de los límites de las ganancias en la contabilidad de artículos (Schedule A) si hay documentos disponibles (tickets, recibos, informes de casino). Incluso si no W-2G emitido (por ejemplo, juegos de mesa sin umbral de retención), los ingresos todavía están sujetos a declaración.

No residentes (y turistas): 30% y excepciones

De forma predeterminada, los no residentes estadounidenses están sujetos a un impuesto del 30% sobre las ganancias estadounidenses; el casino normalmente retiene esta cantidad. Pero hay una excepción importante al IRC § 871 (j): las ganancias en blackjack, baccarat, craps, ruleta y big-6 wheel no son gravables para los no residentes (y, por lo tanto, sin retención federal). Para ranuras, keno, poker, sorteos - la regla del 30% es válida.

Canadienses que ganaron en Estados Unidos

Los residentes de Canadá que han jugado en Estados Unidos pagan impuestos solo en Estados Unidos, y en la declaración canadiense estas ganancias no reflejan. En este caso, puede devolver parte/todo lo retenido en los Estados Unidos si las pérdidas documentadas en los Estados Unidos durante el año son iguales o superiores a las ganancias (1040-NR con la aplicación por contrato).

Canadá: cuando se gravan las ganancias (normalmente - nunca)

Regla básica CRA

Para los residentes de Canadá y la mayoría de los no residentes, las ganancias de la lotería y los juegos de aficionados no están sujetas a la NDFL, es decir, los recibos «inagotables »/» windfall». No es el premio en sí mismo el que se grava, sino los ingresos por premio (intereses de depósito, dividendos, ganancias de capital cuando se invierte una ganancia).

CRA confirma expresamente: las ganancias de lotería no se incluyen en los ingresos, pero aquí están los intereses/dividendos de los fondos colocados - sí. Una lógica similar se aplica a las ganancias amateur en el casino/en las apuestas: no hay impuesto si el juego es un hobby, no un negocio.

Cuando las ganancias se convierten en gravables en Canadá

Si el jugador actúa como un negocio (sistematicidad, gestión de bankroll, selección de juegos como actividad comercial, patrocinio, etc.), la CRA puede calificar los ingresos como un ingreso empresarial - entonces los beneficios están sujetos (y las pérdidas se contabilizan bajo las reglas de negocio). La jurisprudencia sobre el póquer aclara periódicamente la línea entre «hobby» y «emprendimiento».

Jugadores de Canadá, ganar en el extranjero

Si usted es residente en Canadá y ha ganado en el extranjero (por ejemplo, en los Estados Unidos), en Canadá esta ganancia no está sujeta ni reflejada en los ingresos. El impuesto retenido en los Estados Unidos no se puede declarar en Canadá como un crédito fiscal externo, porque los ingresos en sí en Canadá no están sujetos; la devolución sólo es posible a través de la Declaración Americana (véase más arriba).

Hojas de cheques rápidas

Si has ganado en los Estados Unidos (jugador)

Guarda los documentos: W-2G, entradas, cheques, extractos del jugador. Esto también es necesario para compensar los daños y las posibles devoluciones.

Residente de Estados Unidos: reflejar todas las ganancias en la declaración; pérdidas - sólo dentro de los límites de las ganancias con el artículo contable.

No residente (incluido el canadiense): compruebe si las ganancias caen bajo la excepción § 871 (j) (juegos de mesa); para el resto, una retención básica del 30% y una opción de devolución a través de 1040-NR con compensación de pérdidas.

Si has ganado en Canadá (jugador)

Residente en Canadá: las ganancias de los aficionados no están sujetas; sólo se gravan los intereses/dividendos/capital-gaine sobre el premio invertido.

Residente de los Estados Unidos: Los Estados Unidos gravan los ingresos mundiales - usted necesita reportar al IRS bajo las reglas estadounidenses (no hay impuestos en Canadá). Empareje con las reglas del estado de residencia. (Ver reglas generales del IRS sobre W-2G/declaración.)

Si usted es un operador/plataforma

En Estados Unidos: cumplir con los umbrales de W-2G y retención del 24% donde se requiera; mantenga el control de TIN y los registros de pagos.

En Canadá: no hay impuesto para un jugador aficionado, pero el operador tiene obligaciones corporativas/provinciales comunes; Ontario tiene un modelo de mercado para iGO/AGCO (para referencia sobre la tributación de los jugadores - todavía «0»).

Preguntas frecuentes

¿Es necesario declarar una pequeña ganancia en Estados Unidos sin W-2G?

Sí. En los Estados Unidos, el impuesto sobre la renta se aplica a todas las ganancias; La falta de forma no es una exención de la notificación.

¿Puedo reducir el impuesto en los Estados Unidos por el monto de las pérdidas?

Sí, pero sólo dentro de los márgenes de ganancia y si hay pruebas; para los no residentes canadienses es a menudo una herramienta para devolver la parte/la retención total del 30%.

¿Es cierto que los no residentes de Estados Unidos no pagan impuestos de blackjack/ruleta?

Sí, es una excepción directa al artículo 871 (j) del Código Tributario de los Estados Unidos.

¿Nunca pagan en Canadá?

El aficionado es casi nunca. Pero el juego profesional (como un negocio) - gravado, y los ingresos de inversión para ganar - siempre está sujeto.

UU.: informes rigurosos, umbrales de W-2G, 24% de retención federal en una serie de ganancias, 30% para no residentes (menos excepciones en juegos de mesa), más posibles impuestos a tiempo completo.

Canadá: no hay impuesto sobre las ganancias para los aficionados, pero los ingresos están sujetos al premio; juego de negocios - gravable.

La regla práctica principal es: recopilar documentos y centrarse en la jurisdicción donde ha habido ganancias. Esto minimiza los riesgos y a menudo ayuda a reducir o devolver legalmente el impuesto retenido.