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Tributación de las ganancias en diferentes países
¿Por qué tratar?
Las ganancias son ingresos, pero las reglas de inversión son muy diferentes según los países. En algún lugar el jugador no paga nada, en algún lugar paga él mismo al presentar su declaración, y en algún lugar el impuesto lo retiene el operador/corredor de apuestas al pagar. Además, muchos tienen regímenes especiales para residentes vs no residentes, y también diferentes enfoques para la compensación de pérdidas y ganancias en criptomonedas.
Cinco modelos básicos de tributación de las ganancias
1. «Sin impuesto para el jugador»
El jugador no paga el impuesto sobre la renta de las ganancias (a menudo - porque el impuesto ya está establecido a nivel de operadores o juegos, o el estado considera que las ganancias de juego son «no válidas» para los individuos).
Características típicas: falta una declaración sobre el hecho de ganar; no hay retención en la fuente; las excepciones a la «actividad profesional» son posibles.
2. «Impuesto como renta ordinaria»
Las ganancias se incluyen en la base imponible y están sujetas a los tipos del impuesto sobre la renta y el impuesto sobre la renta.
A menudo se requiere una declaración independiente, a veces una retención previa con un pago importante.
Las apuestas progresivas y las formas especiales de presentación de informes son posibles.
3. «Mantener en la fuente» (witholding)
El casino/corredor de apuestas retiene el impuesto cuando se paga (total o parcialmente), lo transfiere al presupuesto y entrega al jugador una confirmación de retención.
Conveniente para el Estado y para los no residentes, pero no siempre cierra todas las obligaciones (en algunos casos todavía se necesita una declaración).
4. «Compensación (offset) de la pérdida»
En algunas jurisdicciones, es posible reducir la base imponible de las ganancias dentro de las pérdidas documentadas (generalmente en el mismo período fiscal).
A menudo existen reglas y límites de contabilidad rígidos.
En otros países, esta compensación está prohibida: se gravan todas las ganancias.
5. «Situación profesional/empresarial»
Si el juego/apuestas se considera como una actividad sistemática con fines de lucro, el jugador puede ser transferido al régimen fiscal como IP/autónomo/empresario.
Ventajas: puede cargar costos y pérdidas.
Contras: Mayor carga de informes y primas de seguro.
Acentos regionales (sin referencia a las tasas)
Europa: el espectro es amplio, desde la ausencia total de impuestos del jugador hasta la inclusión de ganancias en la base imponible de impuestos sobre la renta con/sin posibilidad de compensación por pérdida. Hay países con un control estricto de los no residentes y una retención obligatoria en la fuente para grandes sumas.
Reino Unido: un ejemplo clásico donde los jugadores no suelen pagar impuestos sobre la renta con ganancias y la carga fiscal se desplaza a los operadores.
América del Norte: a menudo el jugador está obligado a declarar, se encuentra una retención en la fuente para ciertos tipos de ganancias y sumas; la compensación de la pérdida es posible, pero está estrictamente documentada.
Australia/Nueva Zelanda: para los aficionados, las ganancias generalmente no están sujetas; el juego profesional puede interpretarse de otra manera.
América Latina: regímenes mixtos; varios países aplican la retención en la fuente (especialmente para loterías/premios), a veces diferentes reglas para online y offline.
Asia: hay jurisdicciones con cobertura directa de renta, hay - con retención en la fuente; algunos países tienen loterías y carreras de caballos reguladas por separado.
África: diversidad de enfoques, desde el mantenimiento de la fuente hasta su inclusión en la declaración general; a menudo las reglas varían según el tipo de juego.
Qué con los premios criptomoneda y NFT
Si la ganancia se paga en criptomoneda, en la mayoría de los países se interpreta como el valor en fiat en la fecha de recepción.
En la subsiguiente venta/intercambio de un criptoactivo, aparece un segundo evento fiscal (beneficio/pérdida por cambio de tipo de cambio).
Algunos reguladores requieren la confirmación KYC/AML de la fuente de fondos, así como el historial de la cartera en grandes cantidades.
Cuándo exactamente vale la pena preparar la declaración/los documentos
Ganancia unitaria importante (lotería, premio mayor, torneo).
Juego regular con notables ganancias totales en un año.
Cruzar fronteras (has jugado/sacado en otro país o eres un no residente donde has jugado).
Pago en criptomoneda o transferencia a una cuenta extranjera.
Pasar a la categoría de «actividad profesional».
Qué documentos recopilar por adelantado
Extracto de la cuenta personal del casino/casa de apuestas: depósitos, apuestas, ganancias, retiros (por período).
Confirmaciones de pago: cheques/extractos PSP, banco, billeteras.
Informes de torneos/loterías: confirmación de ganancia y cantidad.
Extractos de criptomonedas: transacciones de blockchain explorer, informes de análisis de billeteras (si es necesario).
Confirmación del impuesto retenido en la fuente (si hubo retención): útil para la compensación/crédito en el país de residencia.
Mini calculadora (lógica universal)
Designemos:- 'W' es el importe de la ganancia (en el fiat en la fecha de recepción), 'T _ src' es el impuesto retenido en la fuente (si lo hay), 'τ' es la tasa del impuesto sobre la renta en su país, 'L' es la pérdida documentada (si su régimen permite la compensación y dentro de los límites de las reglas).
- Si se permite la compensación: base imponible 'B = max (0, W − L)'; impuesto 'N = τ × B − crédito (T_src)'.
- Si la compensación está prohibida: 'B = W'; 'N = τ × W − crédito (T_src)'.
Frecuentes «escollos»
La mezcla de jurisdicciones: jugadas en el sitio A, el pago recibido en una billetera/tarjeta en otro país - aparecen dos conjuntos de reglas a la vez.
Pérdidas no confirmadas: sin los informes de la cuenta corriente y el gabinete del operador, el crédito es a menudo imposible.
Crypto-volatilidad: las ganancias contadas a un precio, vendieron el token más tarde a otro - se produjo un resultado fiscal adicional.
Condición de no residente: puede incluir retención obligatoria y prohibición de una serie de deducciones.
Estatus profesional: una serie de ganancias estables, una estrategia activa y volúmenes pueden conducir a una revaluación del estatus y otra base impositiva.
Consejos prácticos para el jugador
1. Guarda todo el historial: informes de operador, cheques, extractos, capturas de pantalla de transacciones.
2. Compruebe las reglas del país de residencia: es donde más a menudo surge la obligación de declarar.
3. Especifique el modo de compensación: si se pueden considerar las pérdidas y en qué volumen.
4. Manténgase atento a la fecha cripto de recepción: fije el curso y el valor en el momento de la ganancia.
5. Planificar conclusiones: es mejor acompañar grandes cantidades con documentos de antemano (fuente de fondos, confirmaciones de retenciones).
6. Evite a terceros: las tarjetas/carteras de familiares crean riesgos fiscales y de cumplimiento.
7. Ante dudas: comprueba tus acciones con las normas y acuerdos locales para evitar la doble imposición.
Preguntas frecuentes (breves)
¿Es necesario pagar un impuesto si he ganado en el extranjero?
A menudo - sí, en el lugar de su residencia fiscal; Mantener una fuente en el extranjero no siempre cierra la pregunta.
¿Se pueden «atribuir» las pérdidas?
Depende del país. Es posible en algún lugar dentro de un año y con documentos rígidos, en algún lugar, no se puede en absoluto.
¿Quién paga yo o el casino?
Existen ambas opciones: la retención en la fuente o una declaración independiente. A veces es una combinación.
¿La cripto-ganancia es lo mismo?
Esencialmente - sí: es el ingreso a valor razonable en la fecha de recepción, más una posible capitalización posterior/pérdida en la venta.
¿Y si no soy residente?
A menudo se aplica la retención en la fuente y/o tasas especiales; Los derechos de compensación están limitados. Compruebe las normas locales y los tratados para evitar la doble imposición.
Existen cuatro ejes clave en el mundo que determinan cuánto pagará el jugador:
1. si el jugador tiene un impuesto o una carga fiscal en su totalidad sobre el operador;
2. si se aplica la retención en la fuente;
3. si la compensación por pérdida está permitida;
4. cómo se interpretan los pagos de criptomonedas.
Entender su residencia, ser capaz de recopilar documentos y conocer el modelo básico de su país alivia el 90% de los riesgos. El 10% restante son matices (grandes sumas, border cruzado y cripto) que se resuelven planeando y teniendo en cuenta con cuidado.