درآمدهای دولت از مجوزها و مالیاتها

مدل مالی بلژیک برای قمار لایه بندی شده است. دولت و مناطق پول را نه از یک منبع، بلکه از مجموعه ای از پرداخت ها دریافت می کنند: مالیات منطقه ای بر بازی ها و شرط ها، هزینه های مجوز سالانه، مالیات بر ارزش افزوده در خدمات آنلاین (از سال 2016 برای اکثر بازی های آنلاین) و مالیات بر شرکت (CIT) در سود. در زیر - که در آن «نقطه» درآمد تشکیل شده است و چه نرخ اعمال می شود.

1) مالیات منطقه ای در بازی ها و شرط (لایه اصلی)

آنلاین (کازینو/اسلات/شرط بندی): راهنماهای صنعت برای بلژیک فهرست معیار حدود 11٪ از GGR برای verticals آنلاین ؛ برای شرط بندی، نرخ ثابت 15٪ در هر حاشیه در موارد/مناطق فردی اغلب برجسته شده است. این توضیح می دهد که «پلاگین» منتشر شده از 11-15٪ برای اپراتورهای آنلاین.

کازینو زمین: مقیاس مترقی بالا در اثر هستند. به عنوان مثال، نرخ 33٪ GGR تا آستانه تعیین شده و 44٪ بالاتر از آن (متغیر بر اساس منطقه) داده می شود. در فلاندر، بخشی از بازی ها در شفت شرط بندی مالیات می گیرند. این باعث می شود «زمین» به طور قابل توجهی سنگین تر آنلاین از نظر بار مالی.

ماهیت منطقه ای مالیات: اداره و نرخ - صلاحیت فلاندر، والونیا و بروکسل، که توسط صفحات رسمی مناطق (از جمله والونیا) در مورد مالیات بر بازی ها و شرط ها تایید شده است.

این برای بودجه به چه معناست: این مالیات بر حاشیه کار (GGR) یا در مقیاس های مترقی اعمال می شود و به بودجه های منطقه ای می رسد و بخش عمده ای از جریان مالی «قمار» را تشکیل می دهد.

2) حق امتیاز/هزینه سالانه

برای تمام کلاس های مجوز (A، A +، B، B +، F1، F1 +، و غیره)، هزینه های سالانه ارائه می شود که مقدار آن هر ساله توسط حکم سلطنتی تعیین می شود. این یک مورد درآمد جداگانه است، مستقل از نتایج یک اپراتور خاص.

بررسی های بازار پروفایل برای سال 2024 طیف وسیعی از پرداخت های سالانه را نشان می دهد: از ~ 22.085 یورو برای طبقات بالاتر تا مقادیر نمادین برای برخی مجوزهای کمکی. جزئیات به کلاس مجوز بستگی دارد.

3) مالیات بر ارزش افزوده در قمار آنلاین (از 1 ژوئیه 2016)

از 1 ژوئیه 2016، بلژیک معافیت گسترده مالیات بر ارزش افزوده برای خدمات قمار آنلاین را لغو کرد (به استثنای قرعه کشی های آنلاین). بازی های آفلاین در برخی موارد همچنان از آزادی لذت می برند. این اضافه می کند مالیات غیر مستقیم به بودجه از معاملات آنلاین (در سطح خدمات/کمیسیون با توجه به مدل ارائه دهنده).

4) مالیات بر درآمد شرکت (CIT)

سود شرکت های بلژیکی (از جمله اپراتورهای قمار) مشمول 25٪ مالیات شرکت می شود. این نرخ مربوط به سال 2025 است ؛ برای شرکت های کوچک، حالت های کاهش یافته تحت شرایط ارائه می شوند، اما پایه 25٪ است.

5) چگونه این لایه ها به جریان نقدی برای دولت اضافه می کنند

1. مالیات منطقه ای در بازی ها/شرط ها → به بودجه مناطق (نرخ ها و مقیاس ها به عمودی و منطقه بستگی دارد: آنلاین ≈11 -15٪ GGR ؛ در «زمین» - پیشرفت های بالا).

2. هزینه های سالانه مجوز → درآمد ثابت توسط کلاس مجوز, مقدار تایید شده توسط فرمان سلطنتی.

3. مالیات بر ارزش افزوده در خدمات آنلاین (به جز برای قرعه کشی آنلاین) → مالیات غیر مستقیم در مدار فدرال.

4. CIT 25٪ از سود مشمول مالیات اپراتورها → حلقه مالیات شرکت های بزرگ فدرال است.

علاوه بر این، بازار تولید درآمد غیر مستقیم (کمک به اشتغال، مالیات بر درآمد بر حقوق، مالیات بر ارزش افزوده F&B در مجتمع های قمار، و غیره)، اما درآمد کلیدی «قمار» نقاط 1-4 است.

6) زمینه بازار: پایه مالیات

طبق داده های سال 2023، درآمد ناخالص بازی (GGR) در بلژیک تقریباً 1 یورو بود. 7 میلیارد (+ 16. 7٪ YoY)، در حالی که آنلاین ~ 944 یورو بود. 6 میلیون، آفلاین - ~ 758 میلیون یورو این حجم ها «پایه مالی» برای مالیات منطقه ای در بازی ها/شرط ها و لایه های بعدی (CIT، VAT) است.

7) مثال عملی (شماتیک)

• مالیات منطقه ای بازی ها (مشروط به 11٪) → 11 میلیون یورو ~ به نفع منطقه.
• مالیات بر ارزش افزوده: با توجه به قوانین برای خدمات آنلاین (نه با کل GGR، اما با توجه به مدل مالیات بر خدمات/منابع در زنجیره - اپراتور این را در قیمت/کمیسیون قرار می دهد).
• CIT 25٪: به سود پس از هزینه ها و پس از پرداخت مالیات منطقه ای «قمار» تعلق می گیرد ؛ کل بستگی به ساختار هزینه دارد.
• هزینه مجوز سالانه: مبلغ ثابت در هر کلاس مجوز برای سال.

نتیجه گیری: حتی با GGR مشابه، بازده بودجه متفاوت در verticals و مناطق (آنلاین در مقابل آفلاین ؛ نرخ ها/پیشرفت ها ؛ اختصاصی بودن VAT)

8) آنچه برای اپراتورها مهم است به یاد داشته باشید

برنامه P&L توسط «لایه ها»: مالیات منطقه ای با GGR/نرخ → مالیات بر ارزش افزوده (آنلاین) → CIT 25٪ → هزینه های سالانه. اشتباهات در دنباله محاسبات و تشخیص پایه شایع ترین علت اختلاف است.

تفاوت های منطقه ای و پیشرفت های زمین را در نظر بگیرید: مدل کازینو آفلاین از لحاظ مالی سنگین تر از آنلاین است.

مقادیر سالانه هزینه ها (فرمان سلطنتی) و به روز رسانی در تبلیغات/محدودیت ها را دنبال کنید - آنها به طور غیر مستقیم بر پایه مالیات تاثیر می گذارند.

خلاصه رزومه

درآمد دولت و منطقه ای از قمار در بلژیک از چهار منبع کلیدی تشکیل شده است: مالیات منطقه ای در بازی ها و شرط بندی (آنلاین ≈11 -15٪ GGR ؛ آفلاین - پیشرفت تا 33-44٪ و بالاتر با توجه به مدل های منطقه ای)، هزینه های مجوز سالانه، مالیات بر ارزش افزوده در قمار آنلاین از سال 2016 و مالیات شرکت از 25٪ در سود. با هم، این باعث می شود که سیستم دقیق و قابل پیش بینی باشد، و «وزن» مالیات یک راننده قابل توجه از نظم مالی اپراتورها است.