درآمد دولت از مالیات

هلند مدلی را ایجاد کرده است که در آن درآمد دولت از صنعت قمار نه با یک شرط بلکه با «بسته» مالیات و هزینه تشکیل می شود. منطق اصلی مالیات بر درآمد ناخالص بازی (GGR) اپراتور، تنظیم شفافیت جریان ها و در عین حال حمایت از ابتکارات ورزشی و اجتماعی از طریق کسر قرعه کشی هدفمند است. در زیر یک تجزیه و تحلیل دقیق از معماری درآمد، بدون «مزایای ظریف»، که در حال تغییر هستند، اما با اصول پایدار که در آن بازار استوار است.

1) معماری پایه درآمدهای دولت

1. مالیات قمار (مبتنی بر GGR)

اساس دریافت ها محاسبه شده از درآمد ناخالص بازی:

[
\ textrif {GGR} =\text {players 'bets} -\text {winnings payments}
]

اعمال می شود به verticals کازینو آنلاین (اسلات, زنده), شرط بندی های ورزشی, قمار زمین و تعدادی از محصولات دیگر. برای قرعه کشی ها، قوانین جداگانه ای برای محاسبه استخر جایزه و بار مالیاتی وجود دارد.

2. مالیات بر سود شرکت

پس از پرداخت مالیات قمار و هزینه های عملیاتی، شرکت مالیات بر درآمد شرکت را در نرخ های ملی (آستانه های مترقی) پرداخت می کند. این دومین دور تجدید بودجه است.

3. هزینه های صدور مجوز و نظارت (نظارتی)

یک بار مجوز/هزینه درخواست.

هزینه نظارت سالانه KSA (متناسب با مقیاس کسب و کار ؛ هزینه های تنظیم کننده را برای نظارت، CRUKS، حسابرسی و غیره پوشش می دهد).

این مبلغ همیشه «مالیات» نامیده نمی شود، بلکه درآمد مالی بخش عمومی است.

4. کسر قرعه کشی برای ورزش و «علل خوب»

یکی از ویژگی های امضا هلند: بخشی از سود Nederlandse Loterij به ورزش (از طریق NOCNSF) و پروژه های اجتماعی می رود. برای دولت، این یک کانال پشتیبانی شبه بودجه بدون مالیات مستقیم شهروندان است.

5. رسیدهای غیر مستقیم

مالیات بر درآمد شخصی و کمک های اجتماعی از کارگران کازینو، استودیوهای فروشنده زنده، پشتیبانی، فناوری اطلاعات و بازاریابی.

مالیات از تامین کنندگان (استودیوهای محتوا، پرداخت و ارائه دهندگان KYC، مشاوره).

مالیات های محلی (املاک و مستغلات، زمین، هزینه های تبلیغات آفلاین و غیره).

💡 مهم: اپراتور خدمات قمار معمولا معاف از مالیات بر ارزش افزوده, اما عرضه خدمات مرتبط (بازاریابی, IT, تجارت, و غیره.) فرم کانتور مالیات بر ارزش افزوده از پیمانکاران.

2) عمودی و سهم آنها

کازینو آنلاین (اسلات, بازی های زنده)

فرکانس جلسه بالا → مدار پایدار GGR.

کارت های بازی شفاف (RTP)، کنترل سرعت، نظارت رفتاری «سر و صدا» را کاهش می دهد، که باعث می شود ورودی ها قابل پیش بینی باشند.

شرط بندی ورزشی (آنلاین/آفلاین)

درآمد «تنفس» تقویم مسابقات ؛ ماه های اوج با رویدادهای بزرگ را جهش در GGR و، بر این اساس، مالیات.

کازینوهای زمینی و سالنهای بازی

کمک به مالیات قمار + مالیات شرکت ؛ علاوه بر این - مالیات اشتغال و غیر مستقیم (دفاتر، غذا، امنیت، حوادث).

قرعه کشی ها

قوانین جداگانه برای تشکیل صندوق جایزه و پایه مالیاتی ؛ به علاوه نشانه های ورزشی و «علل خوب».

3) نحوه شمارش: یک مدل جریان ساده

اجازه دهید اپراتور (کازینو آنلاین + ورزش) شاخص های زیر را برای سال گزارش:

شرط های بازیکن (دسته/گردش مالی): (H)
پرداخت برنده: (P)
GGR: (G = H - P)
هزینه های عملیاتی (محتوا، هزینه ها، کارکنان، میزبانی، بازاریابی، انطباق): (OPEX)
هزینه های نظارتی (مجوز/نظارت): (REG)
مالیات قمار: (T_{game} = G\times r) که در آن (r) نرخ (قانونی) است
سود مشمول مالیات: (\Pi = G - T_{game} - OPEX - REG -\text {سایر هزینه ها})
مالیات شرکت: (T_{corp} =\Pi\times c)، جایی که (c) نرخ موثر در مقیاس است

درآمد دولت توسط اپراتور برای سال:

[
\ boxed {T _ {بازی} + T_{corp} + REG +\text {مالیات بر درآمد شخصی/کمک های حقوق و دستمزد} +\text {مالیات غیر مستقیم}
]

برای قرعه کشی ها، یک بلوک از کمک های هدفمند به برنامه های ورزشی و اجتماعی اضافه شده است.

4) مثال گویا (ارقام معمولی)

فرض کنید:

(H = 1 {,} 000) میلیون
(P = 920) میلیون → (G = 80) میلیون
نرخ مالیات قمار (r) - مشروط (به عنوان مثال) → (T_{game} = G\times r)
(OPEX = 45) میلیون
(REG = 2) میلیون
فرض کنید نرخ مالیات شرکتی مؤثر (c) برای درآمدهای مثبت اعمال شود.

سپس:

1. مالیات قمار به طور مستقیم بودجه سهم (80) میلیون می دهد.

2. تعادل پس از (T_{game})، (OPEX) و (REG) در پایه مالیات شرکت گنجانده شده است.

3. به موازات آن، دولت مالیات بر درآمد شخصی/مشارکت از صندوق دستمزد و مالیات غیر مستقیم در امتداد زنجیره تامین کنندگان دریافت می کند.

این محاسبه گویا است: نرخ واقعی، آستانه و مزایا به نوع محصول و نسخه فعلی قوانین بستگی دارد.

5) چرا مدل برای بودجه پایدار است

پایه GGR گسترده: تمایز عمودی فصلی را صاف می کند.

پس از 2021، کانال آنلاین قانونی فاضلاب را افزایش داد (مهاجرت از منطقه خاکستری) → رشد پایه مالیاتی.

نظارت و CRUKS هزینه های اجتماعی که به طور معمول «خوردن دور» در اثر مالی در حوزه های قضایی کنترل نشده را کاهش دهد.

قرعه کشی ها یک جریان ثابت برای ورزش و «علل خوب» را بدون اضافه بار بودجه کلی فراهم می کنند.

6) چک لیست برای اپراتور (به طوری که در بهره وری مالی)

1. حسابداری صحیح GGR توسط خطوط عمودی ؛ سازگاری با گزارش توسط ارائه دهندگان محتوا و PSP ها.

2. پرداخت های نظارتی شفاف (حسابداری برای هزینه های نظارتی KSA، CRUKS مدار).

3. حسابداری جداگانه بازاریابی/پاداش (سیاست روشن در مورد تخصیص به هزینه ها در مقابل تنظیم GGR).

4. نظم و انضباط KYC/AML (خطرات کمتر مسدود کردن و جریمه هایی که به پایه مالیاتی ضربه می زنند).

5. ترکیب بهینه محتوا (نوسان/فرکانس → پیش بینی پذیری GGR و در نتیجه پرداخت مالیات).

6. برنامه ریزی جریان نقدی برای پرداخت مالیات قمار و مالیات شرکت ها

7) سوالات مکرر

آیا بازیکنان برای برنده شدن مالیات پرداخت می کنند ؟

در یک اکوسیستم مجاز، بار مالیاتی عمدتا بر اپراتور با GGR است. برای قرعه کشی و محصولات فردی, قوانین خاص اعمال می شود: اپراتور میسازد پایین مالیات در اقتصاد از قرعه کشی و/یا نشان می دهد «خالص» به دست آوردن تحت شرایط محصول.

آیا مالیات بر ارزش افزوده در قمار وجود دارد ؟

خدمات بازی به طور کلی از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. اما خدمات مرتبط (بازاریابی، مشاوره، فناوری اطلاعات) از تامین کنندگان مالیات می گیرند.

جکپاتها و پاداشها چگونه محاسبه میشوند ؟

با توجه به سیاست حسابداری: jackpots و هزینه های پاداش به درستی در پرداخت GGR/تنظیمات منعکس شده به طوری که به تحریف پایه مالیاتی نیست.

8) ریسک و عوامل انطباق

حسابداری ناقص از GGR → هزینه های اضافی

نقض تبلیغات/بازی مسئولانه → جریمه هایی که سود و در نهایت بازده مالی را کاهش می دهد.

KYC/AML ضعیف → بلوک های پرداخت، افزایش هزینه ها، خطرات شهرت.

دست کم گرفتن فصلی بودن (ورزش) → شکاف نقدی هنگام پرداخت مالیات

9) خط پایین

درآمد دولت از صنعت قمار در هلند یک سیستم چند مدار است: مالیات قمار GGR، مالیات شرکت ها، هزینه های نظارتی و دریافت های غیر مستقیم در کل زنجیره ارزش. قرعه کشی ها یک لایه منحصر به فرد از کمک های هدفمند به پروژه های ورزشی و اجتماعی را اضافه می کنند. با تشکر از نظارت دقیق از KSA، CRUKS و فرهنگ بازی مسئول، مدل پایدار و قابل پیش بینی باقی می ماند: بودجه دریافت پول پایدار، و بازار دریافت قوانین روشن از بازی.