کاستاریکا مالیات و ترجیحات: CIT، WHT، IVA و منطقه آزاد تجاری برای کسب و کار

کاستاریکا همچنان یک پلت فرم جذاب برای زیرساخت های iGaming و مراکز خدمات با توجه به رژیم مالیاتی نسبتا قابل پیش بینی و انگیزه های سرمایه گذاری قوی است. در زیر یک نقشه جمع و جور از منطقه برای مالیات و مزایای اساسی با تمرکز بر عمل 2025 است.

1) مالیات بر درآمد شرکت (CIT)

نرخ CIT پایه 30٪ است. برای شرکت های با درآمد ناخالص سالانه کوچک، پیشرفت در سود خالص (چندین مرحله تا 20٪) با درآمد سالانه تا حدود 119 CRC کاهش می یابد. 629,000; بالاتر از حد مجاز - 30٪ برای کسب و کارهای کوچک/کسب و کارهای کوچک ثبت شده با MEIC/MAG، مزایای اضافی برای 3-6 سال اول (0 ٪/25 ٪/50٪ مالیات بسته به سال فعالیت) وجود دارد.

درآمد + درآمد غیر فعال این سیستم بر اساس اصل یک منبع ارضی است: درآمد حاصل از کاستاریکا مالیات (خدمات، سرمایه، حقوق، دارایی ها - در داخل کشور) است. از سال 2023، یک بند استثنایی اضافه شده است: اگر یک عضو گروه بین المللی شرایط لازم برای حضور اقتصادی را برای دریافت درآمد منفعل (سود سهام، بهره، حق امتیاز و غیره) برآورده نکند، چنین درآمدی ممکن است در کاستاریکا مشمول مالیات شود.

هزینه های شهرداری به طور جداگانه، مالیات شهرداری امکان پذیر است، نرخ و پایه بستگی به شهرداری دارد (اغلب - درصد فروش یا سود). مالیات بر درآمد استانی وجود ندارد.

2) تخفیف در پرداخت به افراد غیر مقیم (WHT)

• سود سهام: 5 ٪/15٪ (5٪ - اگر گیرنده به طور مستقیم صاحب ≥20٪ از سرمایه شرکت توزیع ؛ در غیر این صورت 15٪).
• بهره و هزینه های مالی: 5. 5 ٪/15٪ (اولویت 5. 5٪ را می توان به گروه های بانکی خاص اعمال کرد ؛ در غیر این صورت اغلب 15٪).
• حق امتیاز، مدیریت/خدمات فنی: 25٪.
• سایر هزینه ها: 8. 5٪ -30٪ بسته به نوع.
• نرخ ها ممکن است تحت قراردادهای دوگانه کاهش یابد (به عنوان مثال آلمان، اسپانیا، مکزیک، امارات متحده عربی).

3) مالیات بر ارزش افزوده (IVA)

نرخ استاندارد IVA - 13٪ ؛ این مالیات بر فروش کالاها و خدمات در کاستاریکا است. تعدادی از بخش ها مشمول کاهش نرخ ها/معافیت ها هستند، اما معیار برای شرکت های خدماتی 13٪ است.

4) سالانه «هزینه شرکت» تحت قانون شماره 9428

علاوه بر CIT، تمام اشخاص حقوقی (فعال و غیر فعال) پرداخت مالیات سالانه شرکت در اشخاص حقوقی تحت قانون شماره 9428 ؛ مبلغ به حقوق پایه گره خورده است و سالانه (تاریخ مقرر - به عنوان یک قاعده، تا 31 ژانویه) نمایه می شود. عدم پرداخت تهدید به مجازات و محدودیت در ثبت نام.

5) منطقه آزاد تجاری (FTZ)

انگیزه اصلی سرمایه گذاری رژیم مناطق آزاد تحت مدیریت PROCOMER است. این مجموعه گسترده ای از معافیت های مالیاتی را فراهم می کند و برای دسته های خاصی از شرکت ها (تولید، شرکت های تجاری، خدمات استراتژیک، مدیران پارک و غیره) معتبر است. استثنا برای فعالیت های خاص وجود دارد - بانک ها/بیمه، و غیره).

• معافیت از مالیات بر درآمد برای دوره های ثابت (به عنوان مثال 100٪ برای 8-12 سال، سپس 50٪ برای چند سال ؛ برای megaprojects - نمودارهای ویژه 0 ٪/15٪). پیکربندی بستگی به رده شرکت و محل (در داخل/خارج از GAM - منطقه شهری بزرگ).
• معافیت از IVA، عوارض واردات، مالیات شهرداری، مالیات انتقال املاک و همچنین مالیات حواله - برای دوره های طولانی (اغلب تا 10 سال).
• پرداخت سهم پارافیکال (کانن) با توجه به روش قابل فهم (برای آنهایی که صنعتی - از منطقه ؛ برای خدمات - به عنوان یک درصد از درآمد ؛ حداقل تعیین شده است).

6) معنای آن برای اپراتورهای iGaming و مراکز خدمات

مراکز عملیاتی (توسعه، تجزیه و تحلیل ریسک، پشتیبانی، backhoe) در منطق سرزمینی کار می کنند: خدمات محلی در CR و خدمات صادرات - طبق قوانین مالیات بر ارزش افزوده/صادرات (اسناد چک) مالیات می گیرند. هزینه های CIT/شهرداری هنگام توزیع سود اعمال می شود ؛ برای پرداخت در خارج از کشور - WHT را ببینید.

ساختار جریان های منفعل (سود/سود سهام/حق امتیاز) باید به استثنای 2023 در مورد ماده برای درآمد منفعل توجه داشته باشد تا مالیات در CR را آغاز نکند.

FTZ می تواند بار تجمعی را به طور چشمگیری کاهش دهد، اما کاربرد در یک مدل خاص (از جمله محدودیت در فعالیت ها) باید در PROCOMER و با توافق فردی (توافق نامه اجرایی) تأیید شود.

7) چک لیست برنامه ریزی مالیاتی سریع

1. آستانه درآمد و واجد شرایط بودن برای کاهش نرخ CIT/مزایای شرکت های کوچک را بررسی کنید.

2. ثابت منبع ارضی درآمد و انطباق با مواد برای درآمد منفعل.

3. نقشه WHT توسط سود سهام/بهره/حق امتیاز از جمله DTT.

4. IVA (13٪) و صادرات خدمات/استثنا سند را تنظیم کنید.

5. هزینه سالانه تحت قانون شماره 9428 و مهلت پرداخت را فراموش نکنید.

6. مورد FTZ را ارزیابی کنید: انطباق دسته بندی، برنامه مزایای سود، IVA/وظیفه/شهرداری و معافیت مالیات انتقال، کمک های پارافیسک.

8) پاسخ های کوتاه (سوالات متداول)

مالیات بر درآمد «پایه» چیست ؟ 30٪ (با پیشرفت برای شرکت های با درآمد کم و مزایای MIPYME).

آیا VAT وجود دارد ؟ بله، IVA 13٪ نرخ استاندارد است.

آیا مزایای قوی وجود دارد ؟ بله: منطقه آزاد تجاری با معافیت برای سود، IVA، عوارض، شهرداری و مالیات در انتقال به خارج از کشور (برای دوره های 8-12 سال، و غیره، بر اساس طبقه بندی/محل).

در مورد پرداخت به افراد غیر مقیم چطور ؟ معمولی: سود سهام 5 ٪/15٪، بهره 5. 5 ٪/15٪، حق امتیاز/خدمات فنی 25٪ (جدول و قراردادها را ببینید).

خط پایین. مدل مالیاتی کاستاریکا ترکیبی از سرزمین، CIT متوسط، WHT قابل پیش بینی، 13٪ IVA و یک ابزار قدرتمند FTZ برای پروژه های سرمایه گذاری است. برای شرکت های iGaming، این به این معنی است که توانایی به طور موثر عملیات عملیاتی در کشور و - با توجه به معیارها - کاهش بار با استفاده از منطقه آزاد تجاری، مطابق با الزامات مواد و دقت طراحی جریان های مرزی.