(کوتاه): مالیات اپراتورها و بازیکنان (اروگوئه)

مالیات اپراتورها و بازیکنان (اروگوئه)

1) تصویر بزرگتر

مالیات تجاری برای اپراتورها اپراتورها (از جمله کازینو concessionaires) پرداخت شرکت IRAE در نرخ 25٪ از سود مشمول مالیات (اروگوئه سالیانه منبع). نرخ IVA استاندارد 22٪ (پایه) و 10٪ (کاهش) است مگر اینکه مزایا/معافیت وجود داشته باشد.

ویژگی های صنعت برای بازی های «کاغذ» گردش، یک مزیت IVA وجود دارد: «بازی ها بر اساس بلیط/فرم» معاف هستند، به جز 5 de Oro/5 de Oro Junior (پایه آنها قیمت شرط است).

مالیات ویژه جدید (از 12. 08. 2025). Impuesto یک لاس Apuestas معرفی شد: 0. 75٪ از مبلغ هر شرط (پول نقد، تراشه، وجوه الکترونیکی) ؛ نگه می دارد و اپراتور را به عنوان «جایگزین مسئول» در DGI فهرست می کند. فرمان 167/025 جایگزین مقررات قدیمی سال 2017 شد.

2) کازینو و سالن مالیات اپراتور

A. شرکت و غیر مستقیم

IRAE 25٪ - مالیات اساسی شرکت در درآمد خالص.

IVA - برای خدمات/کالاهای مشمول مالیات (22 ٪/10٪) اعمال می شود. برای «کاغذ» قرعه کشی - یک مزیت تاریخی (پایین را ببینید).

B. مالیات بر نرخ ویژه (با نام مستعار IA) - 0. 75%

Object: هر شرط بندی در کازینو/سالن (از جمله ماشین های الکترونیکی و «خودکار» شرط).

نرخ: 0. 75٪ از مقدار نرخ ؛ پرداخت کننده - بازیکن، نگه دارید و شمارش - در اپراتور (sustituto مسئول).

استاندارد: فرمان 167/025 (12. 08. 2025) قوانین را سیستماتیک کرد و فرمان 359/017 (2017) را لغو کرد.

💡 مثال: UYU 1000 شرط رولت → توسط UYU 7 خودداری می شود. 5 به نفع IA ؛ حسابداری، اپراتور کسر را نشان می دهد و آن را در DGI به ترتیب تعیین شده توسط مالیات فهرست می کند.

C. جنبه های مالی و عملیاتی

درآمد و توزیع «کازینو دولت» (DGC) توسط وزارت مالیه تنظیم; DGC گزارش ها را منتشر می کند و با DGI در مورد مالیات/کسر ارتباط برقرار می کند.

3) برنده و مالیات wagering برای بازیکنان

A. کسر IRPF/IRNR توسط جایزه

خط La Banca/DNLQ دارای یک قانون است: جوایز (به جز قرعه کشی ملی) ممکن است به IRPF (ساکن) یا IRNR (غیر ساکن) محدود شود، با توجه به آستانه/شرایط تعیین شده. پورتال های La Banca/agency آستانه و معیارهای نگهداری تقریبی را منتشر کرده اند (به عنوان مثال 12% برای جوایز بزرگ). محدودیت های دقیق به صورت دوره ای به روز می شود.

ب. اتهامات ویژه برای «5 د اورو»

از برندگان، «5 Oro con Revancha» دارای 5٪ به نفع Fondo Nacional de Recursos (FNR) (هنجار در قوانین بازی و مواد MEF) است. این علاوه بر حالت IVA و در صورت امکان کسر IRPF/IRNR است.

C. نرخ IA (0. 75%)

IA توسط بازیکن از طریق کسر اپراتور از هر شرط (نه از پیروزی) پرداخت می شود. این مالیات بر درآمد شخصی نیست، بلکه یک مالیات غیر مستقیم جداگانه بر روی واقعیت نرخ است.

💡 مثال: یک بازیکن قرار داده 40 شرط UYU 500 در هر شب → پایه IA = UYU 20,000, نگه دارید = UYU 150 (0. 75%). این که آیا او برنده یا از دست داد - ارزش مقدار IA را تغییر نمی دهد.

4) مزایا و محرومیت (قرعه کشی عمودی)

معافیت IVA برای «بازی های بلیط/خالی» (به جز 5 de Oro/Junior) هنجار تاریخی Ley 16 است. 697 توسط تثبیت TO-2023 تایید شده است. برای 5 de Oro/Junior، پایه مالیات IVA قیمت نرخ است.

5) زمینه آنلاین (برای تکمیل)

کازینو آنلاین/پوکر بدون اجازه خاص ممنوع است. تبلیغات غیر قانونی آنلاین نیز ممنوع است (Ley 19. 535 + Decreto 366/017). این در مورد نرخ مالیات نیست، بلکه برای وضعیت مالیاتی مهم است: معاملات آنلاین غیرقانونی به رسمیت شناخته نشده و در معرض مسدود شدن/تحریم قرار دارند.

6) نمونه های سریع محاسبات

1. اپراتور کازینو (ماه مشروط)

درآمد (سطح کف)، هزینه های عملیاتی → IRAE 25٪ از سود مشمول مالیات.

در کنار سالن، IA 0. 75٪ از هر نرخ بازدید کننده محروم شده و ذکر شده است.

عملیات منظم تحت IVA برای 22 ٪/10٪ (اگر به مزایای).

2. بازیکن - قرعه کشی/quiniela

برنده ممکن است تحت کسر IRPF/IRNR قرار می گیرند (به عنوان مثال،. 12٪ برای جوایز بزرگ در آستانه های محلی غیر از قرعه کشی ملی).

3. پخش کننده - «5 Oro con Revancha»

به علاوه کسر 5٪ در FNR از مربوطه «جوایز عرق».

4. قمار باز - شرط کازینو

هر نرخ به IA 0 است. 75٪ (نقدی/کسر ترمینال). برنده کازینو ممکن است عواقب مالیاتی مختلف بسته به شکل پرداخت و قوانین قابل اجرا (IRPF/IRNR - برای موارد فردی).

7) چه چیزی برای پیگیری در 2025-2026

اعمال فرمان 167/025: روش مدیریت اسناد، مهلت انتقال و کنترل DGI.

آستانه حفظ IRPF/IRNR فعلی توسط جایزه (به روز رسانی در لا Banca/DNLQ).

توضیحات در مورد مزایای IVA از نظر بازی های گردش و استثنائات برای 5 de Oro/Junior.

معماری مالیاتی اروگوئه برای بخش قمار متکی بر قوانین عمومی کسب و کار (IRAE/IVA) و قوانین ویژه برای شرط ها و جوایز است:

IA 0 75٪ از هر شرط (اپراتور - خودداری)، IRPF/IRNR کسر از جوایز بزرگ (توسط آستانه)، 5٪ در FNR برای «5 د اورو»، مزایای IVA تاریخی برای «کاغذ» قرعه کشی با استثنا برای 5 اورو/تاریخ.
این ترکیب از پیش بینی مالی و شفافیت برای دولت، اپراتورها و بازیکنان پشتیبانی می کند.

منابع و هنجارها:

IRAE 25٪ (شرکت): Texto Ordenado - Título 4 (DGI/IMPO).
IVA 22 ٪/10٪ (نرخ عمومی): DGI/IMPO.
معافیت IVA برای «بازی های بلیط» و معافیت برای 5 de Oro/Junior: Ley 16. 697 (و تسلی بخش است. مواد).
Impuesto یک لاس Apuestas 0. 75٪: Decreto 167/025 (جایگزین 359/017) ؛ KPMG/ژوراسیک شرکت نظرات.
کسر جایزه (IRPF/IRNR) و مراجع La Banca (شامل معیار 12٪ برای جوایز بزرگ): صفحات La Banca/agency.
5٪ در FNR توسط «5 de Oro»: قوانین بازی/انتشارات MEF.
ممنوعیت آنلاین و ممنوعیت تبلیغات مهاجران غیرقانونی: Decreto 366/017 (Ley 19. 535 - پایه)

آیا شما نیاز به نظیر جدول «چه کسی می پردازد و چه مقدار» (اپراتور در مقابل بازیکن) و یا اضافه کردن گام به گام طرح کسر برای نقدی ثبت نام/ترمینال? خواهم گفت: این کار را خواهم کرد.