مالیات برنده در ایالات متحده و کانادا

ایالات متحده آمریکا: چه، چه زمانی و چقدر

مقادیر آستانه و فرم W-2G

سازمان دهنده موظف است فرم W-2G را به شما بدهد و در بعضی موارد مالیات بر درآمد زیر را حفظ کند: $1,200 + در اسلات/یکنوع بازی شبیه لوتو ؛ $1,500 + در keno ؛ بیش از 5000 دلار در مسابقات پوکر (پس از کسر خرید) ؛ از $600 اگر برنده ≥300× شرط (به عنوان مثال، در مسابقات/شرط). این آستانه ها و منطق گزارش دهی در دستورالعمل های IRS گنجانده شده است.

خودداری و نرخ

خودداری فدرال اساسی است 24% (به طور منظم «قمار به طور منظم خودداری»). اگر بازیکن TIN/SSN را گزارش نکند، پشتیبان گیری نیز 24٪ اعمال می شود. در هر دو مورد، نگهداری در «جایزه − شرط/خرید» محاسبه می شود که توسط قوانین ارائه شده است. به طور جداگانه، مالیات های دولتی امکان پذیر است (به عنوان مثال، کالیفرنیا/نیویورک - بله، نوادا/فلوریدا/تگزاس - نه، زیرا مالیات بر درآمد دولت وجود ندارد).

ساکنان ایالات متحده: اعلامیه و زیان

ساکنان ایالات متحده تمام برنده ها را به عنوان «درآمد دیگر» اعلام می کنند و تنها در صورت وجود اسناد (بلیط، رسید، گزارش های کازینو) می توانند زیان ها را در محدوده برنده های حسابداری خطی (برنامه A) حساب کنند. حتی اگر W-2G صادر نشده باشد (به عنوان مثال، بازی های تخته ای بدون آستانه نگهداری)، درآمد هنوز هم اعلام می شود.

غیر ساکنان (و گردشگران): 30٪ و محرومیت

به طور پیش فرض، غیر U. ساکنان S. مشمول مالیات 30٪ در برنده آمریکا هستند. کازینو معمولا این مبلغ را نگه می دارد. اما یک استثنا مهم به IRC § 871 (J) وجود دارد: بزور و با تهدید، یکنوع بازی ورق، کرپس، رولت و برنده بزرگ 6 چرخ توسط افراد غیر مقیم مشمول مالیات نیست (و، بر این اساس، بدون خودداری فدرال). برای اسلات، کنو، پوکر، قرعه کشی - قانون 30٪ معتبر است.

کاناداییهایی که در آمریکا برنده شدند

ساکنان کانادا که در ایالات متحده بازی کرده اند فقط در ایالات متحده مالیات پرداخت می کنند و این سود در اعلامیه کانادا منعکس نمی شود. در این مورد، شما می توانید بخشی/تمام حفظ در ایالات متحده آمریکا اگر زیان مستند در ایالات متحده آمریکا برای سال برابر و یا بیش از برنده (1040-NR با نرم افزار تحت قرارداد) بازگشت.

کانادا: هنگامی که برنده مالیات (معمولا هرگز)

قانون اساسی CRA

برای ساکنان کانادا و اکثر افراد غیر ساکن، برنده شدن در قرعه کشی و بازی های آماتور مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود - اینها رسید های «غیر منبع »/« ثروت باد آورده» هستند. این خود جایزه نیست که مشمول مالیات می شود، بلکه درآمد جایزه (بهره سپرده، سود سهام، سود سرمایه هنگام سرمایه گذاری برنده) است.

CRA به طور مستقیم تایید می کند: برنده قرعه کشی در درآمد گنجانده نشده است، اما سود/سود سهام از وجوه قرار داده شده - بله. یک منطق مشابه برای برنده شدن کازینو/شرط بندی آماتور اعمال می شود: اگر بازی یک سرگرمی باشد، هیچ مالیاتی وجود ندارد.

هنگامی که برنده شدن در کانادا مشمول مالیات می شود

اگر یک بازیکن به عنوان یک کسب و کار (سازگاری، مدیریت بانکی، انتخاب بازی ها به عنوان یک فعالیت تجاری، حمایت مالی و غیره) عمل کند، CRA می تواند درآمد را به عنوان درآمد کسب و کار واجد شرایط کند - سپس سود مشمول مالیات می شود (و زیان در نظر گرفته می شود با توجه به قوانین کسب و کار). فقه پوکر به طور دوره ای خط بین «سرگرمی» و «کارآفرینی» را روشن می کند.

بازیکنان کانادا، برنده در خارج از کشور

اگر ساکن کانادا هستید و در خارج از کشور برنده شده اید (به عنوان مثال، در ایالات متحده آمریکا)، در کانادا این سود مشمول مالیات نیست و در درآمد منعکس نمی شود. مالیات پرداخت شده در ایالات متحده نمی تواند در کانادا به عنوان اعتبار مالیاتی خارجی اعلام شود، زیرا درآمد خود در کانادا مالیات ندارد. بازگشت فقط از طریق اعلامیه آمریکا امکان پذیر است (نگاه کنید به بالا).

چک لیست سریع

اگر شما در ایالات متحده برنده شوید (بازیکن)

صرفه جویی در اسناد: W-2G، بلیط، چک، اظهارات بازیکن. این هم برای جبران ضررها و هم برای بازگشت احتمالی ضروری است.

ساکن ایالات متحده: منعکس کننده تمام برنده در بیانیه ؛ تلفات - تنها در محدوده برنده در شمارش خط.

غیر ساکن (از جمله کانادایی): بررسی کنید که آیا برنده تحت استثنا § 871 (j) (بازی های هیئت مدیره) ؛ برای بقیه - یک پایه 30٪ کسر و گزینه بازگشت از طریق 1040-NR با جبران ضرر و زیان.

اگر در کانادا برنده شوید (بازیکن)

مقیم کانادا: بردهای آماتور مشمول مالیات نیستند. فقط سود/سود سهام/سود سرمایه در جایزه سرمایه گذاری مشمول مالیات می شود.

مقیم ایالات متحده: مالیات ایالات متحده بر درآمد جهانی است - شما باید در مورد قوانین آمریکا به IRS گزارش دهید (هیچ مالیاتی در کانادا وجود ندارد). مقایسه با قوانین کشور محل اقامت. (نگاه کنید به قوانین عمومی IRS در مورد W-2G/declaration.)

اگر شما یک اپراتور/سایت هستید

در ایالات متحده، آستانه نگهداری W-2G و 24٪ را در صورت لزوم رعایت کنید. حفظ TIN کنترل و پرداخت سیاهههای مربوط.

در کانادا: هیچ مالیاتی برای یک بازیکن آماتور وجود ندارد، اما اپراتور دارای تعهدات عمومی شرکتی/استانی است. انتاریو دارای یک مدل بازار iGO/AGCO (هنوز «0» برای مرجع مالیات بازیکن).

سوالات متداول

آیا من نیاز به اعلام یک پیروزی کوچک در ایالات متحده آمریکا بدون W-2G?

بله، داشتم. در ایالات متحده، مالیات بر درآمد بر تمام برنده ها اعمال می شود. عدم وجود فرم معافیت از گزارش نیست.

آیا می توانم مالیات ایالات متحده را با مبلغی که از دست می دهم کاهش دهم ؟

بله، اما فقط در حدود برد و با مدرک ؛ برای کانادایی های غیر ساکن، اغلب یک ابزار برای بازگرداندن بخشی از/تمام 30٪ حفظ است.

آیا این درست است که ساکنان غیر آمریکایی مالیات بلک جک/رولت را پرداخت نمی کنند ؟

بله، این یک استثناء صریح برای § 871 (j) قانون درآمد داخلی است.

در کانادا، هرگز پرداخت نمی کنید ؟

آماتور - تقریبا هرگز. اما یک بازی حرفه ای (مانند یک کسب و کار) مالیات دارد و درآمد سرمایه گذاری برای برنده شدن همیشه مالیات دارد.

ایالات متحده آمریکا: گزارش دقیق، آستانه W-2G، 24٪ فدرال خودداری در تعدادی از برنده، 30٪ برای غیر ساکنان (به استثنای برای بازی های هیئت مدیره)، به علاوه مالیات دولت ممکن است.

کانادا: برای طرفداران هیچ مالیاتی برای برنده شدن وجود ندارد، اما درآمد هر جایزه مالیات دارد ؛ بازی کسب و کار - مشمول مالیات.

قاعده اصلی: جمع آوری اسناد و تمرکز بر صلاحیت که در آن پیروزی بود. این امر خطرات را به حداقل می رساند و اغلب به کاهش قانونی یا بازپرداخت مالیات بر درآمد کمک می کند.