Taxation des opérateurs

Le modèle fiscal belge combine l'impôt « jeu » régional avec l'impôt sur le revenu des sociétés et des règles particulières en matière de TVA. Pour les opérateurs en ligne, la référence est la taxe sur le revenu brut des jeux (GGR), et pour les casinos terrestres - des échelles progressives séparées. Le tableau ci-dessous est à jour au 26 octobre 2025.

1) Opérateurs en ligne : barre de base 11 % GGR

Pour les jeux à distance et les paris, il existe une approche unique basée sur la « marge réelle » (GGR = paris moins les gains payés). Dans les documents officiels de la Commission sur les jeux de hasard est indiqué que pour les opérateurs du segment en ligne on applique le taux avantageux ~11 %.

La compétence régionale (Flandre, Wallonie, Bruxelles) permet de fixer des paris sur les jeux/paris en ligne ; en pratique, la référence de 11 % de la marge effective par pays est confirmée.

2) Où « 15 % » apparaît

Un certain nombre de sources et d'explications pratiques sur les taux de paris comportent un taux de 15 % sur les revenus de paris (margin-based), appliqué comme un taux forfaitaire pour les opérateurs de paris dans une partie des régions/cas. Cela explique la « fourchette » 11-15 % dans les hayds publics et FAQ pour les entreprises.

3) Casinos et automates terrestres : progressions séparées

Pour les casinos classiques, il y a des paris progressifs élevés sur le GGR : 33 % et 44 % sur le dépassement de certains seuils, et pour les « jeux techniques » (automates) - 20 à 50 % sur les marches. Les examens alternatifs indiquent également un alignement de 30 % (jeux en direct )/35 % (jeux techniques) comme des repères moyens par segment. Ces règles s'appliquent au secteur hors ligne et expliquent pourquoi 11 % en ligne semble « préférentiel » sur le fond des terres.

4) Impôt sur les sociétés (CIT) et couche comptable

Les bénéfices des entreprises belges, y compris les opérateurs de jeux d'argent, sont soumis au CIT à un taux de 25 % (avec des clauses/avantages standard pour les PME et autres). C'est séparé de la taxe GGR et compte déjà après les dépenses de fonctionnement, l'amortissement, les déductions effectuées, etc.

5) TVA : traitement spécial depuis 2016

Depuis le 1er juillet 2016, la Belgique a supprimé l'exonération de TVA pour le gembling en ligne (à l'exception des loteries en ligne), tandis que les jeux hors ligne et les loteries ont maintenu l'exonération. Pour les opérateurs, cela signifie qu'il est nécessaire de qualifier correctement les transactions et de construire un compte de TVA dans la partie en ligne de l'entreprise.

Comment cela se produit dans P&L opérateur

• Jeux/paris en ligne : ~ de 11 % de GGR par pays comme référence de base ; jusqu'à 15 % pour les cas individuels de taux/régions.

• Après frais de fonctionnement et taxe GGR - CIT 25 % sur les bénéfices imposables.

• Transactions en ligne (autres que les loteries en ligne) - obligations TVA depuis 2016 ; l'offline reste plus souvent en liberté.

Conclusions pratiques de la stratégie

L'économie unitaire est en ligne. En planifiant les marges, prenez en compte la « double imposition » par couches (taxe GGR + CIT) et l'effet TVA éventuel en ligne.

Vertical et région. Dans les paris, gardez une fourchette de 11-15 % dans votre tête et les différences régionales. Cela affecte le choix de la matrice de produits (pools vs. marchés fixes, marges en direct, limites).

Hors ligne vs en ligne. Les progrès pour les casinos/automates rendent le secteur hors ligne beaucoup plus « lourd » sur le plan fiscal qu'en ligne. Cela confirme pourquoi la politique belge positionne 11 % en ligne comme « plus favorable » à une croissance contrôlée du segment sous licence.

Le bilan : pour les opérateurs en ligne en Belgique le repère - ~11 % GGR, de plus selon les taux sont possibles les attachés-cases jusqu'à 15 %. Ensuite, 25 % de CIT et des règles spéciales de TVA en ligne (à partir de 2016) sont imposées. Cette composition rend le marché prévisible, mais nécessite un modèle financier soigné, tenant compte de la verticale et de la région.