Recettes fiscales de l'État

Le modèle fiscal allemand dans le domaine du jeu est multicouche : une partie des paiements est prélevée au niveau fédéral, une partie par les Länder et une partie par les municipalités. Cette approche « à plusieurs étages » assure des recettes budgétaires stables et permet de mieux adapter les règles aux caractéristiques régionales.

1) À partir de quoi les revenus de l'État

A) Taxes fédérales sur les taux (taxe de course et taxe de loterie)

Ces taxes sont prélevées sur le chiffre d'affaires des paris (stake-based) et non sur le revenu brut de jeu de l'opérateur :

Loteries : taxe sur le montant du pari (traditionnellement élevée par rapport aux autres verticales).
Paris sportifs : taxe sur le montant du pari.
Slots en ligne et poker en ligne : à partir de 2021 - taxe sur le chiffre d'affaires ; c'est lui qui a influencé l' « économie » des créneaux horaires en ligne allemands.

💡 Important : Le modèle de pari-base signifie que la taxe est payée pour chaque tirage/pari, pas « du gain » ou « du RGG ». Cela rend les recettes fiscales prévisibles et affecte directement les paramètres des jeux (voir la section sur RTP).

B) Droits fonciers avec le casino (Spielbankabgabe)

Les casinos terrestres paient des droits fonciers (et/ou une part des bénéfices) sur une échelle liée au revenu brut de jeu (GGR). Les enjeux et les seuils varient d'une terre à l'autre, souvent de façon progressive : plus le RGG est élevé, plus la charge de travail effective est élevée. Cet argent est alloué aux budgets fonciers et est souvent en partie consacré à la culture, au sport et aux programmes sociaux.

C) Taxes municipales sur les automates (Vergnügungssteuer)

Les municipalités imposent une taxe sur les machines de divertissement (y compris les jeux dans les salles). La base et la méthode (selon le chiffre d'affaires, le temps, le nombre) varient selon les villes/communautés. Pour les budgets locaux, c'est une source importante de revenus réguliers.

D) Taxes sur les sociétés

En plus des taxes « spéciales » de l'industrie, les opérateurs paient standard :

L'impôt sur le revenu des sociétés et l'impôt sur le commerce (leur combinaison forme une charge de travail qui dépend de la municipalité).
TVA (USt) : la plupart des jeux d'argent sont exonérés de TVA, mais les services connexes (hôtel, F&B, événements) sont imposables pour des raisons générales.

2) Qui reçoit de l'argent

Niveau fédéral : recettes fiscales sur les paris (loteries, sports, machines à sous en ligne/poker).

Niveau des terres : frais de casino (Spielbankabgabe), une partie des amendes/frais de licence, des cotisations ciblées pour le sport/culture/programmes sociaux.

Municipalités : taxe sur les automates (Vergnügungssteuer) et taxes locales connexes.

Ainsi, les flux financiers sont répartis verticalement, ce qui permet de soutenir les initiatives culturelles, sportives et sociales non seulement à partir des budgets fédéraux, mais aussi régionaux.

3) Comment les taxes affectent le produit et RTP

La taxe sur le chiffre d'affaires en ligne (slots/poker) rend les configurations de jeu allemandes nettement plus prudentes :

RTP en dessous des versions internationales (souvent un couloir ~ 90-95 % au lieu des 96-97 % « classiques ») afin que l'opérateur puisse « supporter » la charge fiscale.
L'interdiction des accélérateurs et la limite de 1 € par spin renforcent l'effet « lent » du marché : moins de tours joués → une taxe plus stable sur chaque taux.
L'absence de jackpots progressifs et de « bonus-bai » en outre « lisse » la dispersion et rend les revenus (et la taxe) plus prévisibles.

En offline, les droits fonciers avec GGR poussent les casinos à diversifier leurs revenus : événements, gastronomie, hôtel - c'est-à-dire à un modèle plus « thermal », où les impôts ne sont pas seulement payés comme des « jeux ».

4) Où vont les fonds : priorités typiques

Bien que les proportions exactes dépendent de la terre/ville, les orientations traditionnelles sont les suivantes :

Culture et sport : financement des fédérations, des communautés, des événements, des infrastructures.
Programmes sociaux : prévention des addictions, recherche, soutien aux ONG.
Tourisme et environnement urbain : activités, éclairage, centres de transport, aménagement des villes et des centres touristiques.
Surveillance et conformité : contenu des fonctions réglementaires, surveillance du marché, lutte contre les offres illégales.

5) Exemple de « route monétaire » (simplifiée)

1. Le joueur parie 1 € dans la fente en ligne.

2. L'opérateur retire de la circulation la taxe fédérale (taux-base). Ensuite, les paiements au fournisseur de contenu, les frais d'exploitation.

3. La marge totale est reflétée dans le résultat financier de l'entreprise → les impôts des sociétés (bénéfices/trading) sont calculés.

4. En terre : Le GGR du casino est soumis à la taxe foncière, parallèlement la municipalité reçoit une taxe sur les automates (pour les salles).

5. L'argent est réparti sur différents niveaux budgétaires et, selon les règles de la terre/ville, en partie ciblé sur le sport, la culture, les projets sociaux.

6) Pourquoi le système est considéré comme durable

Une large base d'imposition : différentes verticales sont couvertes - des loteries et des paris aux casinos et aux salles.

Prévisibilité des recettes : le modèle de la « taxe sur le chiffre d'affaires » donne un flux stable même lorsque les marges changent.

Réglage régional subtil : les terres/villes peuvent varier les taux de droits et les directions des dépenses pour les tâches locales.

Surveillance rigoureuse : licences, KYC/AML, limites centralisées (LUGAS), auto-exclusion (OASIS) soutiennent le segment « blanc » et donc la viabilité fiscale.

7) Risques et discussions

Assainissement de la demande : une charge cumulée trop élevée peut emmener une partie des joueurs en ligne sans licence ; l'équilibre est important.

Les différences entre les terres : les taux/règles fonciers différents créent une « mosaïque » de conditions pour les casinos terrestres.

L'économie des fournisseurs de contenu : avec une charge fiscale accrue, les développeurs optimisent les mathématiques (RTP/volatilité), ce qui modifie les attentes des utilisateurs.

8) Chèque rapide des faits

L'Allemagne prélève des taxes sur le chiffre d'affaires pour les loteries, les sports, les machines à sous en ligne et le poker en ligne.

Les casinos terrestres paient des droits fonciers avec GGR sur des échelles progressives (varient selon les terres).

Les municipalités reçoivent des taxes sur les automates (Vergnügungssteuer).

Les gains de jeu pour un joueur ne sont généralement pas imposables ; la charge fiscale incombe à l'opérateur/taux.

En ligne, le modèle fiscal affecte directement le RTP et le rythme (ainsi que les restrictions réglementaires).

Les revenus de l'État provenant des jeux de hasard en Allemagne se forment à trois niveaux - fédéral, foncier et municipal - et reposent sur des bases différentes (taux, GGR, automates, impôts des entreprises). Cette architecture génère des milliards de dollars de recettes budgétaires durables, tout en soutenant la culture, le sport et les programmes sociaux. Le prix de la durabilité - des règles plus strictes et un produit « lent » en ligne, mais c'est ce qui maintient le marché dans le champ juridique et assure la prévisibilité pour l'État et la société.