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Recettes fiscales de l'État
Les Pays-Bas ont construit un modèle dans lequel les revenus de l'État provenant de l'industrie du jeu ne sont pas formés par un seul taux, mais par un « paquet » d'impôts et de taxes. La logique centrale est de taxer le revenu brut du jeu (GGR) de l'opérateur, de réglementer la transparence des flux et de soutenir en même temps le sport et les initiatives sociales par le biais de cotisations ciblées des loteries. Ci-dessous, un examen détaillé de l'architecture des revenus, sans les « avantages subtils » qui changent, mais avec des principes durables sur lesquels le marché repose.
1) L'architecture de base du revenu de l'État
1. Taxe sur les jeux d'argent (GGR-based)
Base de revenu. Calculé à partir du revenu brut du jeu :[
\ textbf {GGR} =\text {paris des joueurs} -\text {paiement des gains}
]S'applique aux casinos en ligne verticaux (slots, live), paris sportifs, casinos terrestres et un certain nombre d'autres produits. Les loteries ont des règles distinctes pour le calcul du prix et de la charge fiscale.
2. Imposition des bénéfices des sociétés
Après le paiement de la taxe sur les jeux d'argent et les frais d'exploitation, la société paie l'impôt sur le revenu des entreprises à des taux nationaux (seuils progressifs). C'est le deuxième circuit de reconstitution budgétaire.
3. Frais de licence et de surveillance (réglementaires)
Frais uniques de licence/demande.
Frais de surveillance annuels de KSA (proportionnels à la taille de l'entreprise ; couvre les frais de surveillance, de CRUKS, d'audit, etc.).
Ces montants ne sont pas toujours appelés « impôts », mais sont des recettes fiscales du secteur public.
4. Prélèvements de loteries sur le sport et les « bonnes caisses »
Particularité des Pays-Bas : Une partie des bénéfices de la Nederlandse Loterij est consacrée au sport (via le FOCNSF) et aux projets sociaux. Pour l'État, c'est un canal de soutien quasi budgétaire sans impôt direct des citoyens.
5. Recettes indirectes
NDFL et les cotisations sociales des employés des casinos, des studios de dealers en direct, du sapport, de l'informatique et du marketing.
Taxes sur les fournisseurs (studios de contenu, fournisseurs payants et KYC, consulting).
Taxes locales (biens immobiliers, terrains, frais de publicité hors ligne, etc.).
2) Les verticaux et leur contribution
Casinos en ligne (slots, jeux en direct)
Fréquence élevée des sessions → boucle GGR stable.
Les cartes de jeu transparentes (RTP), le contrôle du rythme, la surveillance du comportement ont réduit les « bruits », ce qui rend les recettes prévisibles.
Paris sportifs (en ligne/hors ligne)
Les recettes « respirent » le calendrier des tournois ; les mois de pointe avec des événements majeurs donnent des hausses de GGR et, par conséquent, de taxe.
Casinos terrestres et salles de jeux
Contribution à la taxe sur les jeux d'argent + impôt sur les sociétés ; en plus, l'emploi et les impôts indirects (bureaux, catering, sécurité, événements).
Loteries
Des règles distinctes pour la formation du prix et de l'assiette fiscale ; plus des prélèvements ciblés sur le sport et les « bonnes caisses ».
3) Comment compter : un modèle de flux simple
Pour l'année comptable, l'opérateur (casino en ligne + sport) a les indicateurs suivants :- Paris des joueurs (Handle/Turnover) : (H)
- Paiements de gains : (P)
- GGR: (G = H - P)
- Frais de fonctionnement (contenu, frais de paiement, personnel, hébergement, marketing, conformité) : (OPEX)
- Frais réglementaires (licence/surveillance) : (REG)
- Taxe sur les jeux d'argent : (T_{game} = G\times r), où r) - taux (fixé par la loi)
- Bénéfices imposables : (\Pi = G - T_{game} - OPEX - REG -\text {autres dépenses})
- Impôt sur les sociétés : (T_{corp} =\Pi\times c), où c) est le taux effectif sur l'échelle
[
\ boxed {T _ {game} + T_{corp} + REG +\text {NDFL/cotisations salariales} +\text {impôts indirects}}
]4) Exemple illustratif (chiffres conditionnels)
Supposons :- (H = 1 {,} 000) millions
- (P = 920) millions de → (G = 80) millions
- Taux d'imposition sur les jeux d'argent (r) - conditionnel (pour l'exemple) → (T_{game} = G\times r)
- (OPEX = 45 millions)
- (REG = 2 millions)
- Supposons que le taux effectif d'imposition des sociétés (c) s'applique aux bénéfices positifs.
1. La taxe sur les jeux d'argent donne directement une part du budget de (80) millions
2. Le solde après (T_{game}), (OPEX) et (REG) tombe dans l'assiette de l'impôt sur les sociétés.
3. Parallèlement, l'État reçoit la NDFL/contributions du fonds de rémunération et les impôts indirects le long de la chaîne des fournisseurs.
Ce calcul est illustratif : les taux réels, les seuils et les avantages dépendent du type de produit et de la rédaction actuelle des normes.
5) Pourquoi le modèle est durable pour le budget
Large base de GGR : la différenciation verticale lisse la saisonnalité.
La chaîne légale en ligne après 2021 a augmenté les égouts (migration de la zone « grise ») → la croissance de la base imposable.
La surveillance et les CRUKS réduisent les coûts sociaux qui « mangent » habituellement l'effet fiscal dans les juridictions non réglementées.
Les loteries assurent un flux stable vers le sport et les « bonnes caisses » sans surcharger le budget total.
6) Chèque pour l'opérateur (afin de ne pas s'affaisser dans l'efficacité fiscale)
1. Un compte GGR correct sur les verticales ; cohérence avec le rapport des fournisseurs de contenu et PSP.
2. Paiements réglementaires transparents (compte des frais de surveillance KSA, circuit CRUKS).
3. Compte séparé du marketing/bonus (politique claire d'attribution aux dépenses vs ajustement GGR).
4. Discipline KYC/AML (moins de risques de blocages et d'amendes qui frappent l'assiette fiscale).
5. Optimum микс du contenu (la volatilité/fréquence → la prévisibilité GGR et, donc, les paiements de l'impôt).
6. Planifier le cash-flow sous les délais de paiement de la taxe sur les jeux d'argent et de l'impôt sur les sociétés.
7) Questions fréquentes
Les joueurs payent-ils l'impôt sur les gains ?
Dans un écosystème agréé, la charge fiscale incombe principalement à un opérateur doté d'un RGG. Pour les loteries et les produits individuels, des règles spéciales s'appliquent : l'opérateur place une taxe dans l'économie du tirage et/ou montre des gains « nets » selon les conditions du produit.
Y a-t-il une TVA sur le gembling ?
Les services de jeux sont généralement exonérés de TVA ; mais les services connexes (marketing, conseil, informatique) sont imposés aux fournisseurs.
Comment les jackpots et les bonus sont-ils pris en compte ?
Selon la politique comptable, les jackpots et les frais bonus sont correctement reflétés dans les paiements/ajustements de GGR afin de ne pas fausser la base fiscale.
8) Risques et facteurs de conformité
Le compte incomplet GGR → доначисления.
La violation de la publicité/du jeu responsable → des amendes qui réduisent les profits et, en fin de compte, les rendements fiscaux.
Faible KYC/AML → blocage des paiements, augmentation des coûts, risques de réputation.
La sous-estimation de la saisonnalité (sport) → les écarts de trésorerie lors du paiement de l'impôt.
9) Résultat
Le revenu de l'État provenant de l'industrie du jeu aux Pays-Bas est un système à plusieurs volets : taxe sur le jeu avec GGR, taxes sur les sociétés, taxes réglementaires et revenus indirects tout au long de la chaîne de valeur. Les loteries ajoutent une couche unique de contributions ciblées au sport et à des projets socialement significatifs. Grâce à la surveillance rigoureuse de KSA, CRUKS et à la culture du jeu responsable, le modèle reste stable et prévisible : le budget reçoit de l'argent stable et le marché des règles du jeu compréhensibles.