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Recettes de l'État provenant des loteries et des impôts
Le modèle espagnol rapporte de l'argent au budget par plusieurs canaux à la fois : les bénéfices de la loterie d'État SELAE, les revenus sociaux dirigés ONCE, les taxes et taxes spéciales sur les jeux (opérateurs terrestres et en ligne), l'impôt sur les sociétés, les contributions à l'emploi, ainsi que les retenues avec des gains importants. Ci-dessous - une « carte des flux » compréhensible et des nuances pratiques pour les joueurs et les entreprises.
1) Deux piliers de loterie : SELAE et ONCE
SELAE (Loterías y Apuestas del Estado). Opérateur public : El Gordo de Navidad, El Niño, La Primitiva, Bonoloto, EuroMillions, La Quiniela, etc. Le bénéfice d'exploitation de la SELAE après les dépenses et les paiements des prix est transféré au budget de l'État (par l'intermédiaire du Ministère des Finances).
ONCE. Opérateur de loterie et organisme de bienfaisance (Cupón Diario, Cuponazo, Sueldazo, Eurojackpot). Le revenu net soutient les programmes sociaux pour les personnes handicapées (par l'intermédiaire de la Fundación ONCE) et finance l'infrastructure d'inclusion.
2) Taxer les gains des joueurs
Un minimum non imposable. Les gains des loteries SELAE/ONCE et EuroMillions/Eurojackpot ne sont pas imposables jusqu'au seuil fixé (historiquement, des dizaines de milliers d'euros).
Au-delà du seuil, la rétention. À partir d'un montant supérieur au seuil, une retenue de 20 % est appliquée (retenue automatiquement lors du paiement du prix).
Les autres gains (casinos, paris) sont soumis aux règles générales de l'impôt sur le revenu, qui sont déclarés dans la déclaration annuelle (compte tenu des déductions et des restrictions).
La résidence est importante. Le traitement fiscal dépend de votre statut de résident/non-résident et des accords de non-double imposition.
Pratique : Si vous avez divisé le décimo de Noël en parts (participaciones), documentez les parts - la retenue et les paiements sont répartis proportionnellement.
3) Taxes et frais du côté des opérateurs
3. 1 Marché en ligne (licences nationales)
Taxe sur les jeux (base GGR). Pour les titulaires de licence. L'impôt sur le revenu brut de jeu (GGR) s'applique aux opérateurs. Des mesures spéciales et des taux réduits sont possibles pour certaines juridictions (par exemple, Ceuta/Melilla), mais le principe général est de taxer les marges plutôt que le chiffre d'affaires.
Impôt sur les sociétés (Impuesto sobre Sociedades). Habituellement, 25 % des bénéfices imposables d'une société en Espagne.
Les réseaux sociaux et la NDFL des employés. Les revendeurs de studios en direct, les services de soutien, le marketing, l'informatique, la conformité sont tous un fonds de rémunération et de cotisations à la sécurité sociale.
TVA. La plupart des paris sur les jeux d'argent sont exonérés de TVA (en fait, la taxe sur le jeu remplace la charge de VAT). Services connexes (marketing, externalisation, etc.) - selon les règles générales de la TVA.
3. 2 Secteur terrestre (compétences des communautés autonomes)
Frais de jeu régionaux. Mis en place par des autonomes (comunities) et diffèrent selon les verticales : casinos-tables, bingo, machines à sous (types A/B/C), points de paris. La base peut être fixe (par équipement/table) ou en pourcentage (par chiffre d'affaires/marge).
Paiements municipaux. Licences de locaux, frais publicitaires, permis locaux.
Impôt sur les sociétés et emploi. Semblable au secteur en ligne : impôt sur le revenu, cotisations sociales, NDFL des travailleurs.
4) À quoi ça ressemble « pour 100 € de jeux » (exemple simplifié)
1. Billet de loterie SELAE pour 100 €.
Une partie va au prix, une partie aux frais de fonctionnement.
Les bénéfices restants sont transférés au budget.
Si les gains sont importants et dépassent le seuil, ils conserveront 20 % de l'excédent au paiement.
2. Mise en ligne/spin pour 100 €.
Le joueur gagne ou perd ; l'opérateur a un RGG (taux moins paiements).
Avec GGR, l'opérateur paie une taxe sur le jeu, puis un impôt sur les sociétés sur les bénéfices ; en parallèle, les salaires et les services sociaux.
Les conséquences fiscales sont possibles pour le joueur (dans le cadre de la déclaration annuelle) s'il y a un gain net de l'année.
3. Casino terrestre/salle.
Le site a des frais régionaux (sur les tables/automates et/ou sur le GGR/chiffre d'affaires), puis l'impôt sur les sociétés, les contributions.
Le joueur a des règles générales d'imposition des gains (c'est-à-dire une preuve documentaire pour les grandes sommes).
5) Pourquoi les loteries sont une « mine d'or » pour le budget
Stabilité de la demande. Le calendrier de Noël (El Gordo, El Niño) et les jeux hebdomadaires créent un flux de trésorerie fluide et prévisible.
La part élevée des rendements dans les prix + tirages importants = participation massive, et le bénéfice net de SELAE rapporte des milliards d'euros au budget dans les années « normales ».
Mission ONCE. Les revenus se transforment en programmes sociaux, réduisant la pression sur d'autres postes de dépenses publiques.
6) Revenus indirects et multiplicateur
L'économie nocturne et le tourisme. Les casinos et les bingosals stimulent les F&B, les transports, les taxis, la micro-mobilité - c'est la TVA/accises/revenus des industries connexes.
L'emploi. Des milliers d'emplois → de contributions et d'impôt sur le revenu des particuliers → des recettes durables à tous les niveaux.
L'innovation. Développement des paiements, antifrod, live-streaming - base fiscale dans les entreprises informatiques/fintech connexes.
7) Jeu responsable et risques fiscaux
Les outils RG (auto-exclusion, limites, vérification) réduisent les coûts sociaux et la charge sur les soins de santé/le soutien social.
Conformité (KYC/AML). Pour violation - amendes et suspensions, ce qui protège les intérêts fiscaux de l'État.
Publicité et bonus. Les règles limitent les incitations « agressives » ; cela équilibre les revenus et les objectifs publics.
8) Ce qu'il est important de savoir au joueur (pratique)
Gardez les documents. Reçus/billets électroniques, confirmation des parts de décimo, certificats de paiement - seront utiles lors de la déclaration.
Regardez le seuil des loteries. Avant lui, il n'y avait pas de NDFL ; au-delà - rétention de 20 %.
Résidence et déclaration. Si vous êtes un résident fiscal de l'Espagne, tenez compte des règles de déclaration du résultat du jeu pour l'année.
Jouez avec les opérateurs autorisés. Cela garantit des retenues correctes, des références et des paiements transparents.
9) Ce qui compte pour les entreprises
Planification de la taxe GGR et des taux régionaux. Modélisez P&L en tenant compte des règles locales d'autonomie (pour l'offline) et du public. paris (pour les tarifs en ligne).
Impôt sur les sociétés et prix de transfert. Structure d'équipe transparente, documentation et préparation aux inspections.
ESG et RG. Investir dans des « environnements sûrs » réduit les risques réglementaires et renforce les relations avec le régulateur.
10) FAQ
Les loteries retiennent toujours l'impôt ?
Non. Au minimum non imposable, zéro. Avec le dépassement du seuil - la rétention de 20 % lors du paiement.
Y a-t-il une TVA sur les taux et les créneaux horaires ?
En règle générale, les jeux eux-mêmes sont libérés ; il y a plutôt une taxe sur le jeu (GGR). Mais les services liés peuvent être soumis à la TVA selon les règles générales.
Qui fixe les taxes pour les casinos terrestres ?
Les principaux taux/charges sont les communautés autonomes (régions). L'impôt sur les sociétés est national.
Les opérateurs en ligne paient au même endroit que le serveur ?
Les obligations fiscales sont liées à la licence. es, le lieu d'activité et la résidence fiscale espagnole des juristes concernés.
Les revenus de l'État en Espagne sont construits sur deux baleines : les bénéfices directs de la SELAE (dans le budget) et les impôts/taxes du secteur privé (en ligne et hors ligne), complétés par des retenues avec de gros gains de loterie et des revenus indirects de l'emploi et du tourisme. Ce modèle multicanal fait du secteur une source stable de fonds pour le budget - sous réserve d'une stricte conformité et de la priorité d'un jeu responsable.