Taxation des opérateurs

Le modèle espagnol de taxation de la gembling en ligne est simple dans la formule et rigide dans la discipline de l'exécution. Taxe de base pour les opérateurs en ligne autorisés - 20 % de GGR (Gross Gaming Revenue). C'est le cœur de l'architecture fiscale, autour de laquelle se fondent les exigences de rapport, de contrôle et de comportement responsable sur le marché.

1) Qu'est-ce que GGR et avec quoi est payé 20 %

GGR (revenu brut de jeu) = paris (main) − gains payés.

Le RGG n'inclut pas les dépôts en tant que tels - seulement les taux réels.

Les remboursements/annulations de taux réduisent les « taux » ; les jackpots payés et les gains augmentent la partie déductible.

Les bonus promotionnels sont généralement comptabilisés comme des dépenses de marketing et/ou des ajustements des revenus par jeu (la pratique dépend du type de bonus et des conditions de licence), mais l'idée clé est que la taxe compte avec le résultat net du jeu.

Exemple 1 (taux de base de 20 %) :

Taux par trimestre = € 100 000 000
Paiements de gains = 94 000 000 €
GGR = €6 000 000
Taxe = 20 % × €6 000 000 = €1 200 000

2) Qui paie et sur quelles verticales s'étend

En ligne : paris sportifs (pré-match/live), jeux de casino (y compris les slots), poker, bingo en ligne et autres formats autorisés - 20 % GGR.

Les loteries (SELAE, ONCE) ont un régime public-juridique distinct et ne tombent pas sous le « GGR 20 % » général pour les opérateurs commerciaux.

Hors ligne (casinos, salles de bingo, salons, automates) sont soumis aux taxes régionales des communautés autonomes ; là-bas - ses taux et ses techniques (souvent en mélangeant les paiements fixes pour les automates et les taux d'intérêt sur les revenus/marges). Le taux en ligne de 20 % ne s'applique pas à l'offline.

3) Les avantages de Ceuta et Melilla

Pour les entreprises effectivement situées et actives à Ceuta ou Melilla, un taux réduit de 10 % du RGG s'applique (lorsque les critères de présence économique sont remplis : personnel, infrastructure, gouvernance). Parallèlement, d'autres incitations à l'investissement (par exemple, l'impôt sur les sociétés et les services sociaux) sont en place dans ces territoires, ce qui les rend populaires pour une partie des opérateurs.

Exemple 2 (taux préférentiel de 10 %) :

GGR = €6 000 000
Taxe = 10 % × €6 000 000 = €600 000
Les économies contre le « continent » sont égales par ailleurs : 600 000 € par trimestre/an (en fonction de la période de calcul).

4) Lien avec d'autres taxes et paiements

L'impôt sur les sociétés (CIT) est prélevé en plus de 20 % du GGR - sur les bénéfices de l'entreprise selon les règles de comptabilité (généralement 25 % du taux de base ; dans les territoires préférentiels - charge efficace réduite).

La TVA sur les paris/gains n'est pas appliquée (jeux exonérés), mais la TVA est importante pour les achats/services (B2B).

Frais de licence et d'administration : en une seule fois lors de la délivrance des licences et régulièrement pour le maintien, l'inspection, la certification.

5) Comptabilité, rapport et contrôle

Le rapport se déroule en coupe verticale (paris, casino, poker, etc.), avec un décryptage selon les paramètres nécessaires au régulateur.

La fréquence de paiement est généralement trimestrielle (dans un certain nombre de cas - d'autres cycles selon les instructions du régulateur/fiscal).

Exigences en matière de données : synchronisation des logs d'exploitation avec les systèmes de contrôle (compte de jeu, journal, télémétrie), stockage primaire, rapprochement avec les rapports d'audit.

Des amendes, des pénalités et des mesures disciplinaires sont prévues jusqu'à la suspension de la licence pour sous-évaluation de la base/paiement tardif.

6) Comment le marketing et les bonus affectent la taxe

Les bonus classiques (welcome, free bet, free spins) réduisent les marges commerciales, mais ne « réécrivent » pas la définition de GGR.

Une partie des outils promotionnels peut être interprétée comme une « contrepartie des gains » (par exemple, free bet payout), ce qui se reflète dans le RGG à travers la composante « gains payés ».

Afin d'optimiser la situation fiscale et financière, les opérateurs sont généralement :

ils tiennent compte séparément des bonus-crédits et de l'argent réel, tiennent des rapports sur les taux/paiements dans la coupe des campagnes promotionnelles, testent l'efficacité des bonus sur la contribution GGR nette, et pas seulement sur le chiffre d'affaires.

7) Conseils pratiques à l'opérateur

1. Divisez le compte par les verticaux et les territoires (continent vs. Ceuta/Melilla) pour appliquer correctement les taux.

2. Uniformiser les sources de données (passerelles de paiement, fournisseurs de jeux, CRM) : la consistance est critique pour le fisc/régulateur.

3. Préparez un « trail d'audit » : journal des événements, versions des configurations RNG/jeux, cartes promo - cela accélérera le passage des contrôles.

4. Modélisez la P&L après taxes : comparez le ROI des campagnes à 20 % de GGR, CIT et frais, sinon il est facile de réévaluer l'effet du marketing.

5. Gardez un œil sur l'offline régionale si vous avez un modèle hybride : les enjeux et les techniques d'autonomie sont différents et régulièrement mis à jour.

8) Scénarios et sensibilité

Volatilité élevée des gains (jackpots, streaks) → sauts de GGR et, par conséquent, des paiements. Solution : tampon de fonds de roulement.

Bonus agressifs → croissance du chiffre d'affaires sans augmentation appropriée de GGR. Solution : corridors promotionnels et KPI sur GGR propre.

Le progrès микса aux live-taux : la marge est d'habitude plus bas, le chiffre d'affaires est plus haute; l'assiette fiscale est « plus fine ». Solution : équilibre alimentaire (casinos/slots), cross-sell.

9) « Spargalka » par taux

Opérateurs en ligne (paris, casino, poker, bingo) : 20 % GGR.

Ceuta/Melilla lorsque les conditions de présence sont remplies : 10 % GGR.

Loteries : régime public-juridique distinct (pas à 20 %).

Hors ligne (casinos/salons/bingo) : taxes régionales d'autonomie (taux et techniques différents).

Le résultat.

L'impôt de 20 % avec le GGR est la base du marché en ligne espagnol : il est transparent, relativement simple à calculer et bien lié au système de licence et de contrôle. L'avantage concurrentiel n'est pas obtenu par les « optimisations » de la base, mais par la qualité des données, la discipline de la comptabilité, la gestion des promotions et, le cas échéant, l'utilisation des régimes préférentiels de Ceuta/Melilla en présence économique réelle.