Fiscalité des opérateurs (Antigua-et-Barbuda)

Taxation des opérateurs

1) Modèle de base pour les opérateurs en ligne (Interactive Gaming/Interactive Wagering)

Antigua-et-Barbuda applique historiquement une taxe de 3 % sur net win (GGR) pour les opérateurs interactifs, avec un plafond mensuel de 50 000 USD. Net win est interprété comme le gain brut de l'opérateur après les paiements aux joueurs ; lorsque le plafond est atteint, il n'est pas facturé pour ce mois. Cette règle est décrite à plusieurs reprises dans des sources sectorielles et universitaires analysant le régime d'Antigua.

Ce qui peut être déduit de la base (en pratique)

Un certain nombre de guides spécialisés et d'examens de consultation indiquent les déductions autorisées dans le calcul de net win - par exemple, chargeback "et jusqu'à 40 % des dépenses de logiciel/développement (limite de déduction), mais cela nécessite une confirmation au stade de la conformité avec le régulateur/l'autorité fiscale.

💡 Important : les interprétations exactes et les limites de dépenses sont conformes à l'organisme de réglementation et aux conditions de licence actuelles. Utiliser les clauses du contrat/de la décision de licence, plus les indications annuelles du CRSF.

2) Paiements réglementaires et coûts connexes

En plus de la taxe fiscale, les licences interactives sont accompagnées de droits de licence/de procédure et de réserves obligatoires sous la supervision de la FSRC/Direction des jeux offshore :

Application (diligence raisonnable) : habituellement 15 000 USD pour chaque licence à l'étape du dépôt.
Frais de licence annuels : Interactive Gaming - 100 000 USD, Interactive Wagering - 75 000 USD.
Réserve statutaire (dépôt de garantie) : référence 100 000 USD par entreprise.
Système de surveillance Fee : frais de connexion annuels distincts au système de surveillance (la taille dépend de l'ensemble des licences ; la structure est mise à jour périodiquement).

La FSRC publie des documents consolidés sur la structure et les procédures des droits (schémas A à E, échéancier, liste des documents).

3) Taxes et régimes des sociétés (hors industrie 3 % GGR)

Impôt sur les sociétés (TCI) pour les sociétés résidentes locales : en règle générale, 25 % (taux forfaitaire). Pour la planification, il est important de déterminer où l'entreprise est considérée comme « résidente » (gestion/contrôle, source de revenu, etc.).

IBCs et avantages : l'inscription au statut d'International Business Corporation (IBC) peut donner lieu à des régimes de concession (notamment des exonérations de revenus extérieurs et des allégements douaniers pour « équipement essentiel »), comme le confirment les documents des guides d'investissement et les infolettres de la FSRC (section « Concerts »). Les avantages spécifiques dépendent du profil d'activité et doivent être confirmés auprès de l'organisme de réglementation/de fiscalité.

ABST (TVA/TVA) : taux standard de 15 % (il y a des taux spéciaux pour certaines industries, comme les hôtels). L'applicabilité aux services d'un opérateur particulier dépend de la nature des opérations et du lieu de livraison ; une analyse fiscale est nécessaire.

4) Jeux hors ligne et loteries : paris séparés par Gambling Act 2016

Pour le secteur terrestre et les loteries, le Gambling Act 2016 est en vigueur avec ses propres règles fiscales/licences (et règlements de 2020). Parmi les dispositions typiques figurent les taxes sur les tables de jeux/fournisseurs de services de betting calculées à partir du lecteur loss/résultat brut, avec paiement mensuel ; les pourcentages exacts et les méthodes de fixation sont déterminés par la loi/les amendements et les règlements eux-mêmes.

💡 L'exemple du projet de loi-amendement de 2017 illustre l'approche : pour l'offline, des taux de 8 % sur les tables de jeu et de 8 % pour les fournisseurs de services de betting, avec paiement mensuel (précisé dans la version actuelle de la loi/règlement adopté). Vérifiez toujours la version actuelle de la loi et des règlements.

5) Ce que cela signifie pour P&L opérateur

En ligne (Interactive) : le moteur clé - 3 % avec net win + plafond de 50 000 USD par mois - limite la progression de la charge fiscale et facilite la prévision des marges ; ensuite, les coûts réglementaires fixes (licence, surveillance, réserve).

Hors ligne/loteries : l'architecture fiscale est différente (paris et bases dans Gambling Act), plus les licences/frais locaux. Pour les groupes consolidés avec des actifs en ligne et hors ligne, il est important de séparer les bases et les rapports.

Déductions/dépenses : tenez compte des prélèvements documentés (chargeback 'et, partie R & D/logiciel), mais négociez les interprétations à l'avance.

Le circuit d'entreprise : résidence/statut IBS, ABST et flux transfrontaliers font l'objet d'un mème fiscal distinct.

6) Chèque rapide pour le modèle financier

1. Posez 3 % de GGR avec un plafond de 50 000 USD/mes. (sensibilité selon la saisonnalité).

2. Tenez compte des paiements annuels de la FSRC : licence (s), surveillance, réserve, diligence raisonnable.

3. Vérifiez les déductions possibles (chargeback 'et, logiciels jusqu'à 40 %) et leur base de preuves.

4. Déterminer si CIT/ABST est applicable avec un conseiller fiscal (résidence, lieu de livraison).

5. Pour les offline/loteries - appliquez les taux et les calculs de Gambling Act 2016 et des règlements 2020.

Sources et où affiner l'actualisation

FSRC/Directorate of Offshore Gaming - documents officiels sur les procédures et les frais (Schedules, licences, réserve, surveillance).

Gambling Act 2016 et réglementation 2020 - hors ligne/loteries.

Avis académiques et sectoriels sur Antigua - modèle historique et actuel 3 % net win avec plafond.

Le régime d'Antigua pour les opérateurs en ligne repose sur une taxe GGR légère (3 % avec plafond) plus des frais réglementaires compréhensibles et une réserve, et pour les jeux hors ligne et les loteries, il existe une matrice de taux distincte pour Gambling Act 2016. Dans l'ensemble, cela garantit la prévisibilité de la P&L, mais exige une mise en place rigoureuse de la structure (IBS/résidence), de la conformité et de la déclaration fiscale sous les exigences du CRSF et des autorités fiscales.