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Fiscalité et octroi de licences aux opérateurs (Bahamas)
1) Cadre juridique et régulateur
Le support du système - Gaming Act 2014 plus Gaming Regulations 2014 et certains Gaming House Operator Regulations 2014 (pour le segment domestic, etc. web-shops). Le Gaming Board for The Bahamas est supervisé.
2) Types de licences (casinos de vacances)
Pour les opérateurs de vacances, il est prévu :- Gaming licence (casino), Proxy gaming licence, Mobile gaming licence, Restricted interactive gaming licence (en ligne/mobile en liaison avec le casino terrestre et sous certaines restrictions), Licences/certificats pour les employés, les fournisseurs, les représentants junkets, etc. (avec des montants fixes et annuels dans les règlements).
Exemples des règlements (application/renewal) : key employee, gaming employee, suitability for financial interest/fournisseurs/IT labs - les montants spécifiques sont indiqués dans les chapitres 178 à 184 du Règlement sur les jeux 2014.
3) Taxe de base et taxe de jeu pour le casino
Impôt de base (impôt de base) - chaque année, selon la superficie de la salle :- Paiement - 6 cotisations égales : 31 janvier et au-delà pour les derniers jours du mois.
- jusqu'à 10 millions de dollars - 10%, au-delà de 10 millions de dollars - 1 million de dollars + 15 % du montant supérieur à 10 millions de dollars
- jusqu'à 10 millions de dollars - 25%, 10-16 millions de dollars - 2 dollars. 5 millions + 20 % plus de 10 millions de dollars, 16-20 millions de dollars - 3 dollars. 7 millions + 10 % plus de 16 millions de dollars, plus de 20 millions de dollars - 4 dollars. 1 million + 5 % sur 20 millions de dollars
Kp.ru/Mobile/Proxy (dans le cadre du casino) : 5 % fixes du Revenu de Gros Ajusté, sont comptabilisés séparément des revenus terrestres.
Période d'imposition : mois civil.
4) Segment Domestic (web-shops) : taxes et dépôts
Gaming House Operator Regulations 2014 installe :- Tax de jeu : plus de
11 % sur le revenu imposable, ou
25 % de l'EBITDA pour la période d'imposition.
Pénalité de retard : 10 % du montant de l'impôt pour chaque semaine commencée, mais pas plus de deux fois le montant de la dette.
Dépôts de vérification (cost recovery) au dépôt/renouvellement : 100 000 $ (opérateur), 30 000 $ (premises), 15 000 $ (agent), 2 000 $ (key employee), 1 000 $ (gaming employee), etc.
Un régime de rapport et d'audit serré (rapports mensuels/trimestriels, audit annuel).
5) TVA et autres taxes/charges pertinentes pour l'opérateur
VAT dans le pays : 10 % (à partir du 1er janvier 2022 ; le système est en vigueur depuis 2015). Pour les opérateurs, cela affecte la partie achat (coût des biens/services, CAPEX/OPEX), les services exportés - taux zéro/exonéré selon les règles générales.
Opérations de jeu et VAT. Historiquement, il a été discuté que « couvrir la TVA d'en haut » créerait un effet de double imposition ; le guide touristique VAT indique que les coûts associés aux casinos peuvent avoir des limites de déduction, et un certain nombre de fournitures intragroupe pour les casinos sont exonérés - c'est-à-dire que l'activité de gaming ne forme généralement pas une déduction standard VAT comme une entreprise de produits de base. Vérifiez les explications actuelles du Ministère sur la TVA.
L'impôt sur le revenu. Il n'y a pas de CIT classique ; De la fin de 2024 est introduit Domestic Minimum Top-up Tax (Pillar Two, 15 %) - seulement pour МНГ avec la recette ≥ €750 millions (deux de quatre années). Les petites et moyennes entreprises locales ne sont généralement pas assujetties à ce mode.
6) Délais, modalités de paiement et contrôle
Basic tax casino - six paiements égaux au cours de l'année (ordre spécial - à l'ouverture après le 31 Janvier). Gaming tax (casino/kit/mobile et web-shops) - mensuels ; le rapport et l'audit sont précisés dans les règlements.
Les pénalités et les sanctions du Web-shops - 10 % par semaine de retard (cap - x2 dettes). De même, le casino dispose d'un mécanisme d'administration et de mesures coercitives via Gaming Board.
7) Discussion sur « l'égalité des paris » entre les casinos et les webshops
La presse parle périodiquement de la convergence de la charge fiscale des casinos de vacances et des sites Web (la contribution de ces derniers est estimée à « deux tiers » des recettes fiscales du secteur). C'est le contexte de la politique publique, mais les règles ci-dessus restent le point de départ des calculs.
8) Que tenir compte des investisseurs et des auteurs de contenu
1. La définition précise de « taxable revenue/AGR/EBITDA » pour la licence sélectionnée (casino vs. Le texte principal est Gaming Regulations 2014 et Gaming House Operator Regulations 2014.
2. Les clauses HOA pour les grandes stations peuvent affecter l'économie du projet, mais n'annulent pas les paiements « standard » expressément marqués comme payables au-delà de HOA.
3. VAT 10 % - Vérifiez l'applicabilité de la déduction/exonération pour les hayds profilés (en particulier pour les structures mixtes hôtel-casino).
4. Pillar Two (DMTT) est pertinent pour les groupes mondiaux avec un chiffre d'affaires de 750 millions d'euros ≥ Les projets locaux sont plus fréquents en dehors de la zone de couverture.
Principales références à la réglementation et aux sources officielles
Gaming Regulations 2014 : impôt de base, barème d'impôt sur les jeux, 5 % pour les produits/mobile/proxy, application/renewal fees, période d'imposition mensuelle ; instructions sur HOA.
Gaming House Operator Regulations 2014 : formule d'imposition max (11 % des revenus ; 25 % de l'EBITDA), dépôts de diligence raisonnable, déclaration, pénalité de 10 %/semaine.
Gaming Act 2014 (texte consolidé).
Taux de taxation (page Gaming Board - calendrier de paiement de l'impôt de base).
TVA : examen et taux de 10 % (ministère des Finances/Inland Revenue) + FAQ sur la transition de 10 % à partir de 01. 01. 2022; clarification de l'industrie sur les hôtels/casinos.
Pillar Two / DMTT (PwC Bahamas).
Le modèle bahamien combine une architecture de licence rigide et des règles fiscales transparentes pour différents segments (casinos-resorts vs. web-shops). Pour les casinos, la clé est une taxe de base sur l'espace + tax de jeu progressif et un 5 % séparé pour le kit/mobile/proxy. Pour les sites Web - la formule « 11 % des revenus ou 25 % de l'EBITDA - ce qui est plus » plus des dépôts tangibles et une comptabilité stricte. Sur le « complément » - VAT 10 % (avec des caractéristiques de déduction pour les activités de casino) et le ciblage Pillar Two pour les grands MNE. Cette conception assure la prévisibilité pour les investisseurs et pour le régulateur la gérabilité et le contrôle de la conformité.