Taxation des gains pour les joueurs (Belize)

1. L'environnement fiscal général du Belize

Le Belize est traditionnellement considéré comme l'une des juridictions offshore les plus préférentielles d'Amérique latine et des Caraïbes. La politique financière du pays vise historiquement à attirer les investisseurs étrangers, les entreprises informatiques, les entreprises en ligne et les opérateurs de jeux. Cela se reflète également dans le régime fiscal dans le domaine des jeux d'argent :

il n'y a pas d'impôt sur les gains en capital ;
il existe un modèle simplifié d'imposition des sociétés offshore ;
aucune taxe n'est perçue sur les revenus reçus hors du Belize.

Pour les joueurs, cela signifie que les gains en jeu ne sont pas imposés séparément au niveau de la personne physique si il s'agit de casinos en ligne offshore ou d'opérateurs sous licence opérant sur le marché international.

2. Taxation des gains des particuliers

À l'heure actuelle, il n'y a pas de taxe distincte sur les gains de jeu au Belize. Cela signifie :

Les résidents du Belize qui jouent dans des casinos terrestres ne sont pas tenus de déclarer et de payer l'impôt sur les gains.
Les non-résidents qui gagnent au Belize (par exemple, les touristes ou les joueurs en ligne) ne sont pas non plus confrontés à une retenue d'impôt au niveau de l'État.
Les revenus provenant de casinos en ligne étrangers ne sont pas imposables au Belize si le joueur n'a pas d'activités commerciales permanentes dans le pays.

Il est important de noter que, contrairement aux États-Unis, au Canada ou à un certain nombre de pays européens, il n'y a pas d'impôt progressif sur les gains au Belize - ils sont assimilés au revenu ordinaire ou ne sont pas pris en compte dans l'assiette fiscale.

3. Taxes pour les opérateurs et leur impact indirect sur les acteurs

Bien que les joueurs ne soient pas directement imposés, les opérateurs de casinos eux-mêmes supportent une charge fiscale qui peut être partiellement imposée dans leur modèle d'affaires :

Les sociétés agréées paient des droits de licence annuels et des impôts sur le revenu sur le territoire du Belize.
Les sociétés internationales enregistrées sous le nom de International Business Companies (IBC) sont exonérées de l'impôt sur les revenus générés à l'extérieur du pays, ce qui fait du Belize une juridiction populaire pour l'hébergement de casinos en ligne.
Certains opérateurs intègrent dans les règles de paiement des retenues de garantie sur les transferts transfrontaliers (généralement de 1 à 3 %), mais il ne s'agit pas d'une taxe perçue par l'État.

La charge fiscale des opérateurs est donc minime et n'affecte pas directement le montant des gains versés aux joueurs.

4. Exceptions et risques potentiels

Bien que le Belize ne prélève pas d'impôt sur les gains, il existe des situations dans lesquelles les joueurs peuvent être confrontés à des conséquences fiscales :

Taxation dans le pays de résidence : si le joueur réside en dehors du Belize, son pays peut exiger la déclaration et le paiement de l'impôt sur les gains, même s'il est reçu au Belize.
Contrôles réglementaires : avec des gains importants dans les casinos terrestres ou les transferts internationaux, il est possible de vérifier la source des fonds et les procédures KYC/AML.
Modifications législatives : Dans le cadre du projet de loi sur le contrôle des jeux et des loteries en cours de préparation, 2025 discute de l'introduction d'une taxe minimale sur les grands gains, mais la version finale de la loi n'a pas encore été adoptée.

5. Prévisions pour l'avenir

Le gouvernement du Belize prévoit de réformer l'industrie du jeu, y compris la fiscalité des opérateurs. Certains députés se sont prononcés en faveur de l'introduction d'une taxe forfaitaire sur les grands gains (par exemple, plus de 100 000 BZD), mais au moment de 2025, cette question était en discussion.

Scénario principal pour les 2 à 3 prochaines années :

préserver le modèle libéral actuel pour les joueurs ;
augmentation éventuelle des droits de licence et de la charge fiscale pour les opérateurs ;
renforcer la surveillance financière des transferts transfrontaliers.

Le Belize reste l'une des juridictions les plus favorables pour les joueurs et les opérateurs de jeux d'argent en termes de fiscalité.

Les joueurs ne paient pas d'impôt sur les gains, quelle que soit leur taille et leur source.

La principale charge fiscale incombe aux opérateurs, mais elle reste minimale.

Il est peu probable que les modifications législatives qui pourraient être apportées à l'avenir entraîneront une augmentation radicale des impôts pour les joueurs, bien que le suivi des paiements importants et des procédures de l'AML/KYC s'intensifiera.

Conclusion : Le Belize est un « paradis fiscal » pour les joueurs, où les gains restent à la disposition du gagnant, et la réglementation de l'État vise principalement à contrôler les opérateurs plutôt que de couvrir les utilisateurs.