Taxes sur les gains : les joueurs payent-ils ?

Réponse courte

Pour la plupart des joueurs au Canada, les gains de loterie, de casino, de paris, etc. ne sont pas imposables et ne sont pas déclarés comme revenus. Cela découle directement des explications de l'ARC sur les « montants non imposables » (Lottery winnings). Exception - lorsque le prix est essentiellement un revenu d'emploi/d'entreprise/de propriété (cas rares).

Quand il n'y a pas d'impôt (situation normale)

Loteries, 50/50, billets instantanés, prix sur les sites officiels des provinces - les gains sont considérés comme une « chance inattendue » (windfall) et le joueur ordinaire n'est pas taxé. Les exploitants provinciaux (OLG, BCLC) confirment également cette position dans leur FAQ.

Important : si vous placez/investissez des gains et que vous recevez des intérêts/revenus de placement, voici ce revenu supplémentaire - qui est imposable et soumis à déclaration dans le cours normal des choses.

Quand l'impôt peut être

1. Jeu professionnel (jeu comme une entreprise).

Si l'activité a un caractère commercial (systématique, stratégie, gestion de la banque, anticipation des bénéfices), le profit peut être considéré comme un revenu d'entreprise et être assujetti à l'impôt sur le revenu. L'approche repose sur le test de la Cour suprême du Canada (Stewart v. Canada, 2002) sur la distinction entre passion personnelle et affaires ; les tribunaux et les pratiques fiscales appliquent explicitement ces principes au poker/paris.

2. Prix à payer par rente (« for life »).

Lorsque le « lot à vie » est payé en paiements périodiques, ces paiements sont généralement considérés comme des rentes ; les conséquences fiscales peuvent différer du montant unique (les exploitants provinciaux indiquent des conditions/options particulières : rente vs lump sum). Avant de choisir une forme de paiement, vous devriez vérifier les conditions du jeu et obtenir des conseils.

Gains à l'étranger (par exemple, États-Unis)

Les États-Unis taxent les gains de jeu des non-résidents à un taux de 30 % à la source. Les Canadiens reçoivent un formulaire de 1042-S avec retenue. En vertu de l'accord fiscal Canada-États-Unis, il est possible de demander le remboursement d'une partie ou de toutes les retenues de garantie, en réduisant l'assiette imposable des pertes documentées (règle « winnings minus losses »). Pratiquement, cela se fait via Form 1040-NR avec des applications.

Au Canada, ces gains étrangers ne sont toujours pas inclus dans le revenu d'un joueur non professionnel (mais respectez les exigences des documents américains).

Questions fréquentes

Dois-je déclarer les gains canadiens dans ma déclaration annuelle ?

Non, si vous êtes un joueur ordinaire et que le prix n'est pas un revenu d'emploi/d'entreprise/de propriété.

Et si le prix est une voiture/voyage ?

En soi, le prix naturel n'est pas soumis à un joueur ordinaire ; toutefois, des frais connexes (inscription, assurance, etc.) sont possibles et ne sont pas remplacés par une taxe. Voir les conditions du tirage au sort.

Les gains en ligne sur les sites « officiels » des provinces (Espacejeux, PlayNow, ALC, PlayAlberta, OLG) sont-ils imposables ?

Non, la règle est la même que pour l'offline : c'est windfall chez un joueur ordinaire (voir FAQ provinciale).

Quand es-tu sûr d'aller voir un conseiller ?

Si vous avez une activité de jeu régulière + rentable avec des signes d'entreprise, un prix de rente/ » for life », des gains importants à l'étranger (en particulier aux États-Unis avec rétention), ou si vous doutez de la qualification du revenu.

Un joueur ordinaire au Canada ne paie pas l'impôt sur les gains (ne déclare pas), mais l'impôt impose le revenu futur des gains d'investissement.

Exceptions : jeu professionnel comme affaires, paiements de rente et gains à l'étranger avec des caractéristiques de retenues/retours. Pour les montants significatifs - conservez les documents et consultez un spécialiste.