Fiscalité des opérateurs (Grenade)

1) Cadre réglementaire et qui paie les impôts

Le cadre fonctionnel du secteur est défini par :

Gaming Act 2016 (ne s'applique pas aux casinos-gaming qui sont soumis à une loi distincte de 2014 ; acte « lie » et NLA), Casino Gaming Act 2014 (les casinos ne sont autorisés que dans les hôtels/resorts avec 300 + chambres), Gaming Regulations SRO 48/2016 (formulaires de licence et conditions opérationnelles).

L'administrateur fiscal est Inland Revenue Division (IRD), qui publie les taux de Gaming Tax et d'autres règles fiscales.

2) Taxe spéciale sur les jeux (Gaming Tax) : taux d'IRD

Taux officiels pour le calcul de Gaming Tax :

Machines à sous (salles) : 30 % des revenus bruts (GGR) ou EC 250 $ pour chaque machine - ce qui est plus. (Note IRD : le paiement minimum « par machine » ne s'applique pas aux machines utilisées pour l'e-gaming.)
Betting (sauf pool betting) : 30 % des recettes brutes.
Pool betting : 30 % du chiffre d'affaires brut.
Loteries (promoteurs commerciaux autres que non commerciaux/municipaux) : 25 % des recettes brutes.

💡 Important : L'ALN est un opérateur de loterie d'État qui travaille sur la base d'un acte distinct ; pour les initiatives privées de loto, les taux/régimes indiqués ci-dessus s'appliquent.

3) Taxes à l'échelle du gouvernement qui touchent les exploitants

Impôt sur le revenu des sociétés (TCI) : taux de base de 28 % (pour les sociétés résidentes - revenu mondial ; pour les non-résidents - revenus provenant de sources à la Grenade).

TVA (TVA) : taux standard de 15 % sur les fournitures/services imposables (avec les exceptions prévues par la loi). Pour les opérateurs, il peut y avoir une obligation d'enregistrement en tant que payeur de la TVA, compte tenu des seuils et du type de service.

Autres régimes : les règles générales de l'Income Tax Act s'appliquent pour la détermination des bénéfices, la comptabilisation des dépenses, etc. (pour une base CIT correcte).

4) Taxer les gains des joueurs (par note aux opérateurs)

Depuis le 1er mars 2023, la Grenade détient 15 % des gains sur les jeux de cas de plus de 10 000 $ EC. C'est une taxe sur le côté du joueur, mais les opérateurs/gestionnaires de tirage sont souvent impliqués dans l'administration et l'information des gagnants.

5) Licences et taxes : comment cela s'applique aux lois

Le Gaming Act 2016 établit la zone de responsabilité de la Gaming Commission et les catégories d'autorisations (y compris les machines, les loteries, les e-gaming au sens de « formulaires électroniques »), tandis que le SRO 48/2016 contient les formulaires de licence et les conditions opérationnelles. La partie fiscale (taux GGR, etc.) est administrée par l'intermédiaire de l'IRD dans le cadre de l'impôt sur les jeux.

Casino Gaming Act 2014 réglemente les casinos dans les grands hôtels ; pour ces projets, les impôts généraux sur les sociétés et les impôts indirects et les paiements spéciaux prescrits par le permis ou les conditions s'appliquent (les détails sont cohérents lors de la délivrance des permis).

6) Exemples de calculs (simplifiés)

A) Salle des machines à sous (stand-alone) - 50 machines

Chiffre d'affaires brut (GGR) pour le mois : 300 000 $ EC.

Taxe de jeu au taux de 30 % GGR : 90 000 $ EC.

Alternative « minimum par machine » : 50 × EC 250 $ = EC 12 500 $.

Vers le paiement se met une grande valeur ⇒ EC$90 000 (et non EC$12 500).

B) Bookmaker (coefficients fixes)

RGG par mois : 200 000 $ EC.

Gaming Tax = 30% × EC$200 000 = EC$60 000.

C) Loterie commerciale (pas NLA)

RGG par mois : 100 000 $ EC.

Gaming Tax = 25% × EC$100 000 = EC$25 000.

💡 Après le paiement de Gaming Tax, les bénéfices de l'entreprise sont en outre imposés à CIT 28 % à la suite de la période d'imposition (compte tenu des dépenses admissibles), et sur les livraisons imposables - des obligations de TVA de 15 % sont possibles. Une base spécifique et un compte - par Income Tax Act.

7) Notes pratiques pour les opérateurs

Le compte GGR et le rapport. Les revues transparentes, la discipline de la caisse, la répartition des revenus par produit (automates/betting/loteries) et le dépôt en temps opportun des déclarations à l'IRD sont nécessaires.

E-gaming ≠ « licence nationale en ligne ». Les formulaires SRO 48/2016 contiennent « E-gaming Operating Licence », mais ce sont des formes électroniques de jeu, pas un mode à distance B2C en ligne. L'impôt est déterminé par l'économie des opérations à la Grenade et le lieu de fourniture des services.

Casinos dans les hôtels 300 +. Pour de tels projets, la structure de paiement peut inclure des conditions de licence spécifiques + taxes générales (CIT, TVA), mais le Gaming Act 2016 lui-même ne s'applique pas au casino.

NLA et loteries privées. La République nationale travaille selon sa loi ; pour les promoteurs privés, la taxe Gaming 25 % GGR est applicable. Vérifiez si votre tirage n'entre pas dans le champ de l'ALN.

Taxe sur les gains. Mettre en place des procédures pour informer et retenir/documenter 15 % des gains importants (si vous êtes impliqué dans les paiements).

8) Questions fréquentes (FAQ)

Quel taux d'imposition pour les machines à sous ? 30 % GGR ou EC $250 par fusil d'assaut - ce qui est plus.

Quel pari pour le betting ? 30 % GGR (y compris pool betting).

Y a-t-il une TVA ? Oui, standard 15 % sur les transactions imposables ; enregistrement et administration - selon les règles générales.

Impôt sur les sociétés ? 28 % sur les bénéfices (résident/non-résident - selon la source de revenu).

Taxe sur les gains des joueurs ? 15 % pour les montants EC 10 000 $ +.

Sources

IRD Grenade - Tax de jeu (paris officiels) : automates, betting, pool betting, loteries.

Gaming Act 2016 (application, exclusion de casino ; L'ALN est assujettie) : source primaire.

Casino Gaming Act 2014 (casino uniquement dans les hôtels/resorts avec plus de 300 chambres) : source première.

Gaming Regulations SRO 48/2016 (formulaires de licence, conditions) : source première.

Loi sur l'autorité des loteries nationales (statut d'ALN).

Corporate tax & VAT aide (28 % CIT ; 15% VAT).

Taxe sur les gains de 15 % (à partir de 2023) - nouvelles/communiqué.