Imposition des gains (Guatemala)

💡 Important : le cadre réglementaire du jeu au Guatemala est fragmenté et le marché fonctionne en partie dans la « zone grise ». Les pratiques fiscales peuvent varier selon le type de gain et la source de paiement. Vérifiez toujours les explications de la SAT (Superintendencia de Administración Tributaria) et consultez votre comptable local.

1) Principes de base

Compétence fiscale : les obligations fiscales dépendent du statut de résident du joueur et de la source de revenu (loterie/casino guatémaltèque ou opérateur étranger).

Revenu gagné : en général, il est qualifié d'autres revenus (primes, prix). Pour certaines tirages/loteries organisés, il existe des retenues spéciales à la source.

Taxes des opérateurs vs. joueurs :

Le joueur paie la taxe sur le prix/gain net reçu si les retenues à la source ne clôturent pas l'obligation.
L'opérateur paie les impôts des sociétés (sur le revenu et/ou le traitement ISR), et pour les loteries - agit généralement comme agent fiscal (retient l'impôt sur le prix jusqu'au paiement, si le traitement le prévoit).

2) Types de sources de gains

1. Loteries d'État/sous licence et jeux de tirage

Il est souvent prévu de retenir l'impôt à la source lors de l'émission du prix. Le joueur reçoit la somme « sur les mains » moins la retenue.

L'organisateur délivre un document de confirmation (comprobante) sur le montant du prix et de la retenue.

2. Casinos hors ligne et salles de jeux dans le pays

Le statut juridique est hétérogène. Si l'établissement fonctionne légalement et fait des paiements, des retenues et des rapports sont possibles. Dans les paiements informels, le joueur est personnellement responsable de la déclaration des revenus.

3. Casinos en ligne et bookmakers étrangers

En général, il n'y a pas de rétention à la source (opérateur en dehors du Guatemala).

Le revenu peut faire l'objet d'une déclaration indépendante par le résident devant la SAT en tant que revenu étranger/non-réglementé.

Les transferts par l'intermédiaire des banques/services fintech peuvent être soumis à la surveillance AML (demandes de source de fonds).

3) Résidence et qualification fiscale

Les résidents guatémaltèques déclarent le revenu mondial selon les règles de l'ISR (y compris les gains de l'étranger) en appliquant les taux/régimes appropriés et en tenant compte des retenues, s'ils l'ont été.

Les non-résidents sont soumis à des revenus provenant de sources au Guatemala. Dans le cas des primes et des primes à l'intérieur du pays, les non-résidents sont souvent soumis à une rétention fixe à la source (si elle est prévue pour ce type de revenu).

4) Rétention à la source (withholding)

Le cas échéant : pour les loteries et les tirages organisés, ainsi que pour les paiements officiels des établissements réglementés.

L'organisateur/opérateur en tant qu'agent fiscal.

Ce que le joueur reçoit : montant net du prix + comprobante par répartition des retenues (conserver le document pour le rapport).

Lorsqu'il n'est pas appliqué : chez les opérateurs étrangers ; les paiements informels dans le secteur « gris ». Le devoir passe alors au joueur (déclaration indépendante).

5) Déclaration et rapport indépendants

Lorsque nécessaire :

Vous avez gagné contre un opérateur en ligne étranger.
Vous avez reçu un prix sans retenue.
Vous êtes résident et vous souhaitez déduire l'impôt étranger (si vous avez été retenu à l'étranger).

Que préparer :

Extrait/capture d'écran de la source des gains (bureau privé, lettre de l'opérateur).
Relevés bancaires/fintech avec inscriptions.
Documents de retenue (le cas échéant).
Compte des dépenses/commissions des systèmes de paiement (si possible).
Délais et formulaires : voir les instructions du SAT pour la période de dépôt à jour (déclaration annuelle ISR ; pour des montants substantiels - une consultation avec le comptable est souhaitable).

6) IVA (TVA) et gains

Pour les joueurs : les gains ne sont pas la fourniture de biens/services, donc IVA n'est généralement pas applicable au joueur.

Pour les opérateurs : l'activité peut être soumise à l'IVA au niveau de la prestation de services/tickets/commissions, selon la structure du produit et la disponibilité de la licence.

7) Taux, devise et conversion

Les gains en devises étrangères (USD, EUR, crypto-actifs, etc.) doivent être convertis en GTQ selon les règles SAT à la date du revenu/de la conversion.

Les crypto-monnaies sont évaluées à la valeur du marché au moment de la réception ; lors d'une vente/conversion ultérieure, il en résulte un résultat financier distinct (résultat/perte), qui peut également être imposable.

8) AML/KYC et limites de trésorerie

Les gains importants et les opérations de cache peuvent déclencher des demandes de fonds de la part des banques/fournisseurs de paiement et de l'IVE (renseignement financier dans le SIB).

Il est recommandé de conserver les documents d'origine des fonds (dépôts/retraits auprès de l'opérateur, preuve d'identité, scanners de billets/reçus).

9) Scénarios pratiques

Scénario A : prix à la loterie nationale

1. L'organisateur retient l'impôt à la source → 2) Vous recevez le montant net + comprobante → 3) Conservez le document. Si vous êtes résident, vérifiez si la retenue ferme l'obligation dans son intégralité.

Scénario B : gain dans un casino local (paiement officiel)

1. Le casino retient l'impôt (si nécessaire) → 2) Envoie une confirmation → 3) Conservez les papiers pour la déclaration/banque.

Scénario C : gain sur un site étranger

1. Aucune rétention → 2) Le résident déclare lui-même son revenu → 3) Applique des relevés/captures d'écran ; tient compte de la réévaluation des taux de change et des commissions.

Scénario D : gain de crypto-monnaie

1. Vous enregistrez la valeur marchande du token au moment de la réception de la → 2) Lors de la conversion en fiat, un résultat fiscal distinct est possible → 3) Enregistrez les dates/valeurs.

10) Responsabilité et risques

La non-déclaration de revenus menace d'impôt, de mousses et d'amendes.

Les paiements informels sans papiers rendent difficile la preuve de la source des fonds et peuvent être bloqués par les banques.

Une transaction crypto sans tenir compte du coût à la date de réception est une erreur fréquente lors des vérifications.

11) Recommandations aux joueurs

Gardez tous les documents : billets, actes, reçus, comprobante sur les retenues, relevés bancaires.

Pour les opérateurs en ligne - prendre des captures d'écran de l'historique des paris/conclusions.

Tenez un compte des taux de change et des commissions dans les opérations de change/crypto.

Pour les sommes importantes, utilisez les conseils d'un comptable ISR et, si nécessaire, d'un avocat financier.

12) Notes pour les opérateurs

Affiner votre traitement fiscal (ISR sur le revenu/revenu, IVA sur les services).

Si le produit est soumis au format loterie/tirage - configurez la fonction de l'agent fiscal (rétention à la source) et les comprobantes correctes.

Implémentez les procédures KYC/AML (identification, surveillance, signalement dans IVE) et stockez les journaux des opérations.

Une politique de paiement transparente et la délivrance automatique de confirmations réduisent les réclamations des joueurs et les risques de conformité.

Discleimer

Le matériel est de nature informative et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal. Les tarifs, formulaires et procédures sont mis à jour ; vérifier les exigences à jour de la SAT et les règlements connexes avant de déposer des déclarations ou de lancer un produit.