Taxation des gains pour les joueurs (Mexique)

Réponse courte

Au Mexique, les gains (loteries, tirages, jeux de pari et concours) sont imposés sur les revenus (ISR) sur un chapitre spécial pour les « primes ». L'impôt est généralement retenu à la source par l'organisateur et pour la plupart des loteries/tirages se compose de : 1 % de l'ISR + de l'impôt local (à plein temps) ≈6 % - un total d'environ 7 % (le pourcentage exact dépend de l'État).

Cadre juridique : Comment fonctionne la loi

Ce qui est considéré comme un « prix ». L'article. 137 de la Loi sur l'ISR : Les revenus des primes comprennent les montants provenant des loteries, des tirages, des jeux de pari et des concours effectués légalement.

• pour les loteries/tirages/concours - 1 % de l'ISR fédéral sur le billet/la clé (sans déductions), à condition que l'État ne perçoive pas d'impôt local sur ces revenus ou ne le perçoive pas plus de 6 %;
• si l'État fixe un taux supérieur à 6 %, le taux fédéral d'ISR sur la prime passe à 21 %;
• par « jeux de pari » (casino/paris, etc.) - 1 % de l'ISR fédéral sur le montant total réparti entre les gagnants. La retenue est faite par le payeur du prix et, en règle générale, c'est la retenue finale (sous réserve des conditions de l'article 90).

Loteries vs. « jeux de pari » : quelle différence pour un joueur

Loteries/tirages au sort/concours. L'organisateur retient la taxe fédérale de 1 % et la taxe locale de l'État (souvent 6 %), émet un reçu fiscal avec les montants et les retenues.

Jeux de pari (casino/événements de paris autorisés par SEGOB). L'article 138 prévoit également 1 % de l'ISR fédéral sur les gains distribués ; les détails du composant standard dépendent de la loi locale et des pratiques de l'opérateur. Vérifiez toujours la retenue et le chèque fiscal.

Quand « 21 % » se produit

Si l'État a fixé une taxe locale sur les primes supérieures à 6 %, le taux fédéral de l'ISR sur les primes de loterie/tirage/concours est porté à 21 % (comme écrit explicitement à l'article 138). C'est un scénario rare pour les joueurs, mais il est légalement prévu.

Responsabilités du résident : déclaration de sommes importantes

Le joueur résident du Mexique est tenu de déclarer dans la déclaration annuelle (art. 90 LISR) les prix/primes, les prêts et les dons si le montant de l'année a dépassé 600 000 MXN - une divulgation informative. La non-exécution peut entraîner l'imposition de montants comme « autres revenus » au-delà des retenues.

Qui d'autre paie les impôts (pas le joueur)

Le secteur des jeux d'argent au Mexique supporte également des taxes sur les opérateurs, comme l'IEPS (accise) sur les jeux et les tirages, c'est le niveau de l'opérateur, pas le joueur. Les médias soulignent régulièrement qu'en plus de l'ISR, le secteur a une charge de travail sur l'IEPS, mais pour le gagnant, ce n'est pas un supplément du prix.

Exemples de calcul (simplifié)

1. Loterie dans l'état avec des paris typiques

Vous avez gagné 100 000 MXN. 1 % de l'ISR fédéral (1 000 MXN) + 6 % du local (6 000 MXN) → sur les mains ~ 93 000 MXN. Vous recevez un chèque/CFDI avec les montants des retenues.

2. Casino/ » jeu de pari »

Un gain de 50 000 MXN. En vertu de l'article 138, 1 % de l'ISR fédéral (500 MXN) sera retenu ; un composant local est possible - renseignez-vous auprès de l'opérateur de votre personnel (voir le chèque et les conditions).

3. État avec taxe locale> 6 % (pour les loteries/tirages)

Gagner 100 000 MXN ; le taux fédéral « saute » à 21 % en raison du taux local élevé de l'État - la rétention sera beaucoup plus élevée que les 7 % habituels. Vérifiez les normes locales avant de participer.

Questions fréquentes

Dois-je payer un autre supplément après la rétention ?

Dans de nombreux cas, non : la rétention à la source est comptée comme définitive si vous reflétez correctement les revenus en vertu de l'article 90 du LISR. Mais dans certaines situations (par exemple, le revenu total/l'obligation de déposer un rapport annuel), vous reflétez la prime dans le rapport et lisez la retenue.

Gains reçus à l'étranger - Que faire un résident ?

Les résidents du Mexique sont imposés sur le revenu mondial et sont tenus de déclarer les montants correspondants dans la déclaration annuelle (règle de couverture « globale » du revenu du résident dans le LISR). Tenir compte des accords possibles pour éviter la double imposition.

Pourquoi y a-t-il 7 % de loterie sur Internet ?

Parce que dans la pratique, un groupe de 1 % fédéral + 6 % local fonctionne souvent (voir le tableau de la Loterie Nationale par État). Mais c'est une image moyenne, vérifiez votre état et le type de prix.

Tu as entendu parler de 21 %, c'est vrai ?

Oui, mais conditionnellement, ce taux fédéral ne s'applique en vertu de l'article 138 du LISR que si l'État a imposé des primes supérieures à 6 %. La plupart des joueurs ont un ligament normal ~ 7 %.

Que faire un joueur dans la pratique

1. Prenez le document fiscal de l'organisateur/casino : il doit y avoir le montant des gains et les taxes retenues.

2. Vérifiez votre état (la Loterie Nationale a un tableau des taux : fédéral 1 % et intérêts locaux).

3. Si pour l'année vos prix/prêts/dons> 600 000 MXN - le signaler dans la déclaration annuelle pour éviter la « dispersion » fiscale.

4. Gardez les documents (CFDI/reçus) - ils confirment la rétention à la source et seront utiles pour la notation/déclaration.

Au Mexique, les gains des joueurs sont les « revenus des primes » de LISR ; retenue de base : 1 % de l'ISR fédéral, plus l'impôt local de l'État (généralement jusqu'à 6 %, soit environ 7 % pour les loteries/tirages ; pour les « jeux de pari » - 1 % fédéral + règles locales).

Si l'État prend plus de 6 %, le taux fédéral de loterie/tirage est porté à 21 %.

Les résidents sont tenus d'informer les prix annuels si le montant total des prêts/dons dépasse 600 000 MXN. Gardez les documents, vérifiez les taux de votre État et les reçus fiscaux de l'organisateur.