Fiscalité des opérateurs et des acteurs (Trinité-et-Tobago)

L'image fiscale du secteur du jeu de Trinité-et-Tobago se compose de trois niveaux : les impôts de l'État (impôt sur les sociétés, TVA), les taxes/licences spéciales pour les activités de jeu (réforme de 2021) et la fiscalité des gains des joueurs. Les normes clés sont confirmées par les documents de l'Administration fiscale (IRD), le Ministère des finances et les textes des projets de loi/actes.

1) Taxes et taxes des opérateurs

1. 1. Impôt sur le revenu des sociétés

Les sociétés résidentes sont assujetties à l'impôt sur le revenu mondial, le taux de base standard de l'impôt sur les sociétés est de 30 % (d'autres régimes sont possibles pour certaines catégories). Il s'agit d'une taxe générale « non fiscale » applicable aux entreprises de jeux de hasard.

1. 2. TVA (TVA) sur les services

Le taux standard de TVA à Trinité-et-Tobago est de 12,5 %. L'enregistrement VAT, la facturation de la TVA, le dépôt des déclarations et la compensation de la TVA « entrée » sont conformes aux règles générales du Ministère/IRD.

1. 3. Frais spéciaux et transition vers un système de licence unique

Adopté par Gambling (Gaming and Betting) Control Act, 2021 crée Gambling Control Commission (GCC) et transfère les casinos terrestres/salles, paris et fournisseurs sur le modèle de licence avec des frais/paiements en faveur de l'État. L'effet fiscal attendu de la « délocalisation » et des frais a été estimé par les autorités à des centaines de millions de TT $ par an. La mise en œuvre complète se déroule par étapes (les parties de l'acte ont déjà été proclamées, les autres dans le lancement).

1. 4. Avant la réforme : qui a prélevé des impôts sur le secteur du jeu

Historiquement, la collecte des impôts sur les activités de jeux et de jeux a été effectuée par le Board of Inland Revenue et l'application de la loi par la police ; Le gouvernement a souligné que ces impôts ne sont pas prélevés directement « manuellement » par les organismes publics, mais passent par les procédures établies de l'IRD. Cette pratique a servi de base à la centralisation ultérieure au CCG.

2) Taxer les joueurs

2. 1. Gains de loterie (NLCB)

Depuis le 13 août 2018, les prix en espèces des loteries NLCB de plus de 1 000 $ TT sont assujettis à une retenue de 10 % (Lottery Winnings Tax). La rétention est faite par l'organisateur lors du paiement - c'est visible pour le joueur dans le calcul du prix. La taxe ne s'applique qu'aux prix en espèces ; les gains en nature (maison/auto) ne sont pas couverts par cette taxe.

2. 2. Gains hors loteries

Pour les gains provenant d'autres formes de jeux d'argent (casinos/paris) qui ne sont pas soumis à la taxe de loterie, un traitement fiscal général s'applique en fonction de la qualification du revenu et du statut du payeur. Étant donné que la réglementation du secteur est dans la phase de mise en œuvre de la loi de 2021 et que les pratiques de rétention dépendent des règles réglementaires et de la source de revenu, les joueurs sont encouragés à consulter l'IRD sur la situation personnelle (résidence, source, nature du revenu).

3) Exemples de scénarios fiscaux

L'opérateur de la salle terrestre (après la mise en œuvre complète de l'acte 2021) : paie l'impôt sur le revenu des sociétés, tient un compte de la TVA sur les services, paie les droits de licence/paiements du GCC, respecte les rapports et AML/KYC.

Joueur de loterie NLCB : gagne 8 000 $ TT ; une retenue de 10 % sur un montant supérieur au seuil de TT de 1 000 $ s'applique au paiement (la mécanique de retenue est indiquée dans la FAQ de l'IRD) et le joueur reçoit le prix moins l'impôt.

Prestataire de services à l'opérateur (IT/Marketing) : facturer la TVA à 12,5 % (si enregistré), déclarer la TVA et l'impôt sur les sociétés selon les règles générales.

4) Responsabilité, AML/KYC et responsabilité

Même avant le lancement complet de toutes les sections de l'acte 2021, une surveillance horizontale de l'AML/CFT est en place : les participants du secteur sont inscrits sur la liste « listed businesses » et sont tenus de s'enregistrer, de mettre en place des contrôles internes et de signaler les transactions suspectes. Le nouveau modèle, par l'intermédiaire du CCG, renforce les normes de conformité, de rapport technique et d'interaction avec le FIU.

5) Que faire attention à 2025-2030

1. Règlements d'application de la réforme 2021 : précisions sur les types de licences, les droits de douane, la reddition de comptes GGR et les règles de publicité/RG. Suivez le communiqué du CCG.

2. Consolidation des pratiques TVA : définition correcte de l'objet fiscal et déduction de la TVA « d'entrée » dans les transactions mixtes.

3. Transparence pour les joueurs : maintien d'un taux de rétention de 10 % sur les loteries et possibilité de formaliser les approches à d'autres gains à mesure que le marché « s'évanouit ».

FAQ (court)

La TVA sur les paris est-elle retenue sur le joueur ?

la TVA est une taxe sur la fourniture de biens/services par l'opérateur et non une « taxe sur le taux » distincte du joueur ; l'applicabilité de la TVA dépend de la nature du service et du statut du prestataire.

Est-ce qu'ils détiennent toujours 10 % du gain ?

Seulement pour les prix de loterie monétaire NLCB plus de TT $1 000 - selon les règles de l'IRD. Pour les autres gains, voir les dispositions fiscales générales et les explications de l'IRD.

Quand le « nouveau » mode sera-t-il pleinement opérationnel ?

L'Acte 2021 a déjà été adopté ; les sections sont introduites par étapes. Les délais et procédures spécifiques sont publiés par le Parlement/régulateur (CCG).

Pour les opérateurs, la matrice de base est la suivante : l'impôt sur le revenu des sociétés (référence de 30 %), la TVA de 12,5 % sur les services, ainsi que les assemblées spéciales et l'octroi de licences dans la logique du Gambling Control Act 2021 au fur et à mesure de sa pleine mise en œuvre. Pour les joueurs, il existe déjà une règle compréhensible sur les loteries : 10 % de rétention de prix en espèces de plus de 1 000 $ TT. L'ensemble est la transition vers un modèle fiscal transparent : des frais compréhensibles pour les entreprises, des paiements protégés pour les joueurs et des revenus budgétaires stables.