Taxation des opérateurs et des joueurs (Argentine)

Taxation des opérateurs et des acteurs en Argentine

Base : fédération + « mosaïque » des provinces

L'Argentine est une fédération : il n'y a pas de taux « nationaux » uniques pour l'ensemble du marché des jeux. En plus des impôts fédéraux, chaque province et ville de Buenos Aires (CABA) impose ses propres frais et règlements. La règle générale de l'industrie est que « les jeux sont interdits à moins d'être autorisés », ancrée dans les examens juridiques dans le pays.

Ce que payent les joueurs

1) Indirectal taxe sur les paris en ligne et les jeux

• 5 % de base, 2,5 % pour les résidents inscrits au registre en ligne et avec des « investissements genuinas », 10 % pour les non-résidents, 15 % si l'opérateur est dans une juridiction à faible ou zéro imposition.
• Le règlement est établi par le décret 293/2022 et la RG 5228/2022 (précisé par la RG 5386/2023).

Qui paie ? Economiquement - joueur (un pourcentage est retenu du dépôt), mais calcule et énumère l'opérateur/fournisseur-intermédiaire.

2) Taxe sur les prix (loteries/tirages/prévisions, pas de courses)

Federal Ley 20. 630 : l'organisateur retient l'impôt sur les gains et le transfère au budget. Le taux d'historique actuel est de 31 % (augmentation évolutionnaire de 25 %/30 %). Il existe de petits seuils/exceptions et des régimes spéciaux pour les petits tirages caritatifs. La taxe a été prolongée jusqu'en 2072.

Ce que payent les opérateurs

1) Impuesto a las Ganancias (impôt fédéral sur le revenu) - taux spéciaux pour les casinos/slots

L'AFIP fixe un taux élevé de 41,5 % pour les revenus provenant de l'exploitation des jeux de hasard dans les casinos et des paris par les machines à sous électroniques (contrairement à l'échelle générale pour les autres types de revenus).

2) Ingresos Brutos (IIBB) - impôt provincial sur les recettes brutes

• Dans un certain nombre de provinces, des taux réduits sont appliqués à la vente de loteries et de jeux autorisés (référence ~ 4 %), pour les casinos/salles, il y a des taux à deux chiffres (exemple : La Pampa - 10 % sur les casinos), ce qui illustre la dispersion dans le pays. Le taux spécifique est déterminé par le code fiscal local et la loi fiscale annuelle.

Certaines provinces et CABA publient leurs propres tableaux/décrets sur la CIB (par exemple, Santa Fe - 4,5 % de base pour un certain nombre de services ; des alicuotes spéciales peuvent fonctionner par espèce de jeu). Vérifiez toujours le mode local.

3) Spécificité en ligne

Pour les opérateurs en ligne, la taxe fédérale sur les dépôts (retenue du joueur, administration - opérateur/intermédiaire) est en vigueur. En outre, chaque juridiction qui a légalisé en ligne peut introduire ses frais/canons (licences, paiements minimaux de garantie, etc.) dans le cadre de ses lois (par exemple, BA Province - décret 181/2019 à la loi 15. 079; Córdoba — Ley 10. 793 et ses modifications).

4) Autres taxes/charges (selon la situation)

Tasas/canons par licences/concessions (provinciales), Impuesto al Chèque (débit/crédit de compte) - taxe bancaire à l'échelle de l'Argentine, applicable non seulement au jeu, aux réseaux publicitaires/agences - des frais locaux et des contributions administratives sont possibles. (Chaque juridiction et le contrat de concession/de résolution sont précisés.)

Qui est responsable de quoi : rôles pratiques

AFIP (fédéral) : administre la taxe sur les dépôts en ligne et les régimes spéciaux sur Impuesto a las Ganancias pour les casinos/créneaux horaires. Publie des hydes/FAQ pour l'industrie.

Provinces/SAVA : déterminent les taux de la CIB, les droits de licence et les frais locaux ; en ligne - leurs règlements (LOTBA - CABA ; IPLyC BA; Lotería de Córdoba et al.).

Mini-mallettes (à quoi ça ressemble « en direct »)

Le joueur remplit le compte en ligne auprès d'un opérateur résident inscrit au registre : 2,5 % ou 5 % (selon le décret 293/2022/AFIP). Les non-résidents ont 10 %/15 %.

Le joueur gagne à la loterie : l'organisateur conservera 31 % du « prix net » et le transférera au budget ; le joueur a l'obligation de déclarer cette taxe (l'organisateur est un agent fiscal).

Opérateur de casinos/créneaux horaires : les bénéfices d'exploitation tombent à 41,5 % sur Impuesto a las Ganancias (fédéral) + IIBB au taux de sa province + canons de licence/frais contractuels.

Questions fréquentes

Les gains « ordinaires » d'un joueur (dans les casinos/paris) sont-ils imposables sur le revenu des personnes physiques ?

En règle générale, il n'y a pas d'impôt sur le revenu des particuliers avec de tels gains ; les impôts clés dans cette partie sont la taxe fédérale sur les dépôts en ligne (retenue lors de la reconstitution) et la taxe sur les prix pour les loteries/tirages (détenue par l'organisateur). Pour les situations individuelles - voir les clarifications AFIP et les règlements locaux.

Pourquoi les montants des retenues diffèrent-ils d'un opérateur à l'autre ?

En raison du statut d'exploitant (résident/non-résident/basse juridiction fiscale) et de la province (taux différents de la PIBI et frais locaux).

Y a-t-il un « taux national » unique pour la BIBI ?

Non. IIBB - Impôt provincial ; la fourchette des taux et des objets fiscaux est différente (exemple de variabilité : La Pampa 10 % pour les casinos ; par loterie souvent ~ 4 %). Vérifiez la loi fiscale locale pour l'année en cours.

Liste de vérification de la conformité (opérateurs)

1. Boucle AFIP : inscription au Registre de contrôle des paris en ligne, mise en place des retenues selon la RG 5228/2022 (et modifications de la RG 5386/2023).

2. Bloc provincial : calcul de l'IIBB par endroit, compte des paris locaux pour le loto/casino/en ligne ; revérifier la loi fiscale chaque année.

3. Licences/canons : en SAVA/VA/Córdoba et al. - respecter les conditions des lois/décrets et traités locaux (par exemple, BA : Décret 181/2019, Córdoba : Ley 10. 793).

4. Conception UX : conseils transparents sur la rétention des dépôts (2,5-15 %) et liens vers les politiques/registres est une exigence de bonne pratique et réduit les différends.

En Argentine, la « architecture » fiscale du jeu est la réglementation fédérale + les taux provinciaux. Pour les joueurs sont clés : la rétention des dépôts en ligne et 31 % sur les loteries/tirages (détenu par l'organisateur). Pour les opérateurs - taux spécial 41,5 % sur l'impôt sur le revenu pour les casinos/créneaux horaires, plus IIBB et canons locaux sur le lieu de licence. Toute stratégie de sortie ou de jeu doit s'appuyer sur une province/SAVA particulière et sur les lois en vigueur de l'AFIP.

Références/Normes : AFIP - Section « Juegos de azar y apuestas », Décret 293/2022 et RG 5228/2022 (avec RG 5386/2023), Ley 20. 630 (taxe sur les prix), lois provinciales sur les Ingresos Brutos et la réglementation en ligne (BA : Décret 181/2019 ; Córdoba: Ley 10. 793).