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(H1) : Recettes fiscales de l'État (Bolivie)
1) Image dans son ensemble
Les revenus de l'État provenant du secteur des jeux en Bolivie proviennent des droits de licence et des paiements réglementaires (en faveur de l'Autoridad de Fiscalización y Control Social del Juego), ainsi que des impôts payés par les opérateurs en vertu du régime fiscal général et des règles spéciales pour les jeux de hasard et les loteries. La base fiscale de l'industrie est généralement construite autour des revenus bruts du jeu (GGR) et des résultats des tirages/tirages promotionnels, suivis d'un « supplément » - impôt sur le revenu, TVA/régimes similaires, retenues à la source et frais municipaux (le cas échéant).
2) Sources de recettes publiques de l'industrie
A. Les paiements réglementaires de l'BOU
Licences et renouvellement : paiements ponctuels et périodiques pour les permis (site, gamme de jeux, équipement ; pour en ligne - circuit séparé).
Contrôle technique et inspection : droits de douane pour la certification/enregistrement des logiciels et des équipements ; frais pour les inspections planifiées/non planifiées.
Administration des tirages promotionnels : autorisations/notifications couvrant les coûts de contrôle.
B. Taxes liées aux activités de jeu
Taxes GGR/recettes brutes de jeu : basées sur la différence entre les taux et les prix payés pour les produits (slots/tables/paris/casino en ligne/bingo).
Taxation des loteries : la part du prix est approuvée par règlement ; le reste est assujetti à l'ordre (prélèvements opérationnels/cibles).
Loteries promotionnelles (tomboles) : frais et/ou taxes distincts sur la valeur des prix ; des protocoles transparents de sélection des gagnants.
C. Taxes à l'échelle du système de l'exploitant
Impôt sur le revenu (CIT) : sur le résultat financier après prise en compte des frais sectoriels et des dépenses admissibles.
TVA/indirect : l'applicabilité dépend du type de service et des avantages/exclusions ; pour les services de jeux dans le monde entier, il existe des régimes de comptabilité spéciaux et la Bolivie devrait être guidée par les explications actuelles de l'administration fiscale.
NDFL/réseaux sociaux : sur les salaires des employés des salles/unités en ligne.
Retenues à la source : dans le cadre de contrats avec des fournisseurs (contenu, PSP, affiliation) - dans les cas prévus par la loi.
Frais municipaux : permis de signalisation/publicité, frais urbains (si établis localement).
3) Comment le RGG est considéré et pourquoi il est important
GGR = Montant des paris - Montant des gains versés (pour chaque produit/canal). Un calcul correct et un compte séparé sont la clé d'une base fiscale transparente :- Séparez hors ligne (slots, tables, bingo) et en ligne (slots/live/paris).
- Comptez séparément les jackpots (seed/cumul/décaissements) et les bonus (frais, breakage).
- Enregistrez les taux annulés et les tirages annulés conformément aux règlements.
- Conservez les registres des versions du logiciel et le journal des modifications - pour le rapprochement avec l'inspection de l'BOU et de l'impôt.
4) En ligne : Un « complément » supplémentaire
Dans le cas d'un canal numérique (avec une résolution BOU séparée), ajouter :- e-KYC/AML/KYT et logage des transactions ;
- harmonisation des formats de rapport (taux/paiements/primes/plaintes) ;
- les exigences en matière de protection des données et de révocation des logs ;
- Cohérence de l'SE ↔ GL comptable ↔ PSP/fournisseurs - seuil de coïncidence cible ≥ 99,5 %.
5) Impact des taxes et taxes sur l'économie de l'opérateur
Marge : les frais et taxes de l'industrie avec GGR réduisent les marges « sales » ; les bénéfices dépendent de l'efficacité du parc de slot, du chargement des tables, de la discipline des bonus et des coûts de la PSP.
Plans d'immobilisations : les décisions concernant la mise à jour des équipements, l'expansion des salles ou le lancement de contenus en direct sont prises en tenant compte de la charge fiscale et des avantages possibles.
Prix et promotions : la politique de bonus doit tenir compte de l'impact sur l'assiette fiscale et la déclaration de GGR.
Cache flow : la fréquence des paiements et des taxes de l'industrie affecte la liquidité ; le cut-off précis et le calendrier sont importants.
6) Contrôle et Reporting : Ce que le BOU et le fisc regardent
Décharges quotidiennes/mensuelles : paris, paiements, bonus, jackpots, plaintes (ventilation par produit/canal).
Inventaire des équipements : numéros de série, firmware, plombage, journaux de service.
Tirages promotionnels : procès-verbaux, audit du prize pool, confirmation des communications 18 +/RG.
Loteries : plan de tirage, rapports d'émission de billets, part du prix, gains non réclamés.
Rapprochement des registres : ↔ de comptabilité ↔ de fiscalité ↔ PSP/fournisseurs.
7) Jusqu'en 2030 : trois scénarios de revenus du secteur de l'État
8) KPI transparence et collecte (repères)
9) Chèque opérateur (taxes et frais)
Avant le démarrage/renouvellement
Statut vérifié des licences (sites/en ligne/loteries/promos).
Les méthodes de calcul GGR et la diversité des bonus/jackpots ont été approuvées.
Les décharges sont configurées pour le BOU et l'impôt ; est convenu cut-off.
L'audit fiscal et juridique des contrats avec les fournisseurs, les PSP et les affiliés a été effectué.
La politique de stockage des logs et l'accès à l'inspection sont documentés.
Dans la routine mensuelle
Les rapprochements quotidiens s'effectuent par l'AJ ↔ GL ↔ PSP/fournisseurs.
Le registre des tirages promotionnels (T&C, prix, procès-verbaux) est en ordre.
Inventaire matériel/logiciel, journal des versions et scellés.
Rapports de loterie : émissions, ventes, gains non réclamés.
Archives des créateurs publicitaires (18 +/RG), média et dépenses.
10) Erreurs fréquentes - et comment les éviter
1. Mélangez les bonus avec les recettes → tenez des registres distincts : paiement, paiement, prélèvement.
2. Jackpots opaques → documenter seed/accumuler/payer ; publier les règles.
3. Différentes versions du logiciel sans inscription → conservez les certificats/les notes de sortie, notifiez-le.
4. Promo sans autorisation → envoyez des notifications à l'avance, conservez les protocoles de sélection des gagnants.
5. L'écart entre les dates et les fuseaux horaires → une seule heure serveur, cut-off fixe.
6. Faible trafic de documents avec PSP → actes/registres, causes de refus, rapports de charge, tables SLA.
11) Mini-FAQ
Les joueurs paieront-ils des impôts sur leurs gains ?
Pour les grands gains, il est possible de retenir à la source et de vérifier l'identité documentaire - orientez-vous vers les règles et règlements de paiement en vigueur.
Comment les prix non réclamés sont-ils comptabilisés dans les loteries ?
Selon les règles approuvées par le règlement : réserve/fonds spéciaux/budget - ils sont présentés séparément dans les rapports.
La TVA s'applique-t-elle aux services de jeu ?
Dépend de la réglementation actuelle et des exceptions possibles pour des produits spécifiques. Les opérateurs ont besoin d'un tax-memo à jour et d'un accord avec la comptabilité.
En ligne et hors ligne sont imposés sur le même modèle ?
Le principe de base (GGR) est général, mais les procédures de rapport et de contrôle varient ; en ligne nécessite un e-KYC/KYT, un logage et une résolution BOU séparée.
12) Résultat
Les recettes publiques provenant de l'industrie bolivienne des jeux de hasard sont générées par une combinaison de droits de douane et d'impôts sur les GGR/bénéfices/transactions, complétée par des règles pour les loteries et les tirages promotionnels. Pour l'opérateur, la stabilité est obtenue à travers trois supports :- (1) comptabilisation correcte et séparée des GGR, bonus et jackpots ;
- (2) la comptabilité et la synchronisation irréprochables de l'BOU ↔ GL ↔ PSP ;
- (3) la discipline de la conformité (licences, promotions, inspections).
- C'est ainsi que l'industrie reste transparente pour l'État et que les entreprises sont prévisibles et durables jusqu'en 2030.