(H1) : Fiscalité des opérateurs (Bolivie)

En Bolivie, les activités de jeu sont autorisées, sous réserve du respect de la Ley del Juego (2010) et des règlements de l'AJ. Les obligations financières de l'opérateur sont les suivantes :

1. paiements réglementaires (licences/administrations. frais, paiements d'équipement/jeux), et

2. les impôts prévus par le droit fiscal général et les actes spéciaux (par exemple, sur la base du RGG ou des recettes brutes de certains types de jeux).

Les taux et formules exacts sont fixés par la réglementation et mis à jour périodiquement - l'opérateur est tenu de vérifier les valeurs actuelles avant le calcul.

Carte de paiement : quoi et pour quoi est facturé

Payez	Base/objet	Le payeur	Remarques clés
Droits de licence et d'admin BOU	Par type de résolution (opérateur, salle, jeu, tirage promotionnel)	Opérateur	Comprennent l'extradition primaire et l'extension ; des frais de changement ponctuels sont possibles.
Frais d'équipement/unité de jeu	Quantité et type (emplacements, tables)	Opérateur	Annuellement/trimestriellement, aux taux de l'AA/des règlements ; nécessite un inventaire.
Taxe sur les activités de jeu/prélèvements avec GGR	GGR = paris − gains (par produit)	Opérateur	Le taux et la base sont déterminés par règlement ; un compte correct des bonus/jackpots est important.
Impôt sur le revenu (IUE)	Bénéfices imposables	Opérateur	Taxe nationale sur le résultat final (après les coûts reconnus).
TVA/taxes indirectes	Selon les opérations en mode	Opérateur	Certains types de jeux peuvent avoir des modes/exceptions ; Vérifier l'application.
Frais municipaux	Réglementations locales	Opérateur	Pour la publicité/signalisation, l'utilisation des terres, d'autres frais locaux.
Retenues sur prix/paiements	Paiements aux joueurs (le cas échéant)	Opérateur (agent fiscal)	Si la rétention à la source est prévue - retenir/énumérer, donner un formulaire au joueur.

Dans la pratique, un certain nombre de juridictions de la région utilisent la fiscalité GGR ; en Bolivie, les détails sont déterminés par les règlements en vigueur.

Dans de nombreux pays LATAM, les taux de jeu peuvent être hors TVA ou avoir un ordre spécial ; en Bolivie, vérifiez les exceptions/installations actuelles.

Le régime d'imposition des gains physiques dépend des règles actuelles ; des seuils/exclusions ou retenues non imposables sont possibles.

Comment compter la base : GGR, bonus, jackpots

GGR par produit = montant des taux − paiement des gains − rajustements réglementés.

Bonus/Frispins : ne sont généralement pas reconnus comme un « pari » avant wagering, mais réduisent le RGG par le biais d'un mécanisme de « déductions bonus », si prévu. Les logs de facturation/pariage sont requis.

Jackpots : Le fonds seed et l'accumulation sont reflétés sur un compte distinct ; la déduction de la base n'est admise que si elle est expressément stipulée (avec documents et logs d'audit).

Commissions de fournisseurs (rev-share) : un certain nombre de régimes prennent en compte la dépense dans le calcul de l'impôt sur le revenu ; pour la taxe GGR ne sont généralement pas déductibles, sauf si le règlement le permet.

Exemple (illustratif) :

Mois par créneau horaire : taux de 1 000 000, gains de 950 000 → GGR brut = 50 000. Les frispins bonus portés aux paris sont comptabilisés dans les paris ; Bonus non réclamés - hors GGR. Si le règlement permet une déduction de 2 000 $ sur un fonds à jackpot approuvé, le montant imposable est de 48 000 $.

Comptabilisation des revenus et des dépenses (pour l'IUE)

Recettes : GGR par jeu, autres recettes d'exploitation (commissions, services).

Coûts : direct (location de salles, salaire, service slot, communication/hébergement, certification RNG/RTP, frais d'AG, assurance, acquisition), indirect (admin, marketing, services RG), amortissement du matériel.

Documents : factures, actes, contrats avec les fournisseurs/PSP, rapports des laboratoires.

Prix de transfert : s'il y a des contreparties étrangères interdépendantes (plateforme, contenu), préparez un dossier TP et des repères.

Rapport et calendrier (structure approximative)

Tous les jours/chaque semaine : journaux de jeux, journal des transactions, rapports pour BOU (selon le format du régulateur).

Chaque mois : calcul des GGR/bases du registre spécial, registres des bonus/jackpots, rapprochement avec la caisse/la banque, rapport sur la publicité avec le marquage RG.

Trimestriel/annuel : Renouvellement des autorisations des S&APOS;, inventaire de l'équipement, rapports financiers, avis de vérification (le cas échéant).

💡 Délais, formulaires et destinataires spécifiques (service des impôts/BOU/municipalité) - selon les règles en vigueur. La violation des délais entraîne des amendes/pénalités et le risque de suspension des permis.

Paiements aux joueurs : taxes et documents

Rétention à la source (le cas échéant) : l'opérateur retient le pourcentage/montant fixé lors du paiement, le transfère au budget, donne une confirmation au joueur.

KYC/AML : revérification avant paiements importants, journal d'activité suspicieux, limites de trésorerie.

Prix non réclamés : ordre et délai d'inscription/comptabilisation - strictement par règlement (publicité des résultats, stockage des prix).

Interagir avec BOU et fiscal

Cohérence : Les chiffres déposés au fisc doivent se battre avec les rapports au BOU (GGR, paiements, jackpots, bonus).

Contrôle technique : À la demande de BOU - déchargement des logs, journal des versions du logiciel, inventaire des slots avec les series, fixation photo/vidéo.

Vérification : gardez le primaire et les backaps (minimum de temps réglementaire), conduisez les changements de piste dans l'OBD.

Erreurs typiques et comment les éviter

1. Base de GGR incorrecte : mélange de dépôts et de paris, ignorer les ajustements de bonus. → registres séparés : dépôts/paris/paiements/bonus/jackpots.

2. Les « épaules » non comptabilisées du jackpot : pas de confirmation seed/report - déduction refusée. → Stocker les actes, les procès-verbaux, les rapports du fournisseur.

3. Dépenses publicitaires sans confirmation d'étiquetage RG : controverses sur la reconnaissance. → Appliquer créatifs, médias, contrats, mises en page avec 18 +.

4. Rapports non synchronisés de l'BOU et de l'impôt : déclencheur de vérification. → Un ensemble unique de mesures et de vérifications croisées avant la remise.

5. Risques TP pour les fournisseurs étrangers : surestimation des paiements. → Benchmarks, fichiers TP locaux, analyse de comparabilité.

KPI et repères de contrôle (pour l'équipe fin)

Direction	Un point de référence
Part des écarts entre les déclarations de l'AJ et les déclarations fiscales	≤ 0,5 % de GGR
Délais de dépôt des déclarations	100 % à l'heure
Part des actes avec « observations » sur l'audit	≤ 5 % par an
Proportion de déductions de bonus documentées	≥ 98%
SLA pour la clôture du mois (P95)	≤ 5 jours ouvrables

Chèque avant la livraison du mois

Rapprochement des paris/paiements/bonus/jackpots par produit, coïncidence avec GL.

Registre de l'équipement de BOU : series actuelles, statuts, travaux techniques.

Confirmation de RNG/RTP et de la version du logiciel pour la période de rapport.

Tiquets fermés sur les paiements/plaintes contestés ; protocoles de décision.

Archives créatives avec marquage RG ; rapport sur les affiliations.

Formulaires finaux pour le fisc et le BOU, contrôle des mesures croisées.

Mini-FAQ

Quelle est la base de la « taxe de jeu » - revenus ou GGR ?

Cela dépend du type de jeu et de la réglementation. Plus souvent orientés vers les RGG, mais vérifiez le texte de la réglementation actuelle.

Est-il possible de réduire la base sur les bonus/jackpot ?

Seulement si cela est expressément prévu et documenté (registres, règles, rapports du fournisseur, audit).

Les gains des joueurs sont-ils soumis à la source de l'opérateur ?

Dans certains cas, oui. Préciser le mode actif et les seuils ; si nécessaire, l'opérateur agit comme agent fiscal.

Comment tenir compte des commissions des fournisseurs et des systèmes de paiement ?

C'est généralement une dépense reconnue pour l'IUE. Pour les impôts spéciaux « de jeu » - voir si les déductions sont autorisées.

Le modèle fiscal de l'industrie bolivienne des jeux de hasard est basé sur les paiements réglementaires et les impôts sur un régime général/spécial (souvent basé sur le GGR). La clé d'un travail sans risque est la méthode exacte de calcul de la base, la synchronisation des rapports de l'BOU et de l'impôt, la documentation des bonus/jackpots, la stricte KYC/AML, ainsi que la discipline dans les délais. Avant tout calcul, vérifiez les taux et les formes actuels : ils déterminent la charge fiscale finale et le profil de risque de l'opérateur.