Fiscalité des loteries (Équateur)

Taxation des loteries

Court

En Équateur, l'impôt sur le revenu est prélevé à la source sur les prix de loterie/tirage, sauf disposition contraire de la loi. Les organisateurs sont des agents de rétention et d'énumération.

Il y a une exception à cette règle : les gains dans les loteries/tirages effectués par la Junta de Beneficencia de Guayaquil (Loterie Nationale, Pozo Millonario, etc.) et Fe y Alegría sont exonérés de l'impôt sur les revenus en vertu de l'article 9 de LORTI (LRTI). Cela est confirmé par le Ministère de la Justice (rapports d'État sur les « dépenses fiscales ») et les avantages actuels de l'ISR.

Cadre juridique et rôles

LORTI, art. 9 (Exenciones) : attribue expressément aux revenus exonérés de l'IR les gains des loteries/tirages s'ils sont auspiciés (organisés) par la Junta de Beneficencia de Guayaquil (JBG) ou Fe y Alegría. C'est la norme en vigueur et est reflétée dans les documents ISR/Ministère 2024-2025.

Agents de rétention : selon les normes ISR, les organisateurs de loteries, de tirage, de paris, etc. sont tenus de retenir l'IR des prix (sauf dans les cas JBG et Fe y Alegría).

Taux et « pourquoi 14 % vs 15 % »

Dans la pratique et le matériel pédagogique, il y a un taux de rétention « unique » de 15 % des prix de loterie/tirage pour les cas non libérés (l'organisateur est un agent de rétention ; paiement au mois suivant le paiement du prix).

Les règlements internes d'un certain nombre de produits de la Loterie Nationale (par exemple, Pozo Millonario) ont historiquement inclus la rétention de 14 % « selon la loi » - ce qui est visible dans les textes de réglementation publiés par JBG. Ces documents reflètent l'ancienne norme et/ou la mécanique interne du produit, tandis que le « cadre » général actuel pour les cas non exemptés est de 15 %. Pour les tirages JBG, il existe une exonération en vertu de l'article 9, et la charge fiscale réelle sur le destinataire du gain est nulle sur l'IR.

💡 Résultat : si le tirage au sort n'est pas JBG/Fe y Alegría - référence 15 % de rétention à la source ; si JBG/Fe y Alegría - exemption (l'IR n'est pas retenu/non payé). La présence de « 14 % » dans les anciens règlements est due à l'évolution des normes et des modèles de réglementation des produits spécifiques.

Responsabilités des organisateurs et des gagnants

Organisateur (s'il n'est pas JBG/Fe y Alegría) : détient 15 % des IR de chaque prix et énumère mensuellement les retenues dans les délais fixés par les règles ISR ; un seul document de rétention par mois par joueur est autorisé.

Gagnant : l'impôt retenu à la source est considéré comme un crédit IR (peut être pris en compte dans la déclaration annuelle). Pour les gains libérés JBG/Fe y Alegría, le revenu n'est pas inclus dans la base de l'IR.

Qu'en est-il de la TVA/ICE ?

TVA/ICE - pas les impôts clés pour les gains eux-mêmes. Les listes tarifaires ICE et les listes de biens/services avec TVA 0 % sont régulièrement mises à jour, mais l'IR par prix est la principale question pour les loteries. Dans les explications ouvertes de l'ISR 2024-2025, l'accent est mis sur l'IR et la rétention (et non sur la TVA/ICE sur les gains).

Scénarios pratiques

1. Billet Pozo Millonario (JBG)

Les gains ont été payés sur le produit de la Loterie Nationale. Comme l'organisateur est JBG, il n'y a pas d'exonération en vertu de l'article 9 de LORTI → de l'IR pour le gagnant de l'impôt. (Certains anciens règlements de Pozo indiquaient « 14 % », mais le statut actuel de libération a été confirmé par SRI/Minfin).

2. Tirage au sort/loterie de marque privée (pas JBG/Fe y Alegría)

L'organisateur doit agir comme agent de rétention et retenir 15 % de l'IR sur le montant du prix, déclarer et payer le montant retenu dans le mois suivant le paiement.

3. Paiement « en nature » (marchandises)

La retenue est calculée à partir de la valeur du prix ; les obligations de rétention/déclaration sont maintenues. (Mode de rétention générale à la source par prix.)

Questions fréquentes

Pourquoi vois-je « 14 % » dans les règles de Pozo Millonario ?

Parce que certains règlements ont été écrits/mis à jour pendant d'autres périodes de taux/approches. Aujourd'hui, le point de référence pour les cas non libérés est de 15 %, mais les prix JBG et Fe y Alegría sont libérés par la loi (art. 9 LORTI), ce qui est confirmé par les publications actuelles de l'ISR et du Ministère de la Justice.

Dois-je déclarer le prix libéré ?

L'exemption signifie que l'IR n'est pas calculé sur ce revenu ; dans le même temps, les obligations générales en matière de déclarations dépendent du statut cumulatif du contribuable. Suivre les règles générales de l'ISR sur la déclaration annuelle.

Logique de base en Équateur : l'organisateur retient l'IR des prix de loterie/tirage au sort.

L'exception clé est que les prix auspiciés par JBG et Fe y Alegría sont exemptés de l'IR (art. 9 LORTI) - ce qui est confirmé par les documents SRI/Ministère de la Justice (2024-2025).

Les références de 14 % dans les règles des produits individuels sont le rudiment des révisions passées ; pour les cas non libérés, se concentrer sur la rétention de 15 % et le rapport mensuel de l'organisateur à l'ISR.

Sources (sélectivement) :

LRTI, art. 9 (Exenciones) - Libération des prix JBG/Fe y Alegría ; confirmation dans les publications pertinentes des organes.
Normes ISR sur les agents de rétention et d'exclusion JBG/Fe y Alegría.
La pratique de la rétention de 15 % à la source pour les prix (matériaux de rétentions).
Règlements de Pozo Millonario (mention 14 %).