Fiscalité des opérateurs - Paraguay

Texte intégral de l'article

1) Cadre : Taxes à l'échelle du gouvernement + canons sectoriels

La charge de travail des opérateurs de jeux de hasard au Paraguay se compose de deux « couches » :

1. Impôts généraux (applicables à toute entreprise) : IRE, IVA et impôt sur les bénéfices distribués de l'IDU. Ces régimes sont ancrés dans la réforme Ley 6380/2019 et les clarifications ministérielles du DNIT.

2. Canons sectoriels (royalties) : paiements de concession/autorisation établis par CONAJZAR et administrés par le DNIT ; depuis la réforme Ley 7438/2025 et Decreto 3846/2025, les règles ont été modernisées.

2) Impôt sur le revenu des sociétés (IRE)

C'est une taxe sur le rendement des entreprises (qui a remplacé les anciens régimes).

Taux : 10 % des bénéfices fiscaux (loyer net). Cela découle directement du texte Ley 6380 et des explications des organes.

Qui paie : Juriste/IP exerçant des activités au Paraguay, y compris les opérateurs de jeux d'argent.

3) TVA (IVA) sur les services de l'opérateur

Objet : fourniture de services, y compris les opérateurs/technologiques.

Taux de base : 10 % pour la plupart des opérations (à moins d'un avantage distinct). Les normes et les taux sont dans Ley 6380 et sur le portail DNIT par IVA.

💡 Pratique : la taxation spécifique des « revenus du jeu » (GGR) par l'IVA peut dépendre de la conception du contrat/flux de trésorerie et des critères actuels du DNIT ; la structure du compte et des documents devrait être construite selon un plégio/règlement spécifique.

4) Impôt sur les dividendes et les bénéfices (IDU)

Quand il se produit : dans la distribution des dividendes/profits.

Taux : 8 % pour les résidents et 15 % pour les non-résidents (y compris les paiements aux sociétés mères à l'étranger). La société elle-même est retenue lors du paiement.

5) Canons (royalties) sous concession/licence CONAJZAR

L'essentiel : les frais d'exploitation d'un type particulier de jeux - selon les conditions de pliegos (documentation de concours). Depuis 2025, les paiements des canons administrent le DNIT, les conditions et les calculs formulent le CONAJZAR ; si le canon est fixé en % des recettes/bénéfices, la loi oblige le public externe (audit) sur le registre DNIT.

Exemple sur les paris sportifs : dans le concours 2022, le vainqueur de l'Apostala (Daruma SAM) proposait 22 % du canon (en concurrence avec 23 % et 27 %). Cela montre de manière indicative l'ordre de grandeur de l'industrie « royalty » sur le GGR et l'importance de lire les plégies.

💡 Important : les enjeux et les formules des canons varient selon les verticales et sont ancrés dans des plégies/résolutions spécifiques ; n'utiliser que des documents à jour sur votre lot/produit.

6) Rétention de 8 % sur les prix monétaires (obligation de l'opérateur)

Séparément de la charge de travail de l'entreprise, l'opérateur est l'agent fiscal de l'IRP (impôt sur le revenu des personnes physiques) pour les prix monétaires :

Taux de retenue : 8 % du montant du prix en espèces ;
Base : Decreto 4661/2020 (règlement de rétention) + clarification du DNIT et consultation avec référence au Ley 6380/2019.

7) Ce qui a changé Ley 7438/2025 et Decreto 3846/2025 (pour les impôts et les paiements)

Institutionnellement : la réglementation des jeux conduit CONAJZAR comme un organe dans le circuit DNIT ; les canons sont payés au DNIT selon les conditions fixées par le régulateur.

Sur le plan procédural : une autorisation temporaire suivie d'une concession publique obligatoire est autorisée pour les nouvelles modalités ; pour les canons dépendant du revenu/profit, un public externe est obligatoire. Cela est enregistré dans les explications sectorielles sur le Decreto 3846/2025.

8) Chèque de conformité fiscale rapide pour l'opérateur (2025)

1. L'enregistrement et les modes : s'inscrire au DNIT sur IRE et IVA, vérifier les codes d'activité et la circulation électronique des documents.

2. Canon par produit : explorer le pliego actuel/résolution CONAJZAR pour votre verticale ; configurer le calcul et le paiement du canon dans le DNIT ; Si le % de GGR est de poser un audit externe.

3. Dividendes : planifier les paiements en tenant compte de l'IDU 8 %/15 % et des flux contractuels pour les non-résidents.

4. Prix aux joueurs : mettre en place une procédure de rétention de 8 % IRP avec des gains en espèces et une conception correcte des comprobantes de retención.

5. Contrôle des mises à jour : surveiller l'unité Marco Jurídico (DNIT/CONAJZAR) sur les modifications des taux/formules de canon et des règlements.

Pour les opérateurs de jeux de hasard paraguayens, le « panier » de base ressemble à : IRE 10 % sur les bénéfices, IVA sur les règles générales pour les services, IDU sur la distribution des dividendes (8 % pour les résidents/15 % pour les non-résidents), canons sur les concessions (sur les plaies CONAJZAR ; administre le DNIT), plus l'obligation de conserver 8 % des prix des joueurs. Après la réforme Ley 7438/2025 et Decreto 3846/2025, la clé est devenue : payer les canons dans le DNIT aux termes de CONAJZAR et fournir un public externe si le canon compte sur les revenus/bénéfices. Pour un modèle correct, comptez les dépenses/revenus après le canon et les impôts, strictement selon les plégies à jour et les instructions du DNIT.