(court) : Ley 16. 697 et amendements (Uruguay)

Lois fondamentales : Ley N ° 16. 697 (1995) et amendements ultérieurs (Uruguay)

1) Qu'est-ce que Ley N ° 16. 697 et pourquoi il est important pour l'industrie du jeu

Ley N° 16. 697 (25 avril 1995) est un grand paquet fiscal sur le « nouveau régime fiscal et la compétitivité », qui, entre autres choses, a fixé le régime de TVA pour le segment loterie/taux. Le texte original (Título 10 - IVA) définit séparément les « jeux d'azart basés sur les billets/formulaires » exonérés de TVA, sauf les 5 de Oro et 5 de Oro Junior ; une base imposable (prix du taux) leur a été définie.

Pratiquement, cela a été lu comme une exonération générale des jeux « papier » de la TVA, avec des exceptions pour 5 de Oro/Junior. Les médias professionnels font référence à Ley 16 depuis de nombreuses années. 697 comme source de cet avantage.

Norme clé Ley 16. 697 (fragment)

«M) Los juegos de azar… asentados en billetes, boletos y demás documentos relativos a juegos y apuestas, con excepción del “5 de Oro” y del “5 de Oro Junior”. En el caso de éstos últimos juegos, el monto imponible estará constituido por el precio de la apuesta.»

2) Premiers ajustements : 1996-1998

Après 1995, des précisions budgétaires et fiscales ont été apportées aux taux et techniques de calcul dans les sections connexes (PIR, contributions, etc.). Par exemple, les documents parlementaires enregistrent le remplacement de l'article 23 Ley 16. 697 avec graduation des taux et date d'entrée au 1er janvier 1998 ; dans les résumés de l'IMPO, il y a des références croisées (etc. sur Ley 16. 904/1997). Ces modifications n'ont pas annulé l'alinéa spécial de la TVA sur les « jeux sur le billet », mais ont resserré le circuit fiscal général.

3) 2017 : nouvelle architecture pour les paris et en ligne

• Ley N° 19. 535, art. 244 : a expressément confirmé le principe de l'illégalité des jeux et paris en ligne à distance, à l'exception des pouvoirs distincts de l'État et des autorisations déjà délivrées.
• Décret 366/017 : Interdiction de la publicité/parrainage en ligne sans licence et outils de blocage des flux d'accès/de paiement.
• Ley N° 19. 535, art. 257-261 : créé par Impuesto a las Apuestas - taxe spéciale sur les paris par le biais de machines à sous électroniques/paris « automatiques » ; En décembre 2017, la réglementation primaire a été publiée (décret 359/017).

4) 2025 : unification et taux de 0,75 % sur « Impuesto a las Apuestas »

En 2025, le gouvernement a révisé la réglementation « Impuesto a las Apuestas » dans un texte, le décret N ° 167/025 (12 août 2025). Le document a établi que l'impôt est prélevé sur chaque taux (quelle que soit la forme - espèces, jetons, moyens électroniques), le taux est de 0,75 % du montant du taux ; l'exploitant est désigné par le titulaire responsable et transfère le montant à la DGI. Le décret a remplacé 359/017.

Parmi les publications officielles et les publications spécialisées, le taux de 0,75 % et la liquidation mensuelle ont été confirmés par le MEF/Présidence et les examens sectoriels.

5) Comment toutes les pièces sont pliées pour le marché

TVA (IVA) et jeux « papier » (1995) : avantage de base pour les loteries/paris sur formulaire, exception - 5 de Oro/Junior (pour eux, la base est le prix du pari). C'est un cadre « historique » qui explique pourquoi le segment de loterie a longtemps été hors TVA.

Rajustements fiscaux 1996-1998 : Ajuster les taux et l'administration dans les impôts connexes, sans briser la logique « M) » sur les jeux.

Anti-online (2017) : norme d'interdiction de principe pour la publicité en ligne à distance + interdiction ; en parallèle - un nouveau répertoire spécial pour les paris électroniques dans les salles. Cela a enregistré « hors ligne oui/non en ligne » avant l'apparition de la nouvelle politique.

Clarification 2025 : la consolidation des règles sur les impôts spéciaux et le taux de 0,75 % sur chaque taux est importante pour l'économie des salles et des recettes budgétaires.

6) Conclusions pratiques pour les opérateurs et l'État

Les opérateurs hors ligne (salles/casinos) sont tenus d'intégrer une retenue de 0,75 % sur chaque taux et une déclaration transparente dans la DGI (liquidation mensuelle).

Le circuit de loterie et de loterie continue de s'appuyer sur la logique historique de la TVA Ley 16. 697; les exceptions (5 de Oro/Junior) exigent une TVA correcte.

La politique contre l'illégal en ligne (2017 +) reste en vigueur : l'exploitation et la publicité d'un produit à distance sans licence sont interdites ; des mesures de blocage sont en place.

Normes temporelles

1995 — Ley N° 16. 697 : fixe le régime de la TVA ; « M) « : exemption « jeux sur billets », exception - 5 de Oro/Junior (base d'imposition - prix du pari).

1996-1998 - modifications budgétaires/fiscales : ajustements des taux et de l'administration, y compris le remplacement de l'article 23 ; l'entrée en vigueur d'un certain nombre de normes à partir de 01. 01. 1998.

• Article 244 - Interdiction des jeux et paris en ligne à distance ; Décret 366/017 - Interdiction de la publicité et mesures de blocage.
• Articles 257 à 261 - Création de l'Impuesto a las Apuestas ; Décret 359/017 - Réglementation primaire.
• 2025 - Décret 167/025 : consolidation des normes sur « Impuesto a las Apuestas », taux de 0,75 % et administration par l'intermédiaire de la DGI.

Pour l'industrie du jeu en Uruguay Ley 16. 697 (1995) est le fondement du régime de TVA pour les loteries/paris sur les billets avec des exceptions ponctuelles, auquel une politique numérique plus rigide (2017) et une taxe spéciale sur les paris électroniques ont ensuite été « attachées ». A Le décret 167/025 (2025) a conduit la réglementation du registre spécial à une norme unique (0,75 % de chaque taux). Dans l'ensemble, cela explique pourquoi les jeux « papier » sont traditionnellement hors TVA et les paris électroniques sont soumis à une collecte distincte, et pourquoi l'Internet à distance reste interdit sans autorisation spéciale.