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Comment fonctionne l'imposition des gains par pays
En quelques mots
Dans de nombreux pays anglo-saxons (Royaume-Uni, Canada, Australie), le joueur ne paie pas la NDFL sur les gains - les impôts sont du côté de l'opérateur.
Aux États-Unis, tout gain est un revenu imposable ; des formes de W-2G et de retenue à des montants importants sont en vigueur.
Dans l'UE, les approches varient : l'Espagne taxe les gains en tant que revenus (avec des seuils et des pertes), l'Allemagne et l'Italie se concentrent sur les taxes pour les opérateurs (le joueur ne paie généralement pas), la Pologne applique des retenues sur les taux/loteries et discute du resserrement.
Dans la région de l'Europe de l'Est/CEI : Ukraine - maintien de 18 % du DPFO + 5 % des frais militaires à la source ; La Géorgie - 5 % lors du retrait des fonds, le Bélarus - la rétention de l'organisateur (y compris 4 % aux taux), le Kazakhstan - les taux généraux de l'IPN sont faibles, mais l'accent est mis sur les impôts des opérateurs.
Brésil (2024/25) : 15 % sur les gains nets des joueurs à taux fixe ; est tenu par l'opérateur.
Matrice rapide pour les joueurs (2025)
Principaux modèles d'imposition des gains
1) « Le joueur ne paie pas, l'opérateur paie »
C'est ce qui se passe au Royaume-Uni, au Canada et en Australie : le joueur conserve les gains entiers et le modèle fiscal est passé au niveau du jeu/des impôts de l'opérateur. Cela réduit la friction du côté du joueur et maintient un niveau élevé de « canalisation » dans le segment blanc.
2) « Revenu du joueur = base imposable »
États-Unis et Espagne : le gain est un revenu imposable. Aux États-Unis - déclaration obligatoire, pour les grands gains - la forme de la W-2G et la rétention de 24 % à la source, en Espagne - l'inclusion dans la base de l'IRPF (avec des nuances sur les loteries et le droit de compensation des pertes dans la limite des gains).
3) « Modes mixtes/spéciaux »
Ukraine : le revenu en tant que gain est un objet d'imposition, l'opérateur détient 18 % + 5 % de la taxe militaire.
Géorgie : de 2024 à 2025, la taxe sectorielle a été augmentée et 5 % ont été introduits avec le montant du retrait du joueur.
Biélorussie : sur les paris est valable 4 % avec le gain, le maintien de l'organisateur ; selon d'autres verticaux, les modes fixes et mixtes.
Brésil : à partir de 2024/25, 15 % de l'IRPF est valable sur le prix net du joueur à taux fixe ; est retenu par l'opérateur au moment du paiement/de l'évaluation.
Nuances importantes et « pièges »
1. Seuil et moment de rétention.
Aux États-Unis, la rétention de 24 % ne fonctionne pas toujours (dépend du type de jeu et du montant) ; en Espagne, les loteries sont soumises à un barème/seuil distinct. En Géorgie, l'impôt est pris lors du retrait des fonds, pas à chaque gain.
2. Le prof. joueur vs. amateur.
Au Canada et en Australie, les gains « ordinaires » ne sont pas imposables, mais les activités professionnelles systématiques peuvent entraîner une imposition en tant qu'entreprise.
3. Non-résidents.
Il existe souvent des taux élevés/fixes et d'autres formes de rétention (par exemple, la pratique américaine pour les non-résidents). Vérifiez les conventions fiscales et les formulaires de déclaration.
4. Changements régionaux.
L'Ukraine a porté le « prélèvement militaire » à 5 %, ce qui affecte également les gains.
La Pologne discute de l'élargissement et de l'augmentation des retenues avec des gains.
Le Brésil a unifié 15 % de l'IRPF pour les joueurs de betting et l'opérateur paie 12 % de GGR.
Mémo au joueur et affiliation
Vérifiez : qui est l'agent fiscal (l'opérateur retient/ne retient pas).
Surveiller les seuils (W-2G des États-Unis ; seuils d'Espagne/loteries).
Enregistrez les transactions et les gains, ce qui vous aide à déclarer et à calculer les pertes (à jour aux États-Unis/Espagne).
Conclusion ≠ gain : dans un certain nombre de pays, l'impôt est prélevé au moment du retrait (Géorgie).
Non-résidents - vérifier les taux de rétention et les contrats d'évitement de la double imposition.
Scénarios fréquents
« J'ai gagné 2,000 $ à Las Vegas - qu'en est-il des impôts ? »
Déclarez dans la composition du revenu (Schéma 1 à 1040). W-2G ne se produira peut-être pas, mais l'obligation de déclarer est là. Les pertes ne peuvent être débitées que dans la limite des gains (et avec itemize).
« Gagner dans un casino en ligne britannique, faut-il payer ? »
Non, pour un joueur résident, les gains ne sont pas imposables.
« Gagner à la loterie espagnole »
Les montants au-delà du seuil fixé sont soumis à un taux spécial ; d'autres gains sont dans la base de l'IRPF, avec droit de compensation des pertes jusqu'à la valeur du gain.
« Ukraine : un gain en ligne »
L'opérateur gardera 18 % + 5 % au paiement ; il n'est pas nécessaire de déclarer séparément si la rétention a été faite correctement.
« Brésil : parier sur le sport »
15 % du résultat annuel net (compte tenu du minimum non imposable) ; est détenu par l'exploitant autorisé.
Discleimer
Le matériel reflète les normes publiques et les explications pour le 24 octobre 2025. Un certain nombre de pays ont des régimes spéciaux pour les non-résidents, les joueurs professionnels et certains types de jeux. Pour les cas complexes (grands prix, croisement, statut de non-résident), consultez votre conseiller fiscal local.