Taxation des gains aux États-Unis et au Canada

États-Unis : Quoi, quand et combien

Montants de seuil et forme de W-2G

L'organisateur est tenu de vous délivrer un formulaire de W-2G et, dans certains cas, de retenir l'impôt sur les gains suivants : 1 200 $ + sur les créneaux horaires/bingo ; 1 500 $ + par keno ; plus de 5 000 $ pour les tournois de poker (après déduction du buy-in) ; à partir de 600 $ si les gains sont ≥300× (par exemple, sur les courses/paris). Ces seuils et la logique de signalement sont fixés dans les instructions IRS.

Rétention et taux

La rétention fédérale de base est de 24 % (habituel « regular gambling witholding »). Si le joueur n'a pas signalé de TIN/SSN, backup withholding est également appliqué 24 %. Dans les deux cas, la retenue est calculée sur le « prix − pari/buy-in » lorsque le règlement l'exige. Des impôts à plein temps sont possibles séparément (par exemple, Californie/New York - il ya, Nevada/Floride/Texas - non, car il n'y a pas d'impôt sur le revenu de l'État).

Résidents américains : déclaration et pertes

Les résidents des États-Unis déclarent tous les gains en tant que « autres revenus » et ne peuvent enregistrer les pertes que dans la limite des gains de la comptabilité postale (Schedule A) si les documents sont disponibles (tickets, reçus, rapports de casino). Même s' W-2G n'ont pas été délivrés (par exemple, les jeux de société sans seuil de rétention), les revenus sont toujours soumis à déclaration.

Non-résidents (et touristes) : 30 % et exceptions

Par défaut, les non-résidents américains sont assujettis à une taxe de 30 % sur les gains américains ; le casino retient généralement ce montant. Mais il y a une exception importante à l'IRC § 871 (j) : les gains en blackjack, baccara, craps, roulette et big-6 wheel ne sont pas imposables aux non-résidents (et donc pas de retenue fédérale). Pour les fentes, keno, poker, loteries - la règle de 30 % est en vigueur.

Les Canadiens qui gagnent aux États-Unis

Les résidents du Canada qui ont joué aux États-Unis ne paient l'impôt qu'aux États-Unis, et la déclaration canadienne ne reflète pas ces gains. Dans ce cas, vous pouvez récupérer une partie/tout détenu aux États-Unis si les pertes documentées aux États-Unis pour l'année sont égales ou supérieures aux gains (1040-NR avec l'annexe du contrat).

Canada : quand les gains sont imposés (habituellement jamais)

Règle de base de l'ARC

Pour les résidents du Canada et la plupart des non-résidents, les gains de loterie et de jeu amateur ne sont pas assujettis à l'impôt sur le revenu des particuliers. Ce n'est pas le prix lui-même qui devient imposable, mais le revenu du prix (intérêts sur le dépôt, dividendes, gains en capital lors de l'investissement des gains).

L'ARC confirme explicitement que les gains de loterie ne sont pas inclus dans le revenu, mais que les intérêts/dividendes des fonds placés sont oui. Une logique similaire s'applique aux gains amateurs dans les casinos/sur les paris : il n'y a pas d'impôt si le jeu est un passe-temps, pas une entreprise.

Lorsque les gains deviennent imposables au Canada

Si le joueur agit comme une entreprise (systématique, bankroll management, sélection des jeux comme activité commerciale, sponsoring, etc.), l'ARC peut qualifier le revenu d'entreprise income - alors les profits sont imposés (et les pertes sont comptabilisées selon les règles commerciales). La jurisprudence sur le poker précise périodiquement la frontière entre « hobby » et « entrepreneuriat ».

Joueurs du Canada, gains à l'étranger

Si vous êtes un résident du Canada et que vous avez gagné à l'étranger (par exemple aux États-Unis), au Canada, ces gains ne sont ni imposables ni reflétés dans le revenu. L'impôt retenu aux États-Unis ne peut pas être déclaré au Canada comme crédit d'impôt étranger parce que le revenu lui-même n'est pas assujetti au Canada ; le retour n'est possible que via la déclaration américaine (voir ci-dessus).

Chèques rapides

Si vous avez gagné aux États-Unis (joueur)

Enregistrez les documents : W-2G, billets, chèques, relevés de joueurs. C'est nécessaire pour compenser les pertes et pour un éventuel remboursement.

Résident des États-Unis : reflétez tous les gains dans la déclaration ; les pertes ne sont que dans la limite des gains dans la comptabilité posthume.

Non-résident (y compris Canadien) : vérifier si le gain n'est pas couvert par l'exception § 871 (j) (jeux de société) ; pour le reste, 30 % de rétention de base et l'option de remboursement par le biais d'un 1040-NR de compensation des pertes.

Si vous avez gagné au Canada (joueur)

Résident du Canada : les gains amateurs ne sont pas imposables ; seuls les intérêts/dividendes/capital-gain sur le prix investi sont imposables.

Résident des États-Unis : Les États-Unis imposent le revenu mondial - vous devez déclarer à l'IRS les règles américaines (il n'y a pas d'impôt au Canada). Correspondez aux règles de l'État de résidence. (Voir les règles générales de l'IRS sur le W-2G/déclaration.)

Si vous êtes un opérateur/site

Aux États-Unis : respecter les seuils de W-2G et 24 % de rétention là où elle est requise ; Gardez le contrôle TIN et les logs de paiement.

Au Canada : il n'y a pas d'impôt pour le joueur amateur, mais l'exploitant a des obligations communes entre les sociétés et les provinces ; en Ontario, il existe un modèle de marché iGO/AGCO (pour la référence sur la fiscalité des joueurs - toujours « 0 »).

Questions fréquentes

Dois-je déclarer un petit gain aux États-Unis sans W-2G ?

Oui, oui. Aux États-Unis, l'impôt sur le revenu est prélevé sur tous les gains ; l'absence de forme n'est pas une exonération de la reddition de comptes.

Puis-je réduire l'impôt américain du montant des perdants ?

Oui, mais seulement dans les limites des gains et s'il y a des preuves ; pour les non-résidents canadiens, il s'agit souvent d'un outil permettant de récupérer une partie ou un total de 30 %.

Il est vrai que les non-résidents américains ne paient pas d'impôt sur le blackjack/roulette ?

Oui, c'est une exception directe au § 871 (j) du Code des impôts américain.

Le Canada n'est-il jamais payé ?

L'amateur est presque jamais. Mais le jeu professionnel (comme les affaires) - est imposé, et le revenu d'investissement sur les gains - est toujours imposé.

États-Unis : déclaration stricte, seuils de W-2G, rétention fédérale de 24 % pour un certain nombre de gains, 30 % pour les non-résidents (moins les exceptions pour les jeux de société), plus les taxes à plein temps possibles.

Canada : il n'y a pas d'impôt sur les gains pour les amateurs, mais le revenu par prix est assujetti ; jeu d'affaires - imposable.

La principale règle pratique est de rassembler les documents et de se concentrer sur la juridiction où le gain a été. Cela minimise les risques et contribue souvent à réduire ou à rembourser légalement l'impôt retenu.