Taxation des gains dans différents pays

Pourquoi comprendre

Les gains sont des revenus, mais les règles de recouvrement sont très différentes d'un pays à l'autre. Quelque part, le joueur ne paie rien, paie lui-même quelque part lors du dépôt de la déclaration, et quelque part la taxe est retenue par l'opérateur/bookmaker lors du paiement. En outre, beaucoup ont des régimes spéciaux pour les résidents vs non-résidents, et des approches différentes pour évaluer les pertes et gagner des crypto-monnaies.

Cinq modèles de base pour l'imposition des gains

1. « Pas de taxe pour un joueur »

Le joueur ne paie pas l'impôt sur le revenu sur les gains (souvent parce que l'impôt est déjà fixé au niveau des opérateurs ou des jeux, ou l'État considère les gains de jeu comme « non imposables » pour les particuliers).

Caractéristiques typiques : il n'y a pas de déclaration de gain ; aucune rétention à la source ; des exceptions sont possibles pour les « activités professionnelles ».

2. « L'impôt comme revenu ordinaire »

Les gains sont inclus dans l'assiette fiscale et sont imposables aux taux de la NDFL/impôt sur le revenu.

Souvent, une déclaration indépendante est nécessaire, parfois une retenue préalable à un paiement important.

Des taux progressifs et des formes spéciales de rapport sont possibles.

3. « Rétention à la source » (withholding)

Le casino/bookmaker retient l'impôt sur le paiement (en totalité ou en partie), le transfère au budget et donne au joueur une preuve de la retenue.

C'est pratique pour l'État et les non-résidents, mais il ne ferme pas toujours toutes les obligations (dans certains cas, il faut encore une déclaration).

4. Le score (offset) des perdants

Dans certaines juridictions, il est possible de réduire la base imposable des gains dans les limites des pertes documentées (généralement au cours de la même période fiscale).

Les règles de comptabilité et les limites sont souvent strictes.

Dans d'autres pays, ce score est interdit : tous les gains sont imposés.

5. « Statut professionnel/entrepreneurial »

Si le jeu/betting est considéré comme une activité systématique à but lucratif, le joueur peut être mis en régime fiscal en tant que PI/travailleur indépendant/entrepreneur.

Avantages : vous pouvez passer par profits et pertes.

Inconvénients : charge de travail plus élevée pour les cotisations de déclaration et d'assurance.

Accents régionaux (non liés aux taux)

L'Europe : le spectre est large - de l'absence totale d'impôt pour le joueur à l'inclusion des gains dans l'assiette de l'impôt sur le revenu avec ou sans possibilité de compensation des perdants. Il existe des pays avec un contrôle strict des non-résidents et une rétention obligatoire à la source pour de grandes sommes.

Royaume-Uni : un exemple classique où les joueurs ne paient généralement pas l'impôt sur le revenu avec les gains, et la charge fiscale est déplacée sur les opérateurs.

Amérique du Nord : souvent le joueur est tenu de déclarer, il y a une rétention à la source pour certains types de gains et de montants ; le score des perdants est possible, mais rigoureusement documenté.

Australie/Nouvelle-Zélande : pour les amateurs, les gains ne sont généralement pas imposables ; le jeu professionnel peut être interprété différemment.

Amérique latine : régimes mixtes ; un certain nombre de pays appliquent la rétention à la source (en particulier pour les loteries/prix), parfois des règles différentes pour l'Internet et l'offline.

Asie : il y a des juridictions avec une couverture directe des revenus, il y a - avec une rétention à la source ; dans certains pays, les loteries et les courses de chevaux sont réglementées séparément.

Afrique : diversité des approches - de la rétention à la source à l'inclusion dans la déclaration commune ; les règles varient souvent selon les types de jeux.

💡 Important : Les résidents et les non-résidents sont souvent soumis à des règles différentes - les non-résidents sont plus faciles à « retenir » et les résidents sont souvent tenus de déclarer le revenu total.

Qu'en est-il de la crypto-monnaie et des prix NFT

Si le gain est payé en crypto-monnaie, dans la plupart des pays, il est interprété comme une valeur en fiat à la date de réception.

Lors de la vente/échange ultérieur d'un crypto-actif, un deuxième événement fiscal apparaît (résultat/perte de change).

Certains régulateurs exigent la confirmation KYC/AML de la source des fonds ainsi que l'historique du portefeuille pour les sommes importantes.

Quand il vaut la peine de préparer une déclaration/des documents

Gain unitaire important (loterie, jackpot, tournoi).

Jeu régulier avec un gain total appréciable pour l'année.

Franchissez les frontières (vous avez joué/sorti dans un autre pays ou vous êtes un non-résident où vous avez joué).

Paiement en crypto-monnaie ou transfert sur un compte étranger.

Passage à la catégorie « activité professionnelle ».

Quels documents collecter à l'avance

Extrait du compte personnel du casino/bookmaker : dépôts, paris, gains, conclusions (pour la période).

Confirmations de paiement : chèques/relevés PSP, banque, portefeuille.

Rapports des tournois/loteries : preuve du gain et du montant.

Crypto-extraits : transactions à partir d'un explorateur de blockchain, rapports d'analystes de portefeuille (si nécessaire).

Confirmation de l'impôt retenu à la source (s'il y avait une retenue) : utile pour le paiement/crédit dans le pays de résidence.

Mini calculatrice (logique universelle)

Désignons :

« W » est le montant des gains (en fiat à la date de réception), « T _ src » est l'impôt retenu à la source (s'il y en a), « τ » est le taux de l'impôt sur le revenu dans votre pays, « L » est une perte documentée (si votre régime l'autorise et dans les limites des règles).

Alors le point de référence du calcul de l'impôt avec une déclaration indépendante :

Si le score est autorisé : base imposable « B = max (0, W − L) » ; l'impôt « N = τ × B − crédit (T_src) ».
Si le score est interdit : « B = W » ; « N = τ × W − crédit (T_src) ».

💡 Dans plusieurs pays, le crédit à la source est appliqué dans le cadre d'accords bilatéraux visant à éviter la double imposition.

Les « pièges » fréquents

Mélange de juridictions : joué sur le site A, payé sur le portefeuille/carte dans un autre pays - deux ensembles de règles apparaissent à la fois.

Des pertes non confirmées : sans les rapports des payeurs et du bureau de l'opérateur, le score est souvent impossible.

Crypto-volatilité : les gains ont été calculés à un prix, vendus plus tard le token à un autre - un résultat fiscal supplémentaire est apparu.

Statut de non-résident : peut inclure la rétention obligatoire et l'interdiction d'un certain nombre de déductions.

Statut professionnel : une série de gains stables, une stratégie active et des volumes peuvent conduire à une réévaluation du statut et à une autre base fiscale.

Conseils pratiques au joueur

1. Gardez toute l'histoire : Rapports de l'opérateur, chèques, relevés, captures d'écran des transactions.

2. Vérifiez les règles du pays de résidence : c'est là que l'obligation de déclarer se produit le plus souvent.

3. Précisez le mode de notation, si vous pouvez prendre en compte les pertes et dans quel volume.

4. Gardez un œil sur la crypto-date de réception : fixez le taux et la valeur au moment du gain.

5. Prévoyez des conclusions : Il vaut mieux accompagner les documents à l'avance (source des fonds, confirmation des retenues).

6. Évitez les tiers : les cartes/portefeuilles de la famille créent des risques fiscaux et de conformité.

7. En cas de doute : concilier vos actions avec les réglementations locales et les accords pour éviter la double imposition.

FAQ (court)

Dois-je payer l'impôt si j'ai gagné à l'étranger ?

Souvent - oui, au lieu de votre résidence fiscale ; rester à la source à l'étranger ne clôt pas toujours la question.

Peut-on « déceler » une perte ?

Ça dépend du pays. Quelque part dans l'année et avec des documents rigides, quelque part, on ne peut pas.

Qui paie - moi ou le casino ?

Les deux options sont soit la rétention à la source, soit une déclaration indépendante. Parfois, c'est une combinaison.

Le crypto-gain, c'est pareil ?

En gros, oui : c'est un revenu à la juste valeur à la date de réception, plus une éventuelle capitalisation/perte ultérieure lors de la vente.

Et si je ne suis pas résident ?

La rétention à la source et/ou les taux spéciaux sont souvent appliqués ; les droits de compensation sont limités. Vérifiez les règles et les contrats locaux pour éviter la double imposition.

Il existe quatre axes clés dans le monde qui déterminent combien le joueur paiera :

1. si l'impôt du joueur ou la charge fiscale incombe entièrement à l'opérateur ;

2. si la rétention est appliquée à la source ;

3. si le score des perdants est autorisé ;

4. comment les paiements en crypto-monnaie sont interprétés.

Comprendre leur résidence, être capable de recueillir des documents et connaître le modèle de base de votre pays éliminent 90 % des risques. Les 10 % restants sont des nuances (grandes sommes, cross-border et crypto) qui sont résolues par la planification et la comptabilité.