הכנסות ממשלתיות מרישיונות וממסים

המודל הפיננסי הבלגי להימורים הוא שכבות. המדינה והאזורים מקבלים כסף לא ממקור אחד, אלא מסט תשלומים: מס אזורי על משחקים והימורים, דמי רישוי שנתיים, מע "מ על שירותים מקוונים (מאז 2016 על רוב המשחקים המקוונים) ומס חברות (CIT) על רווחים. מתחת - שבו ”נקודות” הכנסה נוצרות ומה השיעורים מיושמים.

1) מיסים אזוריים על משחקים והימורים (שכבה עיקרית)

אונליין (קזינו/חריצים/הימורים): מדריכי תעשייה בבלגיה רשמו מדד של כ-11% של GGR עבור הוורטיקלים המקוונים; עבור הימורים, שיעור שטוח של 15% לכל מרווח במקרים/אזורים נפרדים מופיע לעתים קרובות. זה מסביר את ה ”תקע” שפורסם של 11-15% עבור מפעילים מקוונים.

בתי קזינו יבשתיים: לדוגמה, שיעור של 33% GGR עד לסף הסט ו-44% מעליו (משתנה לפי אזור) ניתנים; בפלנדריה, חלק מהמשחקים מוטל מס על פיר ההימורים. זה הופך את ה ”אדמה” לכבדה יותר ברשת במונחים של נטל כספי.

האופי האזורי של המס: מינהל ותעריפים - היכולת של פלנדריה, וולוניה ובריסל, אשר מאושר על ידי העמודים הרשמיים של האזורים (כולל וולוניה) על המס על משחקים והימורים.

מה זה אומר לגבי התקציב: המס הזה מוטל על שולי עבודה (GGR) או על מאזניים פרוגרסיביים והולך לתקציבים אזוריים,

2) תמלוגים/שכר שנתי

לכל מחלקות הרישיונות (A, A +, B +, F1 +, F1 + וכו '), מסופקות אגרות שנתיות, שכמותן נקבעת מדי שנה על ידי צו מלכותי. זהו פריט הכנסה נפרד, ללא תלות בתוצאות של מפעיל מסוים.

סקירת שוק הפרופיל לשנת 2024 מצביעה על מגוון תשלומים שנתיים: החל מ-22,085 יורו עבור המעמדות העליונים וכלה בסכומים סמליים עבור כמה אישורי עזר. הפרטים תלויים בשיעור הרישוי.

3) מע "מ על הימורים מקוונים (מ ־ 1 ביולי 2016) ‏

החל מ-1 ביולי 2016 ביטלה בלגיה את הפטור הרחב ממע "מ עבור שירותי הימורים מקוונים (החריג הוא הגרלות מקוונות). משחקים לא מקוונים במקרים מסוימים ממשיכים ליהנות משחרור. דבר זה מוסיף מס עקיף לתקציב מעסקאות מקוונות (ברמת השירות/עמלה לפי המודל הספק).

4) מס הכנסה תאגידי (CIT)

רווחים של חברות בלגיות (כולל מפעילי הימורים) כפופים ל-25% מס חברות. התעריף רלוונטי לשנת 2025; עבור חברות קטנות, מצבי פעולה מצומצמים ניתנים בכפוף לתנאים, אבל קו הבסיס הוא 25%.

5) כיצד שכבות אלו מסתכמות בתזרים מזומנים למדינה

1. מס אזורי על משחקים/הימורים = = הולך לתקציבים של האזורים (תעריפים וסקאלות תלויים במאונך ובאזור: conneline 11-15% GGR; ב ”אדמה” - התקדמות גבוהה).

2. שכר שנתי מורשה כפול הכנסה קבועה על ידי כיתת רישוי, סכומים שאושרו על ידי צו מלכותי.

3. VAT על שירותים מקוונים (למעט לוטו מקוון) = מס עקיף במעגל הפדרלי.

4. 25% מהרווח הניתן למיסוי של מפעילים * לולאת מס חברות פדרלית.

בנוסף, השוק מייצר הכנסות עקיפות (תרומות לתעסוקה, מס הכנסה על משכורות, מע ”מ ומע” מ במתחמי הימורים וכו '), אך ההכנסות של ”הימורים” הן 1-4 נקודות.

6) הקשר שוק: בסיס למיסוי

לפי נתונים לשנת 2023, הכנסות המשחקים ברוטו (GGR) בבלגיה הסתכמו בכ-1 אירו. 7 מיליארד (+ 16. 7% YoY), בעוד באינטרנט היווה ~ אירו 944. 6 מיליון, לא מקוון - ~ 758 מיליון אירו. כרכים אלה הם הבסיס הפיסקלי למס האזורי על משחקים/הימורים והשכבות הבאות (CIT, VAT).

7) דוגמה מעשית (סכמות)

• המס האזורי על משחקים (מותנה ב-11%) הוא 11 מיליון אירו לטובת האזור.
• VAT: טעון לפי הכללים לשירותים מקוונים (לא עם GGR כולו, אלא לפי המודל של מיסוי שירותים/אספקה בשרשרת - המפעיל שם את זה במחיר/עמלה).
• 25%: רווח לאחר הוצאות ולאחר תשלום מס הימורים אזורי; סך הכל תלוי במבנה העלות.
• דמי רישוי שנתיים, סכום קבוע לכל כיתת רישוי לשנה.

מסקנה: אפילו עם אותו GGR, החזרי התקציב שונים זה מזה על פני הוורציאלים והאזורים (מקוון נגד לא מקוון; קצב/התקדמות; מפרט מע "מ).

8) מה חשוב לפעילים לזכור

תוכנית P&L על ידי ”שכבות”: מס אזורי עם GGR/rates # VAT (מקוון) * CIT 25% עמלות שנתיות. שגיאות ברצף החישובים וההכרה של הבסיס הן הגורם הנפוץ ביותר לאי התאמות.

תן דעתך להבדלים האזוריים ולהתקדמות הקרקע: מודל הקזינו הלא מקוון כבד מבחינה כספית יותר מאשר ברשת.

עקוב אחר סכומי השכר השנתיים (צו מלכותי) ועדכונים על פרסום/הגבלות - הם משפיעים בעקיפין על בסיס המס.

המשך תקציר

הכנסות מדינה ואזוריות מהימורים בבלגיה נוצרות מארבעה מקורות מרכזיים: מס אזורי על משחקים והימורים (מקוון 11-15% GGR; התקדמויות עד 33-44% ומעלה לפי מודלים אזוריים), דמי רישוי שנתיים, מע "מ על הימורים מקוונים מאז 2016 ומס חברות של 25% על רווח. יחד, הדבר הופך את המערכת לקשוחה וצפויה, ו ”משקל” המיסוי הוא נהג בולט של המשמעת הפיננסית של המפעילים.