מיסוי מפעילים

מודל המס הבלגי משלב מס "הימורים" אזורי עם מס הכנסה תאגידי וחוקי מע "מ מיוחדים. עבור מפעילים מקוונים, הספסל הוא מס ההכנסה של משחקים ברוטו (GGR), ובתי קזינו מבוססי קרקע, בעלי מאזניים פרוגרסיביים נפרדים. להלן התמונה הנוכחית ל ־ 26 באוקטובר 2025. ‏

1) מפעילים מקוונים: בסיס בר 11% GGR

עבור משחקי מרחק והימורים, ישנה גישה אחת המבוססת על ”מרווח בפועל” (GGR = הימורים פחות זכיות בתשלום). החומרים הרשמיים של ועדת ההימורים מצביעים על כך ששיעור מועדף של 11% מיושם ~ מפעילים של החלק המקוון.

יכולת אזורית (פלנדריה, וולוניה, בריסל) מאפשרת לך לקבוע הימורים על משחקים/הימורים באינטרנט; בפועל, אומת רמה של 11% מהשוליים האמיתיים של המדינה.

2) כאשר ”15%” מופיע

מספר מקורות והסברים מעשיים לשיעורי הימורים כוללים שיעור של 15% על הכנסה בהימורים (מרווחים מבוססי הימורים), אשר משמש כשיעור שטוח עבור מפעילי הימורים באזורים/מקרים מסוימים. זה מסביר את ה ”מזלג” של 11-15% במדריכים ציבוריים ורשות שדות התעופה לעסקים.

3) בתי קזינו יבשתיים ומכונות:

עבור בתי קזינו קלאסיים, יש הימורים מתקדמים מוגברים על GGR: אמות מידה - 33% ו-44% על מעבר לסף מסוים, ועל משחקים טכניים (מכונות) - 20-50% על מדרגות. ביקורות אלטרנטיביות גם מעניקות יישור של 30% (משחקים חיים )/35% (משחקים טכניים) כממוצע ספסל לפי קטע. כללים אלה חלים על המגזר הלא מקוון ומסבירים מדוע 11% באינטרנט נראים ”מועדפים” על רקע הקרקע.

4) מס תאגיד (CIT) ושכבת חשבונאות

רווחים של חברות בלגיות, כולל מפעילי הימורים, כפופים ל-CIT בשיעור של 25% (עם סעיפים/הטבות סטנדרטיות עבור SMEs וכו '). זה נפרד ממס GGR ונחשב לאחר הוצאות תפעול, פיחות, ניכויים וכו '.

5 יחס מיוחד מאז 2016

מאז ה-1 ביולי 2016, בלגיה ביטלה את הפטור ממע "מ עבור הימורים מקוונים (למעט הגרלות מקוונות), בעוד שמשחקים והגרלות לא מקוונות מחזיקים בפטור. עבור מפעילים, משמעות הדבר היא הצורך להסמיך נכונה את הפעילות ולבנות חשבונאות מע "מ בחלק המקוון של העסק.

איך זה נערם ב P&L של המפעיל

1. שכבה עליונה (מס הימורים):

הימורים/משחקים מקוונים: ~ 11% GGR על ידי מדינה כבסיס; עד 15% - למקרי שיעור/אזורים בודדים.

2. רווחי חברות:

לאחר הוצאות תפעול ומס GGR - 25% מההכנסה הניתנת למס.

3. מנה:

פעולות מקוונות (למעט הגרלות מקוונות) - התחייבויות מע "מ מאז 2016; מנותק לעתים קרובות יותר נשאר בשחרור.

מסקנות מעשיות לאסטרטגיה

כלכלת היחידה מקוונת. כאשר מתכננים שוליים, תן דעתך ל ”מיסוי כפול” בשכבה (מס GGR + CIT) ולאפקט ה ־ VAT האפשרי ברשת.

אנכית ואזור. בהימורים, לשמור על מזלג של 11-15% והבדלים אזוריים בראש. הדבר משפיע על בחירת מטריצת המוצר (בריכות נגד שווקים קבועים, שוליים חיים, גבולות).

לא מקוון נגד מקוון. התקדמות עבור בתי קזינו/מכונות הופכת את הסקטור הלא מקוון ”קשה יותר” באופן משמעותי ממס מקוון. זה מאשר מדוע המדיניות הבלגית מציבה 11% ברשת כ ”מועדפת יותר” לצמיחה המבוקרת של החלק המורשה.

בשורה התחתונה: עבור מפעילים מקוונים בבלגיה, המדד הוא ~ 11% GGR, בעוד שהמקרים עד 15% אפשריים בתעריפים. בנוסף, 25% מכללי ה-CIT וה-VAT המיוחדים באינטרנט (מאז 2016) מוצגים למעלה. הרכב כזה הופך את השוק לצפוי, אך דורש מודל פיננסי מסודר, תוך התחשבות במאונך ובאזור.