הכנסות המדינה ממסים ורישיונות: מבנה ומכניקה של הכנסות פיסקליות בקרואטיה

תעשיית ההימורים הקרואטית פועלת במסגרת כספית ברורה של האיחוד האירופי וחקיקה לאומית. המדינה מקבלת כסף לא ממקור אחד, אלא ממערך של מסים ועמלות שמוטלים על חלקים שונים של שרשרת המחירים - החל בהכנסות ממשחקים ברוטו (GGR) וכלה ברישיונות לרווחי חברות ותשלומים עירוניים. להלן מפה ברורה של הזרמים הללו, ללא ”חיבור יתר” עם פרטים משפטיים.

1) מס על משחקים ברוטו (GGR)

מה שניתן למס: GGR = הימורים פחות זכיות בתשלום (ללא הוצאות תפעול).

מי משלם: מפעילים מקוונים מורשים (חריצים, הימורים, קזינו חי, פוקר) וחפצים לא מקוונים (בתי קזינו, אולמות חריצים, בינגו, נקודות הימורים).

איך זה עובד בפועל:

עבור מקוון ולא מקוון, תעריפים משפטיים ו/או מאזניים תקפים, אשר עשויים להשתנות על ידי אנכי (חריצים/טבלאות/תעריפים/בינגו/לוטו).
בחלק מהמקטעים, גישות שונות פועלות (לדוגמה, מצבים שונים למשחקי קזינו והימורים), כמו גם סיפים מינימליים ובסיסי התיישבות.
המס משולם באופן תקופתי (בדרך כלל חודשי) על פי הנתונים לתקופת הדיווח לאחר פיוס.

💡 רעיון: המדינה לוקחת נתח בדיוק מ ”ערך מוסף המשחקים”, ולא מהתחלופה המלאה של התעריפים - זה מפחית את התנודתיות של ההכנסות ומשקף טוב יותר את הכלכלה האמיתית של המוצר.

2) רישיונות ודמי רגולציה קבועים

תשלומים חד-פעמיים ושנתיים עבור הזכות לנהל עסקים:

רישיונות מקוונים (קזינו/הימור/פוקר): דמי תחזוקת רישיון שנתיים.
אובייקטים לא מקוונים (בתי קזינו, אולמות, בינגו): אישור עבור האובייקט + חובה שנתית/תשלום לפי אתר/סוג ציוד.
דמי ניהול לשינויים ברישיון, הוספת אורכים/תחומים, הסמכת אינטגרציות וכו '.

💡 תשלומים אלה מהווים הכנסה יציבה ”כרית” פחות תלויה עונות השנה GGR.

3) לוטו מדיני וסימני אזהרה

Hrvatska Lutrija מעבירה לתקציב וקרנות נאמנות חלק מההכנסה ממוצרי לוטו (משחקי מספר, בינגו, שריטות).

חלק מההכנסות מופנות לספורט, תרבות, תוכניות חברתיות (מניות וסדרי עדיפויות קבועים על ידי תוכניות נורמטיביות ושנתיות).

מודל הלוטו מספק למדינה זרימה צפויה המשלימה את מס GGR של מפעילים מסחריים.

4) מסי חברות וחיובים קשורים

בנוסף למיסי ”משחק”, מפעילים משלמים:

מס הכנסה (מבסיס המס לאחר ההוצאות, בנפרד ממס GGR).
תרומות למשכורות, מס הכנסה לעובד, תשלומים חברתיים אחרים.
VAT על שירותים ורכישות, שם פעולות משחק מועילות (באופן מסורתי מבוטלות או מקיימות משטר מיוחד, אך שירותים קשורים - שיווק, מיקור חוץ, ציוד - יוצרים זרימת מע "מ).

5) תשלומים עירוניים ואובייקט

תקציבים מקומיים מקבלים:

דמי אובייקט ודמי ניהול (היתרים, אישורים, דמי סחר).
מס רכוש/קרקע, תשלומי שכירות של מתקני מדינה, דמי תיירות (בעקיפין בשל תנועת הימורים).

6) שליטה כספית, ביקורת ועונשים

המערכת כוללת:

דיווח מקוון ודוחות כספיים במאונך.
אישור של RNG וספקי שידור חי, רשימות בדיקת KYC/AML.
קנסות ועונשים על הפרות (פרסום, AML, פרקטיקות אחראיות, סטנדרטים טכניים).
קנסות אינם הכנסה ”מתוכננת”, אבל הם מבצעים תפקיד משמעתי ומחדשים את התקציב.

7) איך הכסף מגיע לתקציב: מחזור התשלום

1. תקופת דיווח (בדרך כלל חודש): היווצרות GGR לאורך הוורטיקלים.

2. חישוב של מסים/עמלות בתעריפים/נוסחאות שנקבעו.

3. תשלום לאוצר והגשת דוחות לווסת/רשות המסים.

4. פיוס/ביקורת: בדיקות מתוכננות ואקראיות, אישור תקינות התשלומים.

5. הפצה: חלק מהתשלומים הולך לתקציב הכללי, בחלקו - לקרנות נאמנות (ספורט, תרבות, תוכניות חברתיות).

8) דוגמה לחישוב ”מקצה לקצה” (מודל מפושט)

תארו לעצמכם מפעיל מקוון מותנה לחודש:

הימורים (ידית): 50 מיליון אירו
תשלום של זכיות: 46 מיליון אירו
GGR: 4 אירו

יישום נוסף:

מס GGR (שיעור תלוי אנכי; נניח ששיעור אפקטיבי מעורב יניב אירו X.
רישיון שנתי (”חודש” מפורק לתכנון).
מס חברות - רווח לאחר הוצאות תפעול ולאחר תשלום מס ”משחק”.
תרומות לשכר, מע "מ על רכישות קשורות, עמלות אחרות.

💡 במציאות, המספרים המדויקים נקבעים על ידי אלומות, תעריפים ומשטרים מועדפים/מטרה. דוגמה זו רק מראה את סדר העדיפויות: קודם מס GGR, אחר כך ”רגיל” מסי חברות ותרומות.

9) מה משפיע על נפח ההכנסות

עונתיות ותיירות. קיץ וחגים מחזקים את כוח האדם הלא מקוון ואת התשלומים העקיפים.

מבנה תיק השקעות. הנתח של חריצים, חי, תעריפים - לכל אנכי יש פרופיל כספי משלו.

שינויים רגולטוריים. גבולות הפרסום, תקני KYC/AML, דרישות טכנולוגיה יכולים לשנות את דינמיקת ההכנסות ואת הבסיס הניתן למיסוי.

לוגיסטיקה תשלום. העבודה בכרטיסים/ארנקים ב ־ EUR, הנתח של המסקנות שאושרו אוטומטית, רמת המטען - כל זה משפיע על יציבות הדיווח ועל לוח השנה של המס.

10) כיצד התעשייה ”חוזרת” לחברה בעודף מיסים

משחק אחראי (ר "ג). השקעות של מפעילים במגבלות, מנעולים עצמיים, אימוני צוות ואימות מפחיתים עלויות חברתיות.

תעסוקה ויכולות. קזינו, תמיכה טכנית, ניתוח סיכונים, DevOps/BI, אולפנים חיים - ליצור עבודות ורשתות אספקה מקומיות.

תשתיות ותיירות. אירועים, טורנירים, פלח פרימיום, F&B - מספר רב של מלונות ושירותים.

11) המלצות לעורכים ואנליסטים

הצג את הפיצול: GGR מס מס חברות; ניכויים בלוטו באינטרנט מסחריים.

הכן דיאגרמות באמצעות עמקים וערוצים (offline/online), הדגש על עונתיות.

בנפרד מתייגים קרנות נאמנות: ספורט, תרבות, תוכניות חברתיות.

הכנסות המדינה הקרואטית מהימורים הן שילוב של נוכחות GGR, רישיונות ועמלות שנתיות, ניכויי לוטו, מסי חברות ותשלומים עירוניים. עיצוב רב ערוצי זה הופך את הקבלות ליציבות יותר, ולולאת דיווח קשיחה (KYC/AML, אישור, ביקורת חשבונות) - צפויה. עבור השוק, זה אומר כללים ברורים של המשחק; עבור התקציב - תרומה יציבה של התעשייה תוך התבוננות בעקרונות של משחק ושקיפות אחראיים.