הכנסות המדינה ממסים

מודל מס ההימורים בגרמניה הוא שכבתי, עם כמה תשלומים ברמה הפדרלית, חלקם על ידי אדמות (לנדר) וחלקם על ידי עיריות. גישת ”רב קומות” זו מספקת הכנסות תקציביות יציבות ומאפשרת לך לכוון היטב את הכללים לתכונות אזוריות.

1) מהן הכנסות המדינה

א) הימורי מרוץ ומס לוטו

מסים אלה מוטלים על מחזור ההימורים (על בסיס היתד), ולא על הכנסות ההימורים ברוטו של המפעיל:

הגרלות: מס על סכום הימור (גבוה באופן מסורתי בהשוואה למולקולות אחרות).
הימור ספורט: מס על סכום ההימור.
חריצים מקוונים ופוקר מקוון: החל משנת 2021 - שיעורי מס תחלופה; זה היה הוא שהשפיע על ”הכלכלה” של חריצים באינטרנט הגרמני.

💡 חשוב: מודל מבוסס הימור אומר מס משולם עבור כל הגרלה/הימור, לא ”מתוך זכיות” או ”מתוך GGR”. "זה הופך את הקבלות הפיסקליות לנבואות ומשפיעות ישירות על הגדרות המשחקים (ראו סעיף ב-RTP).

ב) אישומים על אדמות קזינו (שפילבנקבג)

בתי קזינו מבוססי קרקע משלמים על גביית קרקעות (ו/או על נתח רווח) בקנה מידה שקשור להכנסות ממשחקים ברוטו (GGR). השיעורים והסף משתנים לפי היבשה, בדרך כלל מתקדמים: ככל שה-GGR גבוה יותר, כך העומס היעיל גבוה יותר. הכסף הזה הולך לתקציבי קרקע ולעתים קרובות ממוקד באופן חלקי בתרבות, ספורט, תוכניות חברתיות.

מס עירוני על מכונות (Vergnügungssteuer)

העירייה מטילה מס על מכונות בידור (כולל משחקים באולם). הבסיס והמודולוגיה (על ידי תחלופה, על ידי זמן, על ידי כמות) משתנים על ידי עיר/קהילה. עבור תקציבים מקומיים, זהו מקור הכנסה משמעותי.

מסי תאגידים

בנוסף למיסי תעשייה ”מיוחדים”, מפעילים משלמים סטנדרטים:

מס הכנסה תאגידי ומס סחר (צירופם מהווה נטל ארגוני תלוי בעירייה).
רוב ההימורים פטורים ממע "מ, אבל שירותים קשורים (מלון, F&B, אירועים) מוטלים על בסיס כללי.

2) מי מקבל תשלום

רמה פדרלית: הכנסה ממיסי הימורים (לוטו, ספורט, חריצים מקוונים/פוקר).

רמת קרקע: דמי קזינו (Spielbankabgabe), חלק מקנסות/תמלוגים, ניכויים ממוקדים עבור תוכניות ספורט/תרבות/חברה.

עיריות: מס אוטומטי (Vergnügungssteuer) ומס מקומי נלווה.

לפיכך, הזרמות פיננסיות מחולקות לאורך אנכי הכוח, מה שמאפשר לתמוך ביוזמות תרבותיות, ספורטיביות וחברתיות לא רק מצד הפדרליים, אלא גם מתקציבים אזוריים.

3) כיצד מיסים משפיעים על המוצר ועל RTP

מס הימורים מקוון (חריצים/פוקר) הופך את תצורות המשחק הגרמניות ליותר זהירות:

RTP נמוך מגרסאות בינלאומיות (לרוב המסדרון ~ 90-95% במקום ה ”קלאסי” 96-97%) כך שהמפעיל יכול ”להוציא” את נטל המס.
האיסור על מאיצים והגבול של 1 אירו לספין משפרים את השפעת השוק ה ”איטי”: פחות כדורים שיחקו כפול גביית מיסים יציבה יותר מכל הימור.
היעדר זכיינים מתקדמים ו ”בונוס קנייה” בנוסף ”מחליק” את השונות והופך את ההכנסות (והמס) ליותר צפויות.

לא מקוונים, דמי הקרקע עם GGR דוחפים בתי קזינו לגוון את הכנסותיהם: אירועים, גסטרונומיה, מלונות - כלומר, למודל ”נופש” יותר, שבו משלמים מסים לא רק כ ”משחקים”.

4) לאן הולכים הכספים: סדר עדיפויות טיפוסי

למרות שהממדים המדויקים משתנים על-ידי אדמה/עיר, יעדים מסורתיים הם:

תרבות וספורט: מימון של פדרציות, קהילות, אירועים, תשתיות.
תוכניות חברתיות: מניעת התמכרויות, מחקר, תמיכה בארגונים לא ממשלתיים.
תיירות וסביבה עירונית: אירועים, תאורה, צירי תחבורה, גינון בערי נופש ומרכזי תיירות.
פיקוח וציות: תוכן של פונקציות רגולטוריות, ניטור שוק, מאבק בהצעות בלתי חוקיות.

5) דוגמה ל ”נתיב כסף” (מפושט) ‏

1. השחקן מהמר על 1 אירו בחריץ המקוון.

2. המפעיל מונע ממס פדרלי (שיעור בסיס) למחזור, ואז - תשלומים לספקית התוכן, הוצאות תפעול.

3. המרווח הכולל משתקף בתוצאותיה הכספיות של החברה.

4. בנזם: קזינו GGR כפוף למס קרקע, במקביל העירייה מקבלת מס על מכונות (אולמות).

5. הכסף מחולק בין תקציבים בדרגים שונים, ובהתאם לכללי הקרקע/עיר, הוא מיועד חלקית לספורט, תרבות, פרויקטים חברתיים.

6) מדוע המערכת נחשבת בת קיימא

בסיס מיסוי רחב: אברונים שונים מכוסים - מהגרלות והימורים ועד בתי קזינו ואולמות.

חיזוי ההכנסות: מודל ”מס שיעור” נותן זרימה יציבה גם כאשר השוליים משתנים.

כוונון עדין אזורי: קרקע/ערים יכולות לשנות שיעורי איסוף והוצאות כיוונים עבור משימות מקומיות.

פיקוח קפדני: רישוי, KYC/AML, גבולות מרכזיים (LUGAS), הדרה עצמית (OASIS) תומכים בחלק ”הלבן” ולכן, קיימות פיסקלית.

7) סיכונים ודיונים

תקשור דרישה: עומס מצטבר גבוה מדי יכול לקחת כמה שחקנים לאינטרנט ללא רישיון; שיווי משקל הוא חשוב.

הבדלי קרקעות: שיעור הקרקעות/הכללים יוצרים ”פסיפס” של תנאים לבתי קזינו יבשתיים.

כלכלה ספקית תוכן: עם נטל מס מוגבר, מפתחים מייעלים מתמטיקה (RTP/תנודתיות), שמשנה את ציפיות המשתמש.

8) בדיקת עובדות מהירה

גרמניה מוותרת על שיעורי התחלופה של לוטו, ספורט, חריצים מקוונים ופוקר מקוון.

בתי קזינו יבשתיים משלמים דמי קרקע עם GGR על מאזניים מתקדמים (שונים על ידי אדמה).

העיריות מקבלות מיסים אוטומטיים (Vergnügungssteuer).

זכיות במשחק עבור השחקן בדרך כלל אינן כפופות למס הכנסה; נטל המס נופל על המפעיל/תעריף.

באופן מקוון, מודל המס משפיע ישירות על RTP וקצב (יחד עם מגבלות רגולטוריות).

הכנסות המדינה מהימורים בגרמניה נוצרות בשלוש רמות - פדרליות, קרקעות ועיריות - והן מבוססות על בסיסים שונים (שיעור, GGR, מכונות, מסי חברות). ארכיטקטורה זו מעניקה לתקציב הכנסות של מיליארדי דולרים, תוך תמיכה בתרבות, ספורט ותוכניות חברתיות. מחיר הקיימות הוא חוקים מחמירים יותר ומוצר ”איטי” ברשת, אבל זה מה שמחזיק את השוק בתחום המשפטי ומספק יכולת חיזוי למדינה ולחברה.