הכנסה ממיסים - בריטניה

בריטניה אינה מטילה מס ”יחיד” אחד על הימורים, אלא סט של חובות HMRC. הם טעונים על מוצרים שונים (בתי קזינו מקוונים, הימורים, בתי קזינו יבשתיים, מכונות, לוטו, בינגו) בבסיסים שונים - אבל כולם יוצרים בסופו של דבר תזרים מזומנים משמעותי לתקציב. המשרד לאחריות תקציבית (Office of Budget Association, OBR) מעריך כי הקבלות המשולבות מחובות הימורים ומשחקים מכניסות כ-3 ליש "ט. 8 מיליארד בשנה הפיננסית 2025-26.

1) כרטיס מס HMRC להימורים

להלן התעריפים העיקריים (תעריפים ובסיסים) שעבורם ה-HMRC גובה הכנסה מהתעשייה. התעריפים הנוכחיים מתפרסמים ב-GOV. בריטניה ומעודכנת באופן קבוע.

Gaming Duty (RGD) - 21% מהרווח (תשואת משחקים גולמיים, GGY) של משחקים מרוחקים (בתי קזינו מקוונים/חריצים, מוצרי ”משחקים” אחרים).

General Betting Duty (GBD) - 15% מ-Net Stock Reports בתעריפים קבועים (ספורט וכו '); תעריפים נפרדים כלפי מטה/מעלה חלים על התפשטות (3 %/10%).

חובת הימורים בבריכה (PBD) - 15% מ ”קבלות ההימורים נטו של הימורי הבריכה”.

Gaming Duty (עבור בתי קזינו מבוססי קרקע) - קנה מידה מתקדם ללהקות GGY: 15%, 20%, 30%, 40% ו-50%.

Machine Games Duty (MGD) - על ”טייקים נטו” ממכונות מזל: 5% (משחקים זולים), 20% (עד 5 ליש ”ט למשחק), 25% (משחקים עם הימור על 5 ליש” ט). ההגדרה של מכונות וחוקים משוכפלים היא בהתראה נפרדת של HMRC.

בינגו דיוטי - 10% מרווח קידום בינגו.

לוטו דיוטי - 12% ממחיר הכרטיס/השתתפות בלוטו (כולל הלוטו הלאומי).

2) כמה כסף התקציב מקבל

לפי חישובי OBR, ההכנסות מחובות ההימורים וההימורים הסתכמו בכ-3 ליש "ט. 8 מיליארד בשנת 2025-26, כלומר, בערך 0. 3% מכל הכנסות המס. זהו ציון דרך בקנה המידה של חלק ה ”מס” של התעשייה (למעט מס חברות, מס הכנסה אישי של עובדים וכו ').

פרסומי HMRC מבצעיים נפרדים מראים טקסים איתנים, כמו למשל עבור Machine Games Duty בשנה הפיננסית הנוכחית. זה מאשר את היציבות של הכתף ה ”לא מקוונת” של הקבלות (ארקדות, אולמות בינגו, חנויות הימורים, בתי קזינו).

3) בסיסי מס במילים פשוטות

GGY (תשואת משחקים ברוטו) - הכנסה ברוטו למפעיל: הימורים מינוס זכיות (עבור מוצרי ”משחקים” ובתי קזינו יבשתיים).

תקבולי יתד נטו - ”תעריפים נטו” (עבור הימורים): נהוג לשקול תעריפים ברוטו מינוס תשלומים והתאמות מסוימות.

Net Takings (MGD) - ”חיובים נטו” מאוטומטה לפי חוקי HMRC (הכנסות מינוס זכיות וניכויים אפשריים).

• הקזינו המקוון אסף 10 מיליון ליש ”ט בהימורים במהלך החודש ושילם 9 מיליון ליש” ט על זכיות. RGD תשלום 21% × 1 ליש "ט = 210K. (למעט בונוס-עצמות והתאמות אחרות המתפרשות על פי מדריך ה-HMRC.)

4) הלוטו הלאומי: לא רק מס

כרטיסי לוטו טעונים 12% חובת לוטו, אבל במקביל יש ”סיבות טובות” - תרומות ממוקדות לקרן ההפצה הלאומית (NLDF). המס (Lottery Duty) עובר לקרן המאוחדת (Consolidated Fund), והחלק של Good Causes מחולק בין מנהלי המענקים על פי כללים נפרדים. (ראה תקבולי לוטו של UKGC/NLDF לפרטים.)

5) מה משתנה: מסלול לאיחוד עבור ”אונליין” ‏

בשנת 2025 פתח האוצר בייעוץ בנושא רפורמת מס ההימורים מרחוק - הרעיון לשלב את RGD/GBD/PBD הקיימים לחובה אחת. המטרות הן הפשטה, חיזוי והתאמה למוצר מודרני (שבו ההבדלים בין סוגי המשחקים המרוחקים נמחקים). תוצאות הייעוץ והפרמטרים של ”חובה יחידה” אפשרית יקבעו את נוף המס לשנים הקרובות.

6) מה זה אומר עבור מפעילים והשוק

חשבונאות מרובת מיסים. הוורטיקלים השונים כפופים לבסיסים/הימורים שונים - ומכאן הדרישות לניתוחי מוצר מדויקים (הימורים/זכיות דלתא, ללא אריזות על מכונות, להקות קזינו).

מפל ציות. בנוסף לתפקידים, למפעילים עדיין יש אחריות על KYC/AML, הימורים בטוחים יותר, פרסום ודיווח ב ־ UKGC - אלה אינם מיסים, אלא משפיעים על העלויות והתכנון.

תרחישי רפורמה. איחוד פוטנציאלי של הימורים ב ”מרוחק” יכול לחלק מחדש את נטל המס בין הימורים ומוצרי קזינו; על העסק למדל רגישות שוליים על וריאנטים מרובים (סטטוס קוו/שוויון/עלייה).

7) שאלות תכופות

האם השחקן משלם מס על הניצחון?

לא, בבריטניה, מיסים משולמים על ידי המפעיל דרך חובות הפרופיל של HMRC. שחקנים אינם (למעט מקרים של תושבות/מס אישי מחוץ לבריטניה).

האם ”סיבות טובות” הוא מס?

לא, זה לא זהו חלק נפרד מהכנסות הלוטו המופנות לפרויקטים שימושיים מבחינה חברתית; חובת הלוטו (12%) היא המס.

האם זה נכון שהתעשייה ”נותנת” רק כמה אחוזים מהתקציב?

אפילו פחות: OBR מעריך כ-0. 3% מכלל ההכנסות ממסים (אבל הסכום המוחלט הוא מיליארדי ליש "ט מדי שנה).

8) נסיגה

הכנסות ממס הימורים בבריטניה נוצרות על ידי קבוצה של חובות HMRC ייחוס למוצרים ספציפיים ובסיסי חישוב. השיעורים - מ-10-12% (בינגו/לוטו) ל-21% ("משחקים" מרחוק) והתקדמות של עד 50% (בתי קזינו יבשתיים בלהקות GGY), וקבלות בסך הכל הן בעקביות כמה מיליארדי ליש "ט בשנה. איחוד אפשרי של חובות ”מרוחקים” הוא באופק: חשוב לעסקים לעקוב אחר התייעצויות משרד האוצר ולדמות את ההשפעה על תערובת השוליים והמוצרים מראש.

תעריפי חובת ההימורים: GOV. בריטניה

"