מיסוי מפעילים

1) הגיון בסיסי: מס מכירות, לא GGR

אירלנד מחייבת את ”הימור חובה” כחובה על תחלופת הימורים:

2% מהסכום של כל הימור - עבור מקרקעין וסוכני הימורים מרוחקים (קמעונאי ומרוחק). זהו בדיוק המס של המפעיל, לא השחקן; הוא לא עובר לפוסטים כברירת מחדל.
עבור החלפת הימורים מרחוק (Betting Exchange) ישנו מצב נפרד: הימור על חובת ביניים - 25% מהעמלות שמשתמשי ההחלפה מחייבים באירלנד.

💡 מפתח: 2% הוא יתד על מחזור (יתד), לא הכנסות משחקים ברוטו (GGR). זה משפיע על כלכלת השוליים ורגיש לשווקים בעלי שוליים נמוכים.

2) מי משלם ואיך

נושאי מס:

קובעי הימורים מורשים (כולל מקוון עם קהל אירי) - לשלם 2% הימור חובה/חובת הימור מרחוק.
מתווכי הימורים מרחוק מורשים (החלפות הימורים) - 25% מעמלות.

תזמון ודיווח:

משלוח רבעוני של הצהרות, תשלום, עד היום ה-15 בחודש, בעקבות הדו "ח.

3) 2% שיעור היסטוריה והקשר שוק

בתקציב 2019 הכפיל משרד האוצר את חובת ההימורים מ-1% ל-2% (החל משנת 2019).

בשנים 2024-2025 נדונו עליות נוספות, אך בסוף שנת 2025 נותר שיעור הבסיס 2%; במקביל, הממשלה הודיעה על תוכניות להעלאת החובה בשיעורי הבריכה ל-2% החל משנת 2027.

4) מע "מ ו ־ eGaming: מה חשוב לדעת B2C/B2B

בנוסף להורדת מיסים על תעריפים, למפעילים וספקים יש מציאות של מע "מ:

שירותי גיימינג/eGaming עבור צרכנים באירלנד כפופים ל-VAT בקצב הסטנדרטי (הנגיש במדינה; מתודולוגיה - במקום צריכת שירות).
מכונות מזל ומכונות שעשועים כפופות גם לקצב המע "מ הסטנדרטי; הבהרות הכנסות נפרדות מכסות את הבסיס המשוער והמקרים של חכירת ציוד/חכירה.

5) כיצד היא משפיעה על כלכלת המוצר

מרווח ותמחור. מס כאחוז מהיתד, לא ג 'י-ג' י-אר, גורם לשווקים בעלי שוליים נמוכים ורגישים למס.

חילופי הימורים. 25% מעמלות הוא ”מס שיעור”, כך שעומק הנזילות ונתח הסוחרים הפעילים חשובים מבחינה אסטרטגית.

מחזור מבצעי. דיווח רבעוני וחשבון מדויק של תחלופה דורש איתור ופיוס אירועים בוגרים (במיוחד עם אומניצ 'אנל).

6) רשימה מעשית למרכזName

1. מעקב נכון של תחלופה (רמת יתד): חשבונאות נפרדת של קמעונאות/מרוחקת, מטבעות, החזרות, כסף.

2. סיווג עסקי: ודא שאתה נכנס למצב של סוכן הימורים (2%) או מתווך (25% עם עמלות) - ואל תערבב את הבסיסים.

3. EGaming VAT: לקבוע נכון את מקום הצריכה, להוות את הבסיס למע "מ, במיוחד עם קהל חוצה גבולות.

4. תוכנית ל-2027: לשים את המערך הפוטנציאלי של חובת הימורי הבריכה עד 2% במודל.

7) שאלות תכופות

האם שחקנים משלמים מס על זכיות? לא, שיעור 2% הוא המס של המפעיל על תחלופה של תעריפים; באופן מסורתי, אירלנד אינה משלמת מס על זכיות של שחקנים (המפעיל משלם את חובתו).

האם 2% משתנים בערוץ המקוון? לא, חובת ההימורים מרחוק 2% חל על הימורים מרחוק.

מה עם אנכי הקזינו? גישת ה-VAT ל-eGaming תקפה, אך מס ההימור של 2% מתייחס באופן ספציפי להימורים, ולא למשחקי RNG ככאלה.

בשורה התחתונה. עבור אירלנד, העוגן הפיסקלי המרכזי נשאר 2% מהתחלופה של תעריפים (קמעונאים ומרוחקים), בנוסף ל-25% מעמלות. הכללים ברורים, מועדי הדיווח קבועים, ועד שנת 2027 הרשויות מתכננות לכוון את הבריכה (הימורים בבריכה) בשיעור של 2%. חשוב למפעילים לבנות חשבונאות מדויקת, לא לבלבל את סוכן ההימורים/בסיסי המיסים המתווכים, ולקחת בחשבון מראש את המתווה לשירותי eGaming.