מיסוי: 20-25% GGR לפי מקטע

איטליה בנתה את אחד המודלים השקופים ביותר של רגולציה פיסקלית של הימורים מקוונים באיחוד האירופי. מאז 2011, העיקרון המרכזי הוא לשלם מס על הכנסות ממשחקים ברוטו (GGR), במקום על תחלופת הימורים. מבחינה היסטורית, שיעורי הבסיס של הוורטיקלים המקוונים נפלו בטווח של 20-25%, משתנים לפי סוג המוצר. בשנים 2024-2025, כחלק מרפורמת המשחקים, עודכנו השיעורים, אך ההיגיון של ”GGR מס + עמלות נוספות” נשאר.

תמונת הימורים נוכחית (באינטרנט)

ספורט ומינים וירטואליים הימורים: 24. 5% GGR.

קזינו/חריצים, פוקר (מזומן וטורנירים), בינגו: 25. 5% GGR.

חילופי הימורים: ~ 20% GGR (מצב נפרד מתחת הימורים קזינו/ספורט).

בנוסף, עבור זיכיונות מקוונים חדשים, ישנו תשלום שנתי ~ 3% של GGR/NGR (במהותו ”תשלום שנתי” על גבי מס הבסיס). זה מגדיל את הנטל הפיסקלי ”האפקטיבי” ודורש התחשבות בלוי P&L.

💡 למה הוא מסדרון 20-25% בכותרת? מבחינה היסטורית, שיעורי המפתח של הוורטיקלים היו לאחר הליגליזציה של 2011 (ספורט/בורסה קרוב יותר ל-20-22%, קזינו/פוקר - כ-20-25%). העדכונים האחרונים העלו אותם מעט (ב-0. 5% במספר מקטעים), אך המודל נשאר ”GGR-centric”.

תמיכה משפטית וממשל

הפיקוח מתבצע על ידי ADM (Agenzia delle Dogane e dei Monopoli): הוא גם מקיים תחרויות לזיכיונות מקוונים, מפרסם תקנים טכניים ועמלות ניהול. רפורמה 2024 (D.L.G. 41/2024) מחדש את חוקי משחקי המרחק, הבטחת ויתורים של 9 שנים ועדכון פרמטרים פיסקליים.

איך נחשבים GGR ומה נכנס לבסיס

GGR = Bets - Winnings מחושב על כל אנכי.

עמלות ובונוסים נפרדים מטופלים על פי כללי שירות מס הכנסה/ADM; עבור מס דיגיטלי (DST) בשנת 2025, הבסיס צוין (לדוגמה, הדרה מחישוב הבונוסים למטרות DST). זה לא משנה את מס הג 'י-גי-אר עצמו, אבל זה חשוב לנטל הפיסקלי המצטבר.

דוגמאות חישוב (מפושטות)

1. חריצים מקוונים/בתי קזינו:

הימורים על 10 מיליון אירו, זכיות 9 מיליון אירו * GGR = מיליון אירו
מס '25. 255,000 אירו * עמלה שנתית ~ 3% (30 אלף אירו) = 285 אלף אירו (לא כולל תרומות/תשלומים אחרים).

2. ספורט מקוון:

הימורים 20 מיליון אירו, זכיות 18 אירו. 5 מיליון ‏ GGR = 1 אירו. 5 מיליון
מס 24. 5% → €367. 5 אלף + שכר שנתי ~ 3% (45 אלף אירו) = 412 אירו. 5 אלף דולר.

3. חילופי הימורים:

GGR אירו 0. 8 מיליון, 20% מס ו-160 אלף יורו (דמי זיכיון שנתיים).

השפעה על הכלכלה של המפעיל

מרווח אנכי: עם RTP קרוב, המרווח האמיתי תלוי בשיעור המס (24. 5% נגד 25. 5%) ואת התשלום השנתי. אנכי העכוז מראה באופן מסורתי GGR יציב יותר, אך הוא גם מוטל מעט גבוה יותר.

תמחור הצעות: שינויים על ידי + 0. 5 אחוזים נקודות. לפי חוק התקציב לשנת 2025, ”סף החזר” של בונוסים ושיווק, במיוחד בספורט ובחריצים.

מחסומי רישוי וכניסה: ערך זיכיון קבוע (כ-7 מיליון יורו במשך 9 שנים אנכית/מותג) בתוספת מס GGR ו-3% תשלום שנתי באופן אובייקטיבי.

הקשר היסטורי: 2011 עד 2025

2011-2018: החלקה הדרגתית של תעריפים לפי מקטעים, מס GGR קבוע כבסיס.

2019-2023: תיקוני קצב מקום ומסגרות פרסום הדוקות יותר; הטווח של הוורטיקלים המקוונים הוא בממוצע 20-25%.

2024-2025: רפורמה (D.L.g. 41/2024) ותקציב 2025: + 0. 5 אחוזים על ספורט/וירטואלי וקזינו/פוקר/בינגו; חיזוק התפקיד של ויתורים ושכר שנתי.

מה חשוב לשקול שחקנים ומשתייכים

שחקנים: ברוב המקוונים, נטל המס נופל על המפעיל באמצעות GGR; מצבי פעולה נפרדים מתאימים להגרלות/זכיות וכו '(לציין את הנורמות הנוכחיות).

השתייכות: עלייה בשיעורים ועמלות שנתיות ממריצה את איחוד המותג ומודלים שמרניים יותר של CPA/RivShare; פחות הצעות ”קטנות”, יותר ביקוש לתעבורה איכותית.

הסקה. המודל האיטלקי של מיסוי הימורים מקוון נבנה באופן היסטורי סביב מסדרון 20-25% GGR, עם וריאציות אנכיות. כיום, השיעורים גבוהים במקצת (כ ־ 24. 5% לספורט ו-25. 5% עבור קזינו/פוקר/בינגו), בנוסף יש אוסף שנתי של כ-3% GGR - בסך הכל, זה מציב דרישות גבוהות לאפקטיביות של קו המוצרים, שימור וציות, אבל מבטיח יכולת חיזוי ויציבות פיסקלית של השוק.