הכנסות המדינה ממיסוי

הולנד בנתה מודל שבו ההכנסה של המדינה מתעשיית ההימורים לא נוצרת על ידי הימור אחד, אלא על ידי ”חבילה” של מסים ועמלות. ההיגיון המרכזי הוא להטיל מס על הכנסות המשחקים ברוטו (GGR) של המפעיל, להסדיר את שקיפות הזרימות ובמקביל לתמוך ביוזמות ספורט וחברה באמצעות ניכויים ממוקדים בלוטו. להלן ניתוח מפורט של ארכיטקטורת ההכנסות, ללא ”יתרונות עדינים” המשתנים, אלא עם עקרונות יציבים עליהם מונח השוק.

1) ארכיטקטורה בסיסית של הכנסות המדינה

1. מס הימורים (מבוסס GGR)

בסיס של קבלות. מחושב מהכנסות ממשחקים ברוטו:

[
/ Textbf {GGR} =\text {players 'bets} -\text ~ winners תשלומים
]

חל על ארציות קזינו מקוונות (חריצים, חי), הימורי ספורט, בתי קזינו יבשתיים ומספר מוצרים אחרים. עבור לוטו, יש כללים נפרדים לחישוב מאגר הפרס ונטל מס.

2. מיסוי רווח תאגידי

לאחר ששילמה מס הימורים והוצאות תפעול, החברה משלמת מס חברות בתעריפים ארציים (סף פרוגרסיבי). זו הלולאה השנייה של חידוש התקציב.

3. דמי רישוי ופיקוח (רגולציה)

עמלת רישיון/בקשה חד פעמית.

דמי הפיקוח השנתיים של KSA (ביחס לסולם העסקים; מכסה את ההוצאות של הרגולטור לניטור, CRUKS, ביקורת, וכו ').

סכומים אלה לא תמיד נקראים ”מס”, אלא הכנסות כספיות של המגזר הציבורי.

4. ניכוי לוטו לספורט ו ”מטרות טובות”

חלק מרווחי חברת Nederlandse Loterij עוברים לספורט (באמצעות NOCNSF) ופרויקטים חברתיים. עבור המדינה, זהו ערוץ תמיכה תקציבית, ללא מיסוי ישיר של אזרחים.

5. קבלות עקיפות

מס הכנסה אישי ותרומות חברתיות מעובדי קזינו, אולפני סוחר חי, תמיכה, IT ושיווק.

מיסים מספקים (אולפני תוכן, תשלומים וספקי KYC, ייעוץ).

מיסים מקומיים (נדל "ן, קרקע, דמי פרסום לא מקוונים וכו ').

💡 חשוב: מפעיל שירותי הימורים בדרך כלל פטורים ממע ”מ, אבל אספקת שירותים קשורים (שיווק, IT, סחורה וכו ') מהווה את מתווה המע” מ של קבלנים.

2) הוורטיקלים ותרומותיהם

בתי קזינו מקוונים (חריצים, משחקים חיים)

תדירות הפעלה גבוהה = מעגל GGR יציב.

כרטיסי משחק שקופים (RTP), בקרת זמן, ניטור התנהגותי הפחיתו ”רעש”, מה שהופך את הגעה צפויה.

הימור ספורט (מקוון/לא מקוון)

ההכנסה ”נושמת” את לוח השנה של הטורניר; חודשי שיא עם אירועים מרכזיים נותנים קפיצות בג 'י-ג' י-ג 'י-אר, ובהתאם, מס.

בתי קזינו מבוססי קרקע ואולמות משחקים

תרומה מס + הימורים; בנוסף - תעסוקה ומיסים עקיפים (משרדים, קייטרינג, ביטחון, אירועים).

לוטו

כללים נפרדים להקמת קרן הפרס ובסיס המס; בנוסף לסימני ספורט ו ”מטרות טובות”.

3) כיצד לספור: מודל זרימה פשוט

תן למרכזנית (קזינו + ספורט מקוון) את האינדיקטורים הבאים לשנת הדיווח: הימורים על שחקן (ידית/סיבוב):

תשלום של זכיות: (P)
GGR: (G = H - P)

הוצאות תפעול (תוכן, עמלות, צוות, אירוח, שיווק, ציות):

עמלות רגולטוריות (רישיון/פיקוח): (REG)
מס הימורים: (T_{game = G\כפול r) כאשר (r) הוא השיעור (סטטוטורי)
רווח בר מיסוי: (\Pi = G - T_{game) - OPEX - REG -\text {הוצאות אחרות}
מס תאגיד: (T_{corp =/Pi\כפול c), כאשר (c) הוא השיעור האפקטיבי בסולם

הכנסות המדינה על ידי מפעיל לשנה:

[
\ Buxs _ T _ fame + T_{corp + REG +\text ~ mess/personal intelligence/text + intersit mass]

]

💡 עבור הגרלות, גוש של תרומות ממוקדות לספורט ותוכניות חברתיות מתווסף.

4) דוגמה ממחישה (דמויות קונבנציונליות)

נניח:

(H = 1., 000) min
(P = 920) miln # (G = 80) min
שיעור מס הימורים (r) - מותנה (לדוגמה) * (T_{game) = G\כפול R)
(אופקס = 45) min
(REG = 2) min
נניח ששיעור מס החברות האפקטיבי (ג) חל על רווחים חיוביים.

אז:

1. מס ההימורים מעניק ישירות לתקציב נתח של (80) מיליון.

2. המאזן לאחר (T_{game}), (OPEX) ו (REG) כלול בבסיס מס החברות.

3. במקביל, מקבלת המדינה מס/תרומות אישיות מקרן השכר וממסים עקיפים בשרשרת הספקים.

חישוב זה הוא המחשה: השיעורים האמיתיים, הסף והיתרונות תלויים בסוג המוצר ובגרסה הנוכחית של החוקים.

5) מדוע המודל בר קיימא לתקציב

בסיס GGR רחב: שייק דיפרנציאציה אנכית מייצר יבלות.

לאחר 2021, הערוץ החוקי באינטרנט הגדיל את הביוב (הגירה מהאזור ה ”אפור”).

פיקוח ו-CROKS מפחיתים את העלויות החברתיות אשר בדרך כלל ”אוכלות” את האפקט הפיסקלי בתחום שיפוט לא מוסדר.

לוטו מספק זרימה קבועה לספורט ו ”מטרות טובות” מבלי להעמיס על התקציב הכללי.

6) רשימה עבור המפעיל (כדי לא לשקוע ביעילות הפיסקלית)

1. חשבונאות נכונה של GGR לפי קווים אנכיים; עקביות עם דיווח על ידי ספקי תוכן ו PSP.

2. תשלומים רגולטוריים שקופים (חשבונאות עבור דמי פיקוח KSA, CROKS-circle).

3. חשבונאות נפרדת של שיווק/בונוסים (מדיניות ברורה ביחס להוצאות נגד התאמת GGR).

4. משמעת KYC/AML (פחות סיכונים של חסימה וקנסות שפגעו בבסיס המס).

5. תמהיל אופטימלי של תוכן (תנודתיות/תדירות = חיזוי של GGR ולכן תשלומי מס).

6. תכנון תזרים מזומנים לתשלום מס הימורים ומס חברות.

7) שאלות תכופות

האם שחקנים משלמים מס על זכיות?

במערכת אקולוגית מורשית, נטל המס הוא בעיקר על המפעיל עם GGR. עבור הגרלות ומוצרים בודדים, כללים מיוחדים חלים: המפעיל מטיל מס בכלכלת התיקו ו/או מציג רווח ”נטו” לפי תנאי המוצר.

יש מע "מ על הימורים?

שירותי ההימורים פטורים בדרך כלל ממע "מ; אבל שירותים קשורים (שיווק, ייעוץ, IT) מוטלים מס מספקים.

איך ספרו קופות ובונוסים?

על פי מדיניות הנהלת חשבונות: זכיינים והוצאות בונוס משתקפים נכון בתשלומי GGR/התאמות כדי לא לעוות את בסיס המס.

8) סיכונים וגורמי ציות

חשבונאות לא שלמה של GGR = חיובים נוספים.

הפרת הפרסום/משחק אחראי. קנסות שמפחיתים רווחים, ובסופו של דבר, החזרים כספיים.

Swish KYC/AML # חסמי תשלום, עלויות עולות, סיכוני מוניטין.

מזלזלים בעונות (ספורט) ‏ * פערי מזומנים כאשר משלמים מס. ‏

9) השורה התחתונה

הכנסות המדינה מתעשיית ההימורים בהולנד הן מערכת מרובת מעגלים: מס הימורים, מסי חברות, שכר רגולטורי וקבלות עקיפות לאורך כל שרשרת הערך. לוטו מוסיף שכבה ייחודית של תרומות מכוונות לספורט ופרויקטים חברתיים משמעותיים. הודות לפיקוח הדוק של KSA, CRUKS ותרבות המשחק האחראית, המודל נשאר יציב וצפוי: התקציב מקבל כסף יציב, והשוק מקבל חוקים ברורים של המשחק.