קזינו קריפטו
הילוך טורנט
מיסוי מפעילים
המודל הספרדי של מיסוי הימורים מקוונים הוא פשוט על פי הנוסחה והקפדנות בהתאם למשמעת ההוצאה להורג. המס הבסיסי עבור מפעילים מקוונים מורשים הוא 20% ממס ההימורים הגולמי (GGR). זהו הליבה של הארכיטקטורה הפיסקלית, שסביבה נבנות הדרישות לדיווח, שליטה והתנהגות אחראית בשוק.
1) מהו GGR והיכן הוא שילם 20%
GGR = ידיים זכיות בתשלום.
GGR אינו כולל הפקדות ככאלה - רק בפועל עשה את התעריפים.
קצב החזרות/ביטולים להפחית ”תעריפים”; פרסים וזכיות שולמו להגדיל את החלק הניכר.
בונוסים מקדמים נרשמים בדרך כלל כהוצאות שיווק ו/או התאמות להכנסות ממשחקים (פרקטיקה תלויה בסוג הבונוס ותנאי הרישיון), אבל הרעיון המרכזי: מס נחשב מתוצאת המשחק נטו.
דוגמה 1 (שיעור בסיס 20%):- תעריפים רבעוניים = אירו 100 000 000
- תשלום = 94,000,000 אירו
- GGR = 6 אירו 000 000
- מס = 20% × 6,000,000 אירו = 1,200,000 אירו
2) מי משלם ואילו אנכיות מכוסות
מקוון: הימורים ספורטיביים (prematch/live), משחקי קזינו (כולל חריצים), פוקר, בינגו מקוון ועוד פורמטים מותרים - 20% GGR.
ללוטרות (SELAE, ONCE) יש משטר משפטי ציבורי נפרד ואינן נופלות תחת ”20% GGR” כללי עבור מפעילים מסחריים.
בתי קזינו, אולמות בינגו, סלונים, מכונות אוטומטיות כפופים למיסים אזוריים של קהילות אוטונומיות; שם - התעריפים והשיטות שלהם (לעתים קרובות ערבוב תשלומים קבועים עבור מכונות ושיעורי ריבית עם הכנסות/שוליים). שיעור מקוון של 20% אינו חל על מחובר.
3) יתרונות של צ "וטה ומלילה
עבור חברות הממוקמות ופועלות בצ 'אוטה או מלילה, קיים שיעור מופחת של 10% GGR (כאשר עומדים בקריטריונים לנוכחות כלכלית: כוח אדם, תשתיות, ניהול). במקביל, לטריטוריות אלה יש תמריצי השקעה אחרים (למשל על מס חברות ותרומות חברתיות), מה שהופך אותן לפופולריות עבור כמה מפעילים.
דוגמה 2 (10% הנחה):- GGR = 6 אירו 000 000
- מס = 10% × 6,000,000 אירו = 6,000,000 אירו
- חיסכון נגד ”היבשת”, כל שאר הדברים שווים: 600,000 אירו לרבעון/שנה (תלוי בתקופת החישוב).
4) קשר למיסים ותשלומים אחרים
מס חברות (CIT) חויב בנוסף ל-20% GGR - מהרווח של החברה על פי כללי החשבונאות (בדרך כלל 25% שיעור בסיס; בשטחים מועדפים - עומס יעיל מופחת).
VAT על הימורים/זכיות לא חל (משחקים פטורים), אבל VAT חשוב לרכישות/שירותים (B2B).
רישיונות ודמי ניהול: בעת הנפקת רישיונות ובאופן קבוע - לתחזוקה, בדיקה, הסמכה.
5) חשבונאות, דיווח ובקרה
הדיווח מתבצע בהקשר של אנכיות (הימורים, בתי קזינו, פוקר וכו '), עם פענוח על פי הפרמטרים הדרושים לרגולטור.
תדירות התשלום היא בדרך כלל רבעונית (במספר מקרים - מחזורים אחרים בהתאם להוראות הרגולטור/מס).
דרישות נתונים: סינכרון של יומנים מבצעיים עם מערכות בקרה (ספירת משחקים, כריתת עצים, טלמטריה), אחסון ראשי, פיוס עם דו "חות ביקורת.
בלשון המעטה, תשלום הבסיס/איחור, קנסות, עונשים וצעדים משמעתיים ניתנים עד להשעיית הרישיון.
6) כיצד השיווק והבונוסים משפיעים על המס
בונוסים קלאסיים (ברוכים הבאים, הימור חופשי, ספינים חופשיים) מפחיתים את השוליים המסחריים, אבל לא ”משכתבים” את ההגדרה של GGR.
חלק מכלי הקידום יכולים להתפרש כ ”זכייה בהחלפה” (לדוגמה, תשלום בהתערבות חופשית), אשר משתקף ב-GGR באמצעות רכיב ה ”ניצחונות בתשלום”.
כדי לייעל את התמונה הפיסקלית והפיננסית, מפעילים בדרך כלל:- לקחת בחשבון הלוואות בונוס וכסף אמיתי, לדווח על תעריפים/תשלומים בהקשר של קמפיינים קידום מכירות, לבדוק את היעילות של בונוסים על פיקדון GGR נטו, ולא רק על תחלופה.
7) המלצות מעשיות למרכזייה
1. תחלק את החשבונות לפי אורכים וטריטוריות (יבשת נגד צ 'אוטה/מלילה) כדי ליישם נכון את התעריפים.
2. תקן מקורות מידע (שערי תשלום, ספקי משחקים, CRM): עקביות היא קריטית עבור מס/רגולטור.
3. הכן ”שביל ביקורת”: יומן אירועים, גרסאות הגדרות RNG/משחק, כרטיסי פרומו - זה יאיץ את תהליך האימות.
4. מודל P&L לאחר מיסים: השווה את קמפיין ROI עם 20% GGR, CIT ועמלות, אחרת קל להפריז באפקט השיווק.
5. אם יש לך מודל היברידי, תעריפים וטכניקות אוטונומיה שונים ומעודכנים באופן קבוע.
8) תרחישים ורגישות
תנודתיות גבוהה של זכיות (זכיות, פסים) * קפיצות GGR, בהתאם, תשלומים. פתרון: עבודה חוצץ הון.
בונוסים אגרסיביים = עלייה בתחלופה ללא עלייה הולמת ב-GGR. פתרון: מסדרונות קידום וניקוי GGR KPI.
שינוי תערובת בהימור חי: שוליים בדרך כלל נמוכים יותר, תחלופה גבוהה יותר; בסיס המס הוא "רזה יותר. "פתרון: איזון מצרכים (קזינו/חריצים), מכירה צולבת.
9) ”גיליון רמאים” בקצב
מפעילים מקוונים (הימורים, קזינו, פוקר, בינגו): 20% GGR.
Ceuta/Melilla ב10% GGR.
לוטו: משטר ציבורי נפרד (לא תחת 20%).
Offline (בתי קזינו/סלונים/בינגו): מיסים אזוריים של אוטונומיה (שיעורים ושיטות שונים).
בשורה התחתונה.
המס 20% על GGR הוא הבסיס של השוק המקוון הספרדי: הוא שקוף, קל יחסית לחישוב ומתאים היטב למערכת הרישוי והבקרה. יתרון תחרותי לא מושג על ידי ”אופטימיזציה” של מסד הנתונים, אלא על ידי איכות נתונים, דיווח על דיסציפלינה, ניהול פרומו ו - היכן שמתאים - באמצעות משטרי Ceuta/Melilla עם נוכחות כלכלית אמיתית.