מיסוי מפעילים (אנטיגואה וברבודה)

מיסוי מפעילים

1) מודל בסיסי עבור מפעילים מקוונים (Interactive Gaming/Interactive Wagering)

אנטיגואה וברבודה הטילו באופן היסטורי מס של 3% על זכייה נטו (GGR) עבור מפעילים אינטראקטיביים, עם תקרה חודשית של 50,000 דולר. נט ווין מתפרשת בתור הרווח הגולמי של המפעיל לאחר התשלומים לשחקנים; כשהתקרה תגיע, לא יחויב מס נוסף לחודש זה. כלל זה מתואר שוב ושוב בתעשייה ובמקורות אקדמיים המנתחים את משטר אנטיגואה.

מה ניתן להסיק מהבסיס (בפועל)

מספר מדריכים מיוחדים וביקורות ייעוץ מצביעים על הניכויים המותרים בעת חישוב נטו ניצחון - למשל, צ 'רג' בק ועד 40% מעלויות התוכנה/פיתוח (הגבלת ניכוי), אך הדבר דורש אישור בשלב הציות מהרגולטור/רשות המיסים.

2) עמלות רגולטוריות ועלויות נלוות

• יישום (בדיקת נאותות): בדרך כלל 15,000 USD עבור כל רישיון בשלב ההגשה.
• דמי רישוי שנתיים: Gaming Interactive - USD 100,000, Interactive Wagring - USD 75,000.
• שמורת סטטוטורי: USD 100,000 לכל חברה.
• אגרה שנתית נפרדת לחיבור למערכת הניטור (גודל תלוי במערכת הרישיונות; המבנה מעודכן מחזורית).

FSRC מפרסמת חומרים מאוגדים על מבנה עמלות ונהלים (תזמון A-E, תאריכים, רשימת מסמכים).

3) מסי חברות ומשטרים (מחוץ לתעשייה 3% GGR)

מס חברות (CIT) לחברות מקומיות: בדרך כלל 25% (שיעור שטוח). לצורך התכנון, חשוב לקבוע היכן החברה נחשבת ל ”תושבת” (ניהול/שליטה, מקור הכנסה וכו ').

IBI והטבות: רישום במעמד של International Business Corporation (IBC) יכול לתת משטרי זיכיון (בפרט, פטורים להכנסה חיצונית ופטורים ממכס עבור ”ציוד חיוני”), אשר מאושרים במסמכי מדריכי השקעות ובאינפוליסטים של FSRC. הטבות ספציפיות תלויות בפרופיל הפעילות וחייבות להיות מאושרות על ידי הרגולטור/מס.

(ABST): שיעור סטנדרטי של 15% (יש תעריפים מיוחדים לתעשיות בודדות, למשל, מלונות). היישום לשירותיו של מפעיל מסוים תלוי באופי הפעילות ובמקום המשלוח; נדרש ניתוח מס.

4) משחקים מקוונים & לוטו: חוק ההימורים האישי 2016 הימורים

עבור מגזר הקרקעות וההגרלות, חוק ההימורים 2016 תקף עם תקני מס ורישוי משלו (וחוקי 2020). הוראות טיפוסיות כוללות מיסים על טבלאות הימורים/ספקי הימורים המחושבים כתוצאה מהפסד שחקן/ברוטו, עם תשלום חודשי; האחוזים המדויקים ושיטות הקיבעון נקבעים על ידי החוק/תיקונים והתקנות עצמן.

5) מה זה אומר עבור P&L של המפעיל

מקוון: נהג המפתח - 3% עם נטו win + תקרה של USD 50,000 לחודש - מגביל את התקדמות נטל המס ומאפשר חיזוי מרווחים; הוצאות רגולטוריות קבועות יותר (רישיון, ניטור, רזרבה).

Offline/Loteries: ארכיטקטורה פיסקלית שונה (תעריפים ובסיסים בחוק ההימורים), בתוספת רישיונות/עמלות מקומיות. עבור קבוצות מאוחדות עם נכסים מקוונים ולא מקוונים, חשוב להפריד מסדי נתונים ודיווח.

הסקת מסקנות/הוצאות: קח בחשבון כתיבה-off מתועדת (chargback 'and, חלק של R & D/תוכנה), אבל תסכים על פרשנויות מראש.

מעגל תאגידי: מעמד תושבות/IBS, זרם ABST וחציית גבולות - הנושא של תזכיר מס נפרד.

6) רשימה מהירה למודל פיננסי

1. להניח 3% GGR עם תקרה של 50,000 USD/חודש. (רגיש עונתית).

2. תן דעתך לתשלומים השנתיים של FSRC: רישיון (s), ניטור, רזרבה, בדיקת נאותות.

3. בדוק את המסקנות האפשריות (chargback) ו, תוכנה עד 40%) ואת בסיס הראיות שלהם.

4. קבע את היישום של CIT/ABST עם יועץ המס (מקום מגורים, מקום משלוח).

5. עבור לוטו/לא מקוון - יחול תעריפים וחישובים מכוח חוק ההימורים 2016 ותקנות 2020.

מקורות והיכן לעדכן

FSRC/Directorate of Offshore Gaming - חומרים רשמיים על הליכים ועמלות (תזמון, רישיונות, רזרבה, ניטור).

חוק ההימורים 2016 ותקנות 2020 - לא מקוונות/הגרלות.

ביקורות אקדמיות ותעשייתיות אנטיגואה - היסטוריה ודגם עכשווי 3% נטו לנצח עם תקרה.

מצב אנטיגואה עבור מפעילים מקוונים מסתמך על מס GGR קל (3% עם תקרה) בתוספת עמלות רגולטוריות ברורות ורזרבה, ולמשחקים לא מקוונים ולהגרלות יש מטריצת הימורים נפרדת עבור חוק ההימורים 2016. יחד, הדבר מבטיח את יכולת החיזוי של P&L, אך דורש הגדרה מדוקדקת של המבנה (IBS/תושבות), ציות ודיווח מס כדי לעמוד בדרישות של FSRC ורשויות הכספים.