מיסוי מרכזיה ורישוי (איי בהאמה)

1) מסגרת משפטית ורגולטור

תמיכת המערכת - חוק ההימורים 2014 ועוד תקנות ההימורים 2014 ותקנות Operator Gaming House 2014 (עבור החלק המקומי, מה שנקרא חנויות אינטרנט). הפיקוח מבוצע על ידי מועצת ההימורים של איי הבהאמה.

2) סוגי רישיונות (בתי קזינו)

עבור מפעילי נופש שסופקו:

רישיון משחק (Casino), רישיון משחק (Proxy), רישיון משחק (Mobile), רישיון הימורים אינטראקטיבי מוגבל (מקוון/נייד בשיתוף עם קזינו יבשתי ותחת מגבלות מסוימות), רישיונות/תעודות לעובדים, ספקים, נציגי זבל וכו '(עם יישום קבוע וסכומים שנתיים בתקנות).

דוגמאות לתקנות (יישום/חידוש): עובד מפתח, עובד משחק, התאמה לאינטרס פיננסי/ספקים/מעבדות IT - סכומים מסוימים מופיעים בפרקים 178-184 של תקנות ההימורים 2014.

3) מס בסיסי ומס משחקים לבתי קזינו

מס בסיסי מדי שנה, לפי שטח האולם:

🚨 5,000 sq ft (קזינו קטן): 50,000 $, 5 000 - <10,000 sq ft: 100,000 $ 10 000 sq ft: 200,000 $.

תשלום - 6 תרומות שוות: 31 בינואר ועוד בימים האחרונים של החודשים.

מס הימורים (חודשי, עם ”הכנסות מיסוי”): קזינו קטן:

עד 10 מיליון - 10%, מעל 10 מיליון דולר - 1 מיליון + 15% מהסכום מעל 10 מיליון דולר.

בתי קזינו אחרים:

עד 10 מיליון דולר, 25%, 10-16 מיליון דולר, 2. 5 מיליון + 20% מעל 10 מיליון $, 16-20 $ מיליון $3. 7 מיליון + 10% מעל 16 מיליון $, מעל 20 מיליון $ - 4 $. 1 מיליון + 5% מעל 20 מיליון $

Interactive/mobile/proxy (כחלק מהקזינו): 5% מההכנסות של Adducted Gross, היוו בנפרד מהכנסות הקרקע.

תקופת מס: חודש לוח השנה.

💡 במקרים מסוימים ניתן לתקן פרמטרים פיננסיים של מגה-קורן ספציפי/להבהיר באמצעות ראשי ההסכמים עם הממשלה (התקנות מציינות במפורש כי עמלות אישיות ”אינן מכוסות” על ידי ה-HOA והן ניתנות לתשלום). זה חשוב כשמדגמים את כלכלת היחידה של פרויקט.

4) פלח מקומי (חנויות אינטרנט): מיסים והפקדות

תקנות המפעיל של בית ההימורים 2014:

מס הימורים: הגדול יותר של

11% מההכנסות הניתנות למס, או

25% של EBITDA לתקופת המס.

עונש דחייה: 10% מסכום המס על כל שבוע התחיל, אבל לא יותר מכפול מסכום החוב.

הפקדות עלות: 100,000 $ (מפעיל), 30,000 $ (הנחות), 15,000 $ (סוכן), 2,000 $ (עובד מפתח), 1,000 $ (עובד משחק) וכו '.

משטר דיווח הדוק וביקורת (דו "חות חודשי/רבעוני, ביקורת שנתית).

5) מע "מ ומסים/חיובים אחרים הרלוונטיים למפעיל

מע "מ במדינה: 10% (מ-1 בינואר 2022; המערכת פועלת מאז 2015). עבור מפעילים, הדבר משפיע על החלק של הרכישה (עלויות של מוצרים/שירותים, CAPEX/OPEX), שירותים מיוצאים - שיעור אפס/פטור לפי הכללים.

פעולות משחק ומע "מ. מבחינה היסטורית, נדון כי "מיסוי מע" מ מלמעלה "ייצור אפקט מיסוי כפול; מדריך המע ”מ מציין כי עלויות הקשורות לקזינו עשויות להיות מוגבלות בניכוי, ומספר משלוחי קזינו תוך קבוצתיים פטורים - כלומר, פעילות משחקים בדרך כלל אינה יוצרת ניכוי מע” מ סטנדרטי כמו עסקי סחורה רגילים. בדוק את הסברי המחלקה הנוכחיים על מע "מ.

מס הכנסה. אין CIT קלאסי; החל מסוף שנת 2024 הוצג מס טופ אפ מינימלי מקומי (עמוד שני, 15%) - רק עבור MNG עם הכנסות של 750 מיליון אירו (שניים מתוך ארבע שנים). ככלל, מפעיל מקומי קטן/בינוני אינו נופל תחת מצב זה.

6) תנאים, הליך תשלום ובקרה

בתי קזינו בסיסיים - שישה תשלומים שווים במהלך השנה (הזמנה מיוחדת - בפתיחה אחרי 31 בינואר). מס הימורים (קזינו/אינטראקטיבי/מובייל וחנויות אינטרנט) - חודשי; דיווח וביקורת חשבונות מאויתים בתקנות.

עונשים וסנקציות על חנויות אינטרנט - 10% בשבוע של עיכוב (חוב cap-x2). באופן דומה, לקזינו יש מנגנון מנהל ואכיפה דרך מועצת ההימורים.

7) דיון על ”שוויון בהימורים” בין בתי קזינו לחנויות אינטרנט

העיתונות מעלה מדי פעם את שאלת ההתכנסות של הנטל הפיסקלי של בתי קזינו נופש וחנויות אינטרנט (תרומתו של האחרון מוערכת בכשני שלישים מהכנסות המס של המגזר). זהו ההקשר של המדיניות הציבורית, אך כללי הנוהל שהוזכרו לעיל נשארים נקודת ההתחלה של החישובים.

8) מה להביא בחשבון עבור משקיעים ויוצרי תוכן

1. ההגדרה המדויקת של ”הכנסות ניתנות למיסוי/AGR/EBITDA” לרישיון הנבחר (קזינו נגד אינטראקטיב/מובייל נגד חנות אינטרנט) היא בסיסים ושיעורים שונים. תקנות Gaming 2014 ו-Gaming House Operator תקנות 2014.

2. סעיפי HOA עבור אתרי נופש גדולים עשויים להשפיע על כלכלת הפרויקט, אך אינם מבטלים תשלומים ”סטנדרטיים” המסומנים במפורש כתשלום מעל HOA.

3. 10% - בדוק את היישום של ניכוי/פטור למדריכי פרופיל (במיוחד עבור מבני מלון-קזינו מעורבים).

4. Pilar Two (DMTT) רלוונטי לקבוצות גלובליות בעלות מחזור של 750 מיליון אירו. פרויקטים מקומיים נמצאים לעתים קרובות יותר מחוץ לאזור הכיסוי.

אזכורים עיקריים לתקנות ומקורות רשמיים

תקנות ההימורים 2014: מס בסיס, מאזני מס משחקים, 5% עבור אינטראקטיבי/נייד/פרוקסי, עמלות יישום/חידוש, תקופת מס חודשית; הדרכה על HOA.

תקנות המפעיל של בית הגיימינג 2014: נוסחת מס מקסימלית (11% מההכנסות; 25% של EBITDA), הפקדות בדיקת נאותות, דיווח, 10% קנס/שבוע.

חוק ההימורים 2014 (טקסט מאוחד).

שיעורי מיסוי (דף לוח משחקים - לוח זמנים בסיסי לתשלום מס).

VAT: סקירה ושיעור של 10% (משרד האוצר/אינלנד הכנסות) + FAQ על המעבר ל-10% מ-01. 01. 2022; הבהרות בתעשייה על בתי מלון/בתי קזינו.

עמוד 2/DMTT (PwC בהאמה).

המודל הבהמי משלב ארכיטקטורת רישוי נוקשה וכללים פיסקליים שקופים למקטעים שונים (בתי קזינו נגד חנויות אינטרנט). עבור בתי קזינו, המפתח הוא מס בסיס אזור + מס משחקים פרוגרסיבי ו-5% נפרד עבור פרוקסי אינטראקטיביים/ניידים. עבור חנויות אינטרנט - הנוסחה ”11% מההכנסות או 25% EBITDA - שהיא יותר” בתוספת פיקדונות מוחשיים ודיווח קפדני. על ”הוסף על” - VAT 10% (עם ניכוי מאפיינים לפעילויות קזינו) ו-Pilar Two ממוקד עבור MNEs גדולים. עיצוב זה מספק יכולת חיזוי למשקיעים, והרגולטור - שליטה ושליטה בצייתנות.